全國性個人所得稅大數據調查

張凱 周越 袁黃穎倩

摘 要：大數據沖擊使稅務研究正面臨前所未有的挑戰，同時也使其大數據網絡調查成為可能。研究發現：六年多的時間內，個人所得稅的關注度在8000點的高位徘徊，整體呈10%的上升趨勢。個人所得稅搜索指數曲線的震蕩變化與國家政策和社會各界的關注度密切關聯。中青年占95%，男性人數遠多于女性。他們關注的內容涉及個人所得稅稅率、計算公式和方法、個人所得稅稅法、起征點、工資和年獎金的個人所得稅問題。其關注熱度從我國東南沿海的經濟發達地區到我國西北內陸的偏遠地區呈現逐漸降低的態勢。個人所得稅涉及每個人和每個家庭的核心利益，中青年社會主要勞動力如此高的比例和關注度應引起政府政策制定部門的注意。

關鍵詞：個人所得稅；大數據；網絡調查；百度指數

中圖分類號：F812.42 文獻標識碼：A

近年個人所得稅改革一直倍受社會各界的高度關注。針對個人所得稅不合理問題，綜合與分類相結合的個稅改革方案已提交國務院，隨后將提交人大審議。為配合我國個稅改革，2016年2月和4月《稅務研究》發表了九篇文章。

大數據稅務方面的研究，中國“知網”的文獻有534篇，其中《稅務研究》刊登了11篇。但個人所得稅大數據方面的研究尚未發現，也未見個人所得稅大數據調查方面的文獻。中國“知網”中“個人所得稅”和“調查”主題的文獻有8365篇，其中主要是局部、地區和抽樣性的調查，全國性的個人所得稅大樣本調查尚未發現。眾所周知，全國性的大樣本調查不僅耗資巨大，時間長，難度也很大。但即便如此，全國性的個人所得稅大數據調查依然非常必要，因為無論是政府部門決策，還是學者研究，甚至普通百姓都很關心這方面的結果。

一、大數據網絡調查方法

大數據的沖擊使稅務研究面臨前所未有的挑戰，同時，這一技術也給我們在大數據層面下進行全國性的個人所得稅網絡調查提供了機會。大數據網絡調查是指針對某一研究主題利用網絡信息系統進行的大數據調查。百度作為國內網民使用量最大的搜索引擎，在其平臺上搜索產生的關鍵詞反映了用戶在搜索前后的搜索需求。據統計，目前國內使用百度搜索引擎的用戶上億，每日產生的搜索次數可達幾十億次，對于其搜索指數的統計分析也能從側面反映出大眾百姓對關鍵詞的認知和看法。

據2017年1月22日CNNIC發布《中國互聯網熱點調查報告》稱，截至2016年12月底，中國網民規模達7.31億，互聯網普及率達到53.2%。從大數據角度看，某一主題的大數據調查幾乎可以反映“全國人民”對此的看法。正是基于這一前提，本文以“個人所得稅”為研究對象和主題，借助百度指數平臺，展開其大數據的網絡調查，以獲取其全國性的數據。

二、大數據網絡調查與分析

在“百度指數”平臺上輸入關鍵字“個人所得稅”，就可以獲得關于個人所得稅主題的相關數據和可視化圖形。

（一）熱詞變化趨勢

圖1為2011年1月1日至2017年5月15日期間“個人所得稅”一詞百度搜索指數變化趨勢圖。

分析發現：近6年多的時間內，“個人所得稅”一詞的熱度呈現波動起伏變化的趨勢。2011年新的個人所得稅政策出臺使其產生了較大波動，出現了若干峰值，其中最高峰值達21892點。2012年到2014年相對平穩，其搜索指數在7000-10000點之間。2015年至2017年出現小幅增長，其搜索指數在10000-17000點左右，產生的原因近半年多的時間內，個人所得稅再次成為社會議論的“焦點”。

百度指數平均值為8058點，其上升率為10%，這說明個人所得稅不僅一直受到大眾百姓的關注，而且其熱度一致在8000多點的“高位”。分析發現，百度指數曲線的震蕩變化與國家政策和社會各界的關注度密切關聯。

（二）人群分布

關注個人所得稅的人群，男性占比76%，女性24%，男性是女性的3.17倍。30-39歲的人最多，約56%；20-29歲的其次，約25%；40-49歲的再次，約占14%；19歲及以下占2%（其中包括部分青年人和部分少年兒童），50歲及以上3%。這說明關注個人所得稅的人群，男性遠多于女性，青年人最多，中年人其次，老年人再次，少年兒童很少。見圖2。

（三）區域熱圖

在地域維度上，搜索熱度從高到低依次為華東、華北、華南、華中、西南、東北和西北。在省份維度上，其排序為北京、廣東、上海、江蘇、浙江、山東、四川、福建、湖北和河南。下鉆到城市維度，前10名城市的排序依次是北京、上海、深圳、廣州、杭州、蘇州、天津、南京、成都和武漢。

從區域熱圖中，我們可以看到搜索熱度主要集中在東部沿海和中南部內陸。從經濟發達的東部沿海到經濟稍顯落后的中南部內陸，其搜索熱度逐漸遞減。華東沿海地區的人數最多，是華北、華南、華中、西南、東北和西北地區的兩倍以上。由東向西，熱度逐漸減小。北京人數最多，是上海的1.5倍，其他城市的3倍以上。特大城市和大城市的人數排名靠前。

（四）熱詞及相關性

圖3由搜索關鍵詞與相關詞進行關聯分析后得出其相關程度的大小，以及相關詞本身的搜索量的大小。相關詞與圓心的距離表示相關詞與關鍵詞的相關程度，距離越近則相關程度越大；相關詞自身的半徑大小則與相關詞自身搜索指數成正比關系。

與“個人所得稅”一詞相關分為“強相關”、“相關”和“弱相關”三個層次。與之“強相關”的分別是個人所得稅計算器、個稅、稅率和計算4個詞。與之“相關”的包括稅法、個人所得稅法、方法、2017、個稅計算器2017、個人所得稅稅率表、個人所得稅起征點2017、個人所得稅計算方法8個詞。與之“弱相關”的是申報、個稅計算器、企業所得稅、個人所得稅計算、個人所得稅起征點、個人簡歷模板、個人所得稅查詢、簡歷、個人所得稅稅率、年終和個人所得稅申報11個詞。

分析發現：網民最關心個人所得稅計算器、個人所得稅稅率表和稅率計算；其次關心個人所得稅法、個人所得稅起征點、個人所得稅的計算方法；另外，也關注企業所得稅、個人所得稅稅率、工資和年終獎的個人所得稅問題。

（五）搜索熱度排名

圖4顯示了關鍵詞“個人所得稅”在“百度知道”上涉及到的相關提問、回答和瀏覽熱度排序。

分析發現：熱詞提問、回答和瀏覽主要涉及年終獎個人所得稅計算方法、勞動報酬個人所得稅計算方法、新個人所得稅計算方法、計算公式。圖3與圖4的分析結果基本一致，且相互補充。“百度知道”為人們提供的一個開放、交流和互動的平臺。

關注個人所得稅的網民可以在上面進行信息交流。

四、結論

大數據網絡調查發現：近6年多的時間內，個人所得稅的熱度呈波浪起伏的變化狀態。整體呈上升趨勢，其上升率為10%，且其熱度一直在8000多點（每周搜索的次數）的“高位”徘徊，這說明個人所得稅持續受到大眾百姓非常高的關注度。2011年新個人所得稅政策出臺，百度搜索指數曲線有較大波動，出現了若干峰值，其中最高峰值達21892點。2012年到2014年相對平穩，搜索指數在7000-10000點之間。2015年至2017年出現小幅增長，其搜索指數在10000-17000點左右，產生的原因是近半年多的時間內，個人所得稅再次成為社會議論的“焦點”。個人所得稅搜索指數曲線的震蕩變化與國家政策的變化和社會各界的關注度密切關聯。關注個人所得稅的人群，男性遠多于女性，青年人最多，中年人其次，中青年占整個人數的95%。搜索地區熱圖主要集中在東部沿海和中南部內陸。從我國經濟發達的東南沿海地區至經濟較為落后的西北內陸地區呈現逐漸減弱的趨勢。尤為突出的是，特大城市的熱度排名較為靠前并且搜索量是其他城市的數倍。大眾百姓關心個人所得稅稅率、稅率計算公式和方法、個人所得稅法、起征點、工資和年終獎個人所得稅問題。

參考文獻：

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作者簡介：張凱（1961-），男，湖北武漢人，中南財經政法大學信息與安全工程學院教授，博士。研究方向：大數據，互聯網，信息系統，數學模型；周越（1994-），男，安徽宿州人，中南財經政法大學信息與安全工程學院碩士研究生；袁黃穎倩（1995-），女，湖南長沙人，中南財經政法大學信息與安全工程學院碩士研究生。