合作社內部資金互助的風險研究

武凱麗

摘要 以浙江省樂清市金穗水稻專業合作社聯合社為例，探討合作社內部的資金互助。結果表明，在政策鼓勵合作社發展及合作社自身發展需求下，為了活躍合作社內部資金市場，提高資金使用效率，合作社內部資金互助可能存在基于發展目標和穩定目標下的的雙重風險。針對雙重風險提出了風險防控措施。

關鍵詞 合作社；內部資金互助；雙重風險；防控

中圖分類號 S-9 文獻標識碼 A 文章編號 0517-6611（2018）02-0210-02

Abstract Taking Jinsui rice cooperatives union of Yueqing City， Zhejiang Province as an example， the social mutual funds of cooperation were discussed. The results showed that in encouragement of policies and the demand of cooperative development， within the mutual of cooperatives may exist the double risk based on the development and stabilizing targets to active within the capital markets of cooperatives and improve capital efficiency .It also put forward risk prevention and control measures against double risk.

Key words Cooperative；Mutual funds；Double risk；Control

目前我國農村現存的正規農村金融機構為了追求更大的利潤，將更多的精力投入經濟發達地區，農村金融業務品種較單一，遠遠不能滿足農村需求，很多農民仍舊很難從正規金融組織中得到貸款，而不得不進行民間借貸，往往又會形成高利貸，導致惡性循環甚至破產。農民貸款難問題制約了農村經濟的發展，要真正解決欠發達地區農村金融服務問題，須尋找新的解決途徑，合作社內部資金互助在這樣的背景下應運而生[1]。2006年以來，全國各地農民專業合作社在生產與銷售合作的基礎上紛紛開始探索及開展資金互助，同時，政策對其發展給予了扶持，截至2014年3月末，全國開展資金互助的農民專業合作社達 2 159 家，參與社員 19.9萬戶，累計籌資 36.9 億元，發放貸款42.4 億元[2]。內部資金互助對于發揮農村閑散資金作用、增強成員的合作意識、解決成員的資金需求問題、提高成員的組織化程度、促進農村經濟的快速發展具有重大意義。

盡管有著政策的支持，但合作社內部資金互助作為一個金融制度創新的新產物，發展可能會面臨的風險及實踐中遇到風險該如何解決都是目前急需回應的問題。筆者針對合作社內部資金互助實踐中可能存在的風險，總結經驗，提出了解決風險的有效措施，總結經驗，以促進我國農村金融健康的發展。

1 合作社內部資金互助的雙重風險

合作社基于自身的發展，為了搞活資金市場，需要投入更多更好的要素，比如資金、專業人才等，但是由于種種原因，合作社基于發展目標的投入要素上存在風險。同時合作社在運行中，需要一定的限制措施保障其平穩運行，防止出現非法吸收公眾存款、非法集資、借貸違約、責任承擔的風險，合作社基于穩定目標的限制條件上存在風險。因此，合作社的內部資金互助可能會存在基于發展目標和穩定目標下的雙重風險。

1.1 基于合作社發展目標下的內部資金互助的風險

1.1.1 資金來源風險。

內部資金互助合作社內部自發形成的，而非由外力推動，因此只有社員有閑置資金時才會入股，渠道較為單一，資金量不穩定。此外，合作社是由同類農產品的生產經營者或者同類農業生產經營服務的提供者、利用者建立，合作社成員生產內容具有同質性，使社員需要資金與有閑置資金的期間大致相同，存貸款時間具有較強的季節性，社內資金需求的集中性和周期性明顯，資金的流動性與可持續性必然會限制資金運轉的規模，使得資金互助并不能夠很好運作。

1.1.2 操作風險。

操作風險是指由于內部規章制度、操作流程不完善以及人員素質不足而產生的不規范行為等招致的風險[3]。實踐中可能會出現管理人員職責分工不清晰，監事會成員直接參與互助資金的發放和回收，在這樣的背景下，成員大會、理事會、監事會難以實現民主管理和監督，更有甚者出現理事長“一支筆”的現象，致使各種組織制度形同虛設[4]。還可能出現財務管理不到位，合作社內一人分兼多職，導致財務管理混亂。其次，內部資金互助的管理人員普遍存在著專業知識水平較低、規范操作意識不強等問題。具體表現為小農意識嚴重、規則意識淡薄，易出現熟人社會中人情代替規章制度的狀況[5]，增大了資金借貸的操作風險及系統風險發生的可能性。

1.2 基于合作社穩定目標下的內部資金互助的風險

1.2.1 非法吸收公眾存款、非法集資風險。

合作社基于發展的目標，會通過一些途徑向不特定對象吸收資金，并向村民承諾在一定期限內還本付息，但這些集資款可能不會用于彌補社員生產資金短缺，分紅時無法兌現，可能會利用新的入股金支付到期應付的“分紅”，從而制造“盈利”的假象，進而騙取更多的村民。

該行為以非法占有為目的，使用詐騙的手段向社會不特定公眾非法吸收資金，違反國家金融管理制度。合作社資金規模不是越大越好，內部資金互助機制的核心是“互助”，是為了緩解社員資金壓力在聯合社與社員、社員與社員之間進行資金的調劑，不是利用存款和貸款獲利，更不是為了尋求更大的資金規模。

1.2.2 借貸違約風險。

借貸違約問題主要是社員接受合作社的調劑資金后在規定的期限內不能歸還或不想歸還的現象。主要原因有三：首先，農業是弱質性產業，生產周期長，受氣候等自然條件影響大，收益率低[6]，自然災害導致農民收入無法保障，使得貸款到期不能歸還。其次，在缺乏約束的情況下，有一部分農戶把貸款當成以前的“公家錢”，仍存在“能賴就賴”的思想，認為還不上錢無所謂[7]。原因主要是農村缺乏良好的信用評估體系，即使在資金調劑之前會對社員進行審核和還款能力評估，可仍會出現很多不可控制因素。第三，成員從合作社取得資金后將資金用于生產經營，但市場是有風險的，農業對市場風險的抵抗能力尤其弱小，成員和合作社都無法確保該筆資金必然盈利。這3種原因都可能產生借貸違約問題。

1.2.3 法律風險。

從合作社內部資金互助的法律環境看，迄今為止我國仍沒有一部互助性質的經濟法規，對農民資金互助合作社的監管問題更是無據可依。合作社內部資金互助相關的法規建設嚴重滯后，使農民資金互助合作社的經營活動得不到符合自身性質法律的有效保護。而銀行類金融機構的相關法律法規相對完善，這也是銀行類金融機構發展相對穩定的助推器。

2 合作社內部資金互助的風險防控措施

針對合作社的內部資金互助可能會存在基于發展目標和穩定目標下的雙重風險，以浙江省樂清市金穗水稻聯合社為例，提出一些內部資金互助的風險防控措施，以促進合作社持續平穩發展。

2.1 進一步拓寬資金來源渠道

首先可以選擇與不同類型的合作社合作。以金穗水稻聯合社為例，稻米的生產、銷售有一定的季節性，相應資金的存貸需求也帶有較強的季節性，可以選擇和其他不同類型的合作社合作，在不同的合作社間拆借。利用合作社間農業產業的差異，錯開社內資金需求的高峰期，從而有效緩解系統內資金供給不足的壓力，帶動合作社的發展。

其次是尋求政府的資金扶持。比如浙江省對農業企業是免稅的，通過政府的財政扶持、稅收優惠、產業傾斜等優惠政策，更有利于聯合社及社員進行資金互助。

最后在合作社內部資金互助機制的基礎上，農民的話語權得以增強，可以與銀行談判，獲得銀行的貸款。借鑒浙江省樂清市金穗聯合社農民專業合作社經驗，可以根據自身的發展情況逐步開展“內部資金互助 + 互助擔保（ 聯保）”的信用合作方式，借助資金互助的平臺，解決社員的融資問題。

2.2 操作風險控制

首先要建立規范的組織機構，包括董事會、監事會、成員代表大會，在經營管理中三者相互分工，彼此制衡，在資金互助過程中不能由理事長獨自做決定，在合作社內應完善監督機制。合作社資金互助的健康運轉與人員素質息息相關，應從整體上加強對人員的培訓[8]，必須重視管理人員、專業財會人員及合作社成員的自身素質和合作互助能力的培養，引導其進行民主決策、民主監督。引入專業化人才，招聘農業經濟管理、農村金融等相關專業的畢業生，并定期對管理人員進行培訓，也可以采取與金融機構建立長效協作機制的策略，利用托管協議，借助托管銀行的專業管理服務來滿足管理及運營的技術需求。

2.3 非法吸收公眾存款、非法集資的風險防控措施

針對這種法律風險，不能以欺詐的方式向不特定的社會大眾吸收資金，向社員吸收的資金不能用于個人揮霍，不能投資到合作社以外謀取利益。以金穗水稻聯合社為例，首先是調查社員的一些基本情況，比如土地面積、生產規模等，進而計算社員資金需求量，了解資金用途，聯合社審核過后才會吸收存款，資金需求多少，吸收多少。根據經營規模確定投資規模，進而確定總股本和接受社員的數量，有利于合作社積累一定的原始資本，順利開展經營活動[9]。同時也相當于一個“資金池”的概念，以貸定籌，估算社內資金的需求量。

2.4 對抗借貸違約風險

首先，針對農業生產的自然風險，可以大力推進農業保險，充分發揮保險的保障性，降低自然風險所帶來的損失。其次，需建立有效的信用評估體系，在資金調劑之前對社員進行審核和還款能力、生產能力評估，精確資金的具體用途。第三，針對市場可能帶來的風險，引入農業保險機制，還需要政府為農民專業合作社資金互助提供充足的信息服務，建立相應的農產品價格保護機制。最后還應建立失信懲戒機制，對失信的社員或負責人進行規范和懲戒。

2.5 完善法律保障

首先要建立健全相關的法律法規體系，保障資金互助的運行。各地方政府可以依據當地實際情況制定不同的規章制度和具體實施細則，再逐漸擴大范圍，最終形成相對詳盡的法律體系。完善農民資金互助合作社的監管體制，可以利用外力來監督，建立行業性的自律協會，通過建立自律規則、日常監管、信息公示等手段來維持民間金融市場秩序，使資金互助合作社在完善的規則下開展資金互助活動。

參考文獻

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[9] 謝詩琦.農民專業合作社資金互助風險研究[D].福州：福建農林大學，2014.