基于社會公平的經濟學模型分析

王富軍

摘 要：社會公平正義的問題在不同的學科領域的探討始終是熱點話題，政府作為市場的監管者、引導者，最重要的一項職能就是提供社會公共服務，盡管實行過很多措施，但效果并不明朗。本文試圖通過經濟學模型分析政府的外部干預是改善了社會上處于不利地位的特殊群體的福利，還是介入過多事與愿違有損他們的福利。

關鍵詞：個稅制改革；農產品補貼政策；最低工資制度

文章編號：1004-7026（2018）03-0008-04 中國圖書分類號：F01 文獻標志碼：A

關于社會公平正義的問題在不同的學科領域探討始終是熱點話題，習近平同志在十九大報告中強調，中國特色社會主義進入新時代，我國社會主要矛盾已經轉化為人民日益增長的美好生活需要和不平衡不充分的發展之間的矛盾。①這個“不平衡不充分”不僅指地區間、沿海和內陸、城市和農村，它還指社會階層之間的貧富分化加劇，那么在新時代該如何化解這個矛盾？政府作為市場的監管者、引導者實行過很多措施，本文試圖通過經濟學模型分析政府的外部干預是改善了社會上處于不利地位的特殊群體的福利，還是事與愿違有損他們的福利。

1 關于稅收起征點的爭議

2017年3月，財政部部長肖捷曾在新聞發布會上回答記者提問時明確表示，個人所得稅的改革方案正在研究設計和不斷的論證過程中，這將意味著我國可能迎來第五次個稅改革。2017年10月18日習近平同志在黨的十九大報告中明確提出，在中國特色社會主義新時代要履行好政府再分配調節職能，加快推進基本公共服務均等化，更好的發揮政府服務職能，始終將堅持按勞分配的原則，不斷完善按生產要素分配的體制機制，促進收入分配更加合理有序，與此同時鼓勵人民要勤勞守法致富，逐步擴大中等收入群體的規模和范圍，增加低收入者群體的收入，調節過高收入群體的收入，取締非法收入，打擊違法收入，使收入分布“正態”化并且更為合理，想方設法的拓寬居民勞動性收入和財產性收入渠道，縮小收入分配差距?！雹?/p>

在我國，政府強有力的宏觀調控措施主要是通過兩大政策進行傳導，稅收是財政政策不可小覷的重要抓手，也最為強勁有力。據國家稅務總局統計2017年上半年全國稅務部門組織稅收收入7萬多億元，同比增長了8.9%，然而這只是財政收入中一項，由此可見稅收收入在我國經濟發展中的重要地位。

然而我們在這里考察一下作為縮小收入差距，調節個人經濟收入重要手段的個人所得稅，我國個人所得稅經歷了一個從無到有，再到后來逐步完善的歷史。我國第一部《個人所得稅法》于1980年9月頒布，開始征收個人所得稅，稅法規定以800元為個人所得稅起征點。2005年10月個人所得稅起征點從800元調整到1 600元。2007年12月，個人所得稅起征點提高到2 000元。2011年6月，個稅起征點由2 000元提高到3 500元。我國目前現行的個稅制度是一種分類個人所得稅制，通過對納稅人的各項收入進行一一分類，采取“分類征收、分別清繳”的征管方式取得個稅收入。一方面，這種個人所得稅制度在客觀上造成了繳納稅較多的群體反而是收入來源比較單一的工薪階層，而繳稅較少卻是收入來源比較多元化的“富人”階層的問題。另一方面個稅實行“納稅人一刀切”的征繳管理方式，不考慮納稅人家庭負擔的輕重、家庭支出的多少。同時，對個稅扣除衡量標準缺乏有效的動態化管理，沒有及時的與物價指數水平、納稅人的平均工資水平的上升掛鉤，從而導致提高個人所得稅扣除標準問題的爭議。

之前有一個非常搶眼的熱門報道，內容大致是假如一個人在社會中混的還算不錯，如果每月月薪達到8萬元以上，年薪能夠得到100萬元的話，那么他一年同時需要上繳的個人所得稅將是40萬元左右，邊際稅率高達45%，讓人瞠目結舌。盡管這樣的報道屢見不鮮，但是還是有不少人斷言稅收起征點的提高將對中低收入群體有利。這種做法是典型的以虛偽的表象掩蓋殘酷的事實，在我看來稅收起征點的提高將會加大收入差距，這種微小量的積累差距將會導致我國城鄉居民差距、地區居民之間的差距、不同行業部門員工之間的收入分配差距不同程度地拉大。它并不是簡單的將高收入群體的納稅所得用于平衡收入差距。在這部分我們通過簡單的經濟學分析為你揭開背后的“密碼”。

下面我們通過兩個具體例證分析其中奧妙。

我國稅法明確規定以每月個人收入額減除個人所得稅起征點后的余額，為應納稅所得額。在此基礎上，還可以扣除職工對基本養老保險、醫療保險、失業保險和住房公積金的繳費。

情景1：假設小王為初入某公司的職員，研究生學歷從事營銷工作。月工資為5 000元，如果不考慮扣除“五險一金”，則他在稅收起征點為2 000元時需要繳納個人所得稅：5 000-2 000=3 000×15%-125=325元。進行個稅改革后將個人所得稅起征點提高至3 500元，則他需要繳納個人所得稅：5 000-3 500=

1 500×10%-105=45元。則小王經過個稅制改革后少繳納金額為325-45=280元。

情景2：假設小李入職3年為某公司高管，月工資為15 000元，如果不考慮扣除“五險一金”，則他在稅收起征點為2 000元時需要繳納個人所得稅：

15 000-2 000=13 000×20%-375=2 225元。進行個稅改革后將個人所得稅起征點提高至3 500元，那么他需要繳納的個人所得稅為：15 000-3 500=11 500×25%-1 005=1 870。通過分析我們看到小李經過個稅制改革后少繳納金額為2 225-1 870=355元。

綜上，我們不能否認起征點的提高讓工薪階層較稅制改革前少繳納了稅額，但我們同時不難發現月工資5 000元的小王實際少繳納稅額為280元，而身為高管層月工資為15 000元的小李實際少繳納稅額為355，兩者之間存在著75元的缺口。因此，個稅制改革并不是保護中低收入者，而是“隱形”盤剝低收入群體，同時為高收入群體制造少繳納稅額的機會，這種長期以往無形之中的發展將會導致馬太效應加劇，魚群法則（大魚吃小魚）的悲劇上演，違反先富幫后富的改革初衷。

2 關于農產品補貼政策

一個國家無農不穩、無工不活、無商不富。農業是國民經濟的基礎。十九大報告中指出，“實施鄉村振興戰略。農業、農村、農民問題是關系國計民生的根本性問題，必須始終把解決好‘三農問題作為全黨工作重中之重， 要堅持農業農村優先發展，鞏固和完善農村基本經營制度，保持土地承包關系穩定并長久不變，第二輪土地承包到期后再延長30年，確保國家糧食安全，把中國人的飯碗牢牢端在自己手中，同時要加強農村基層基礎工作，培養造就一支懂農業、愛農村、愛農民的“三農”工作隊伍?！雹坜r業領域的補貼也作為一項國家普惠農民的舉措，不斷調整加大力度，2017年國家共推出農業補貼政策30多項，我們忽略被貪污和各個環節“不明吸納”的費用以外，這些補貼是否促進農民增收了呢？答案是否定的。

從出發點上看，農產品補貼政策旨在促進農民增收，提高生產的積極性，但是爭論一直不休，因為在中國市場信息不對稱的情況下往往會出現非理性現象。下面，我們從理論模型去討論這項政策實施前后農民收入情況變化。

如圖1所示，縱軸是農產品價格用P表示，橫軸是農產品的數量用Q表示。在沒有政府外部干預的情況下，市場上農產品的供給曲線為S1、需求曲線為D，則均衡點為E1，均衡價格和均衡數量分別為P1、Q1。此時假定政府進行外部干預，對農產品實行直接的價格補貼政策，此時農民的生產積極性提高，他們會自發的擴大農產品的生產規模，市場的供給曲線由原來的S1右移至S2，而由于農產品是缺乏彈性的生活必需品，所以需求曲線不會發生移動，農產品市場供過于求價格下跌至P2，此時形成新的均衡E2，均衡價格和均衡數量分別為P2、Q2。盡管政府對農產品的價格補貼使得供給增加，收益相對提高，但是我們比較會發現政府補貼后農民收入增加的部分為Q1Q2E2F遠遠小于農產品因為供過于求的導致價格下跌的損失P1E1FP2。

綜上，政府直接的價格補貼政策是不明智的選擇，從中國當下國情來看，各種行政干預和外部介入支持，都不能奏效，往往適得其反。這是由于補貼的實際執行和發放成本很高，又缺乏有效的監督機制，在很大程度上補貼被截留。如果改變以往依靠行政命令去執行，把財政專項支農（補貼）以立法的形式確定下來，將會有很大的改善和進步。與此同時個人認為還應該提高補貼的總體水平和標準，改善不合理的補貼結構，從而明確補貼方向，從直接的價格補貼轉變為從生產源頭和生產環節補貼。改進補貼方式，不斷提高補貼效率。進一步擴大農民直接補貼規模、范圍和領域，使直接價格補貼的“特惠制”向“普惠制”推進。在直接補貼方式同時，既可以考慮與生產掛鉤的直接收入補貼，也可以考慮與產量掛鉤的直接補貼方式。我們還可以考慮選擇一些對收入增加和收入增加產生明顯影響的生產環節進行補貼，如農業生產要素補貼、農業生產結構調整補貼、推廣有機農業和生態農業的補貼、推廣旱作農業節水灌溉技術補貼等等。

3 最低工資制度的經濟影響

目前世界上大多數國家實行了最低工資制度，這種制度通過工資調節勞動力市場的供求，進而影響經濟發展。2003年12月30日經勞動和社會保障部第7次部務會議通過的《最低工資規定》第六條規定：確定和調整月最低工資標準，應參考當地就業者及其贍養人口的最低生活費用、城鎮居民消費價格指數、職工個人繳納的社會保險費和住房公積金、職工平均工資、經濟發展水平、就業狀況等因素。因此我國最低工資制度各地標準不一致，但是從出發點上看，最低工資制度是為了保護勞動者的利益，適度保障勞動者的基本生活水平，但是一項政策落實后的經濟影響從當前看是明智之舉，但是從長期來看它的弊端會逐步顯現。下面，我們通過理論模型對這一問題進行剖析。

從理論模型分析來說，最低工資制度存在三種情況：第一種情況是政府制定的最低工資水平低于勞動市場均衡條件下的工資水平；第二種情況是政府制定的工資水平恰好等于勞動力市場均衡條件下的工資水平；第三種情況是政府制定的工資水平高于勞動力市場均衡條件下的工資水平。④第一種情況一般不會出現，政府既然出于保障低收入群體的生活水平就不會如此設定，因為這種規定毫無意義，根本不會影響到勞動力市場，即使雇主愿意按照最低工資水平雇用勞動力，則他們雇用不到高水平高技能并且使企業利潤最大化的勞動力數量。第二種情況下，最低工資水平恰好等于勞動力市場均衡條件下的工資水平，勞動力市場供求平衡，不會對勞動力市場構成影響。我們重點分析當最低工資水平高于勞動力市場均衡工資水平的情況。

如圖2所示，縱軸代表工資水平用W表示，橫軸代表勞動力數量用L表示，W0為勞動力市場均衡工資水平，L0為勞動力市場的均衡數量，A到B的垂直距離表示政府最低工資水平和勞動力市場均衡工資差額。假定政府規定的最低工資水平高于勞動力市場均衡條件下的工資水平，則勞動力市場處于非均衡狀態，這時會出現供大于求的情況（L2>L1）， 在最低工資制度下不能保障勞動者收入，反而會造成部分人的失業問題。這時可能有人會反駁“最低工資制度不是提高了勞動者的收入嗎？”（W1>W0）但是你卻忽略了重要的一點就是在最低工資制度覆蓋下的勞動力市場一部分人處于失業狀態，一部分勞動者以另外一部分勞動者的工作崗位被犧牲為代價來換取工資上漲。在這種摩擦性失業現象下，一部分暫時無法在最低工資制度覆蓋下的就業的勞動者寧愿等待可能得到的被覆蓋部門的工作，也不會去未被覆蓋部門尋找工作。因此最低工資越高，學歷低技能差替代性較強的群體失業就越嚴重。這樣最低工資制度直接導致的受害者反而是最需要保障的弱勢群體。

其次最低工資制度具有反競爭性，不利于激發勞動力市場的活力，促進就業。這種弊端或許比造成失業更糟糕，因為競爭是市場機制的核心機制，缺乏有效競爭導致企業疲軟，社會經濟運行乏力，但最低工資制度的這一惡果卻更加隱蔽，難以為人們察覺。最低工資制度如果嚴格執行，企業中受影響最大的是中小企業，包括大多數處于創業期的企業，正常的企業發展道路是逐步積累，隨著業務擴大，競爭力增強，所提供的工作崗位由少到多，工資待遇由低到高。但是此階段他們無法以合理的工資水平雇傭員工，或不能雇傭到足夠的員工，就沒有辦法發展壯大，更談不上最終與在市場上占有一席之地的企業相競爭。同時工人們之間的競爭也被削弱了，缺乏工作的積極性，用馬克思的話說人人變成機器的附庸被機器奴役，每天消磨時間慵懶怠政。一方面，已拿到高薪的雇員可以高枕無憂，不用擔心自己“到手的山芋”（報酬優越的工作）被市場上的新勞動力搶走。另一方面，缺乏工作經驗和技能的新手因為沒有雇主愿意以高于市場均衡工資的價格雇傭他們而找不到工作，從而無法積累經驗提高技能、提高其職場競爭力。

結束語

在新時代中國特色社會主義，社會公平仍然是一個重要的話題，關于它的出路還有很多值得探討的地方。但是我們要始終遵循經濟學告訴我們的一個基本準則：在紛繁復雜的世界里要做出理性決策，需要把握發展大勢按規律辦事，如果只有美好的愿望，而不按客觀規律辦事，結果就適得其反。

參考文獻：

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[2]陳共.財政學[M].中國人民大學出版社，2015.

[3]董克用，劉昕.勞動經濟學[M].中國人民大學出版社，2011.140-152.

[4]決勝全面建成小康社會 奪取新時代中國特色社會主義偉大勝利——習近平代表第十八屆中央委員會向大會作的報告摘登[N].人民日報海外版，2017.10.19（04）.

[5]楊婷.習近平指出，中國特色社會主義進入新時代是我國發展新的歷史方位.[EB/OL].新華網.2017.10.18.

注釋：

①楊婷.習近平指出，中國特色社會主義進入新時代是我國發展新的歷史方位[EB/OL].新華網.2017.10.18.

②決勝全面建成小康社會 奪取新時代中國特色社會主義偉大勝利——習近平代表第十八屆中央委員會向大會作的報告摘登[N].人民日報海外版，2017.10.19（04）.

③決勝全面建成小康社會 奪取新時代中國特色社會主義偉大勝利——習近平代表第十八屆中央委員會向大會作的報告摘登[N].人民日報海外版，2017.10.19（04）.

④董克用，劉昕編著.勞動經濟學[M].中國人民大學出版社，2011.140-152