中小企業資金管理的研究

林偉杰

隨著我國社會經濟的高速發展和中小企業規模的日益壯大，資金管理中存在的問題也日益突出，對中小企業進一步發展產生了很大的阻礙作用。因此，本文基于我國中小企業自身發展現狀，挖掘中小企業資金管理中存在的一些問題，從而提出相應的管理策略，以期解決中小企業的資金管理中所存在的一系列問題，幫助中小企業持續健康的發展。

中小企業 資金管理 對策

引言

中小企業是我國國民經濟的重要組成部分，對我國的經濟發展起著非常重要的促進作用。根據我國《關于印發中小企業劃型標準規定的通知》對中小企業的明確界定，初步判斷，我國中小企業已將近7000萬家，占全國企業總數的99.0%左右，并提供了大約70%左右的就業機會，成為各級地方政府財政收入的主要來源，直接和間接積極影響著社會人民的生活。與此同時，我國中小企業近幾年的淘汰率高達65%，另外中小企業中約30%左右處于負盈利狀態。分析其原因，很多時候是企業資金管理制度建設在企業內部不完善甚至資金管理混亂的原因。對于任何一個企業來說，資金管理都格外重要，是否能夠合理地使用企業資金，對于企業的健康發展特別重要。

企業資金管理中存在的問題

（1）資全管理手段落后

隨著中小企業的快速發展，如何對企業資金進行合理管理這一問題就更加明顯。有的企業由于所使用的資金管理策略太過落后，企業資金管理能力嚴重不足，比如說出現資金很寬裕但是卻不能夠將資金運用到“刀刃”上，使得資金使用效率低下，難以生財，還有一部分中小企業由于資金鏈斷裂導致本身破產。對社會經濟的發展帶來了較為嚴重的后果。另外，有的企業由于缺少資金統一管理和規劃使用，資金出現缺口，只能向銀行貸款，甚至借貸高利資金這些問題嚴重制約了中小企業的健康發展。歸根結底，這些都是因為企業沒有采用良好的資金管理策略，甚至沒有資金管理的深入概念，不能夠在日益競爭的行業中保持足夠的發展能力，有時甚至小小的阻礙就可能導致企業的破產。

（2）資金管理模式僵化

有些中小企業擁有資金管理的概念，但在企業經營中并不能適應越來越激烈的競爭環境，資金管理模式比較僵化。一方面，在中小企業內，一個典型的資金管理模式是所有權與經營權分離比較模糊。這種模式勢必會導致企業的資金管理不良，以至于會帶來一些其他負面影響。企業經營管理者高度集權，將經營權牢牢地抓在自己手里，并且缺少資金管理有效性的理念，致使其職責不分，越權行事，造成資金管理部門被高度架空，導致財務管理不嚴，會計資料失真等。其次，企業沒有建立自己的審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性這一重要環節，失去了存在的意義，所花費的企業成本沒有起到真正的價值。另一方面，企業管理者的管理能力和管理素質相對較差，管理思想不能夠做到與時俱進，這樣在很多情況下經營管理者不能夠做出利于企業發展的客觀決策，這種較為落后的資金管理模式嚴重阻礙了企業的健康發展。

中小企業資金管理對策

（1）建立多元化融資體系，充實資金

1.政府層面

政府文件中明確指出：“鼓勵中小企業拓寬國外市場，走向世界，開展國際化經營，努力促進優勢企業與中小企業地合作，揚長補短，從而利于中小企業的發展。”這一文件的出臺也是在表明政府態度，政府方面必將出臺對中小企業更有利的政策。比如適時放寬服務于中小企業融資的金融機構，可以從審批流程等方面人手，或者提高金融機構的風險容忍度。為中小企業“走出去”出臺和細化相關配套性法律法規，尤其是小額貸款公司的逐步發展壯大，必將進一步改善中小企業的融資窘局，獲得更多的資金支持。

2.企業自身

隨著國家經濟社會的發展，中小企業在國內的重要且不可或缺的地位，將成為國家新常態。企業周邊環境改善，社會認同提升，企業活力增強，盈利能力提高等，也將成為新常態。當然，中小企業本身也要有所行動：制定相對有實施性、有針對性、有吸引性的財務制度。比如為了拓寬增加中小企業的融資渠道可以通過一些股份激勵制度以吸引更多的資本，使得企業的規模能夠在一定程度上拓寬。

（2）轉變資金管理觀念，樹立資金管理核心觀念

1.企業所有者、控股人、董事會角度

轉變傳統的資金管理理念，充分認識到資金管理在企業運營中的重要作用。企業運轉的核心東西就是資金流，讓資金能夠盡可能得充分地在企業內部與外部流轉起來，發揮資金的重要作用。否則在很多時候，中小企業資金管理意識薄弱、資金管理不當會直接影響到中小企業的長短期利益與存在。

2.企業的管理者角度

資金狀態，直接影響產供銷的各個微觀環節，直接影響企業研發投資方向等宏觀決策。資金管理作為經營管理的重要組成部分，關于它的核心觀念形成，決定著經營管理者的實際操作效果。中小企業在財務管理中要加強對企業資金流量的分析和控制，保證中小企業具備充足的支付能力與賠償能力。充分的利用中小企業內部結算中心的信息反饋，隨時的對各部門資金的使用進行統計與分析。

3.企業財務管理從業人員角度

認真學習掌握成本會計、財務管理專業知識，不能夠盲目地聽任于領導的命令，做到真實可靠與客觀，從而能夠為企業決策者提供真實、全面及時的財務信息，達到為企業各類決策服務的目標，避免企業因為小利而得不償失。

結論

中小企業作為我國社會經濟發展的重要組成部分，對我國社會的經濟發展起到了至關重要的作用，不過，由于我國中小企業起步發展較晚，中小企業中資金管理存在著融資困難、資金管理方法陳舊、模式僵化、資金投資混亂甚至無所作為等等問題。資金管理是中小企業財務管理理念的核心內容，中小企業家必須從根本上改變資金管理觀念，認識到并合理利用資金管理的作用，從而能夠建立長期有效的資金管理機制和資金內控機制。

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