主要水泥企業集團參與試點碳交易情況的分析及思考

尹靖宇，方 群，李晉梅，曹元輝

（北京國建聯信認證中心有限公司，北京 100831）

一、前 言

氣候變化是當今人類社會面臨的共同挑戰。積極應對氣候變化，加快推進清潔能源與低碳發展，已經成為國際社會的普遍共識。我國政府高度重視低碳發展與應對氣候變化工作，在提交聯合國的《強化應對氣候變化行動—中國國家自主貢獻》中提出：將于2030年左右使二氧化碳排放達到峰值并爭取盡早實現，2030年單位國內生產總值二氧化碳排放比2005年下降60%～65%，非化石能源占一次能源消費比重達20%左右，森林蓄積量比2005年增加45億m3左右。

2011年底，國家發改委下發《關于開展碳排放權交易試點工作的通知》，批準在北京、天津、上海、重慶、湖北、廣東和深圳等7個省市開展碳排放權交易試點工作。

2016年12月福建省也加入碳排放權交易市場并完成履約。

2013年10月，國家發改委印發《首批10個行業企業溫室氣體排放核算方法與報告指南（試行）》（發改辦氣候[2013]2526號）。

2014年1月13日，國家發展改革委印發《關于組織開展重點企（事）業單位溫室氣體排放報告工作的通知》（發改氣候[2014]63號，要求2010年溫室氣體排放達到13 000t二氧化碳當量、或2010年綜合能源消費總量達到5 000t標準煤的法人企（事）業單位，或視同法人的獨立核算單位根據自身實際排放情況，報告二氧化碳（CO2）、甲烷（CH4）、氧化亞氮（N2O）、氫氟碳化物（HFCS）、全氟化碳（PFCS）、六氟化硫（SF6）共6種溫室氣體的排放。具體的報告內容、報告程序、保障措施等在該通知中進行了明確規定。

2016年1月發布的《國家發展改革委辦公廳關于切實做好全國碳排放權交易市場啟動重點工作的通知》表明，全國碳排放權交易市場第一階段將涵蓋石化、化工、建材、鋼鐵、有色、造紙、電力、航空等重點排放行業。

2017年12月18日，國家發改委印發《全國碳排放權交易市場建設方案（發電行業）》發改氣候規[2017]2191號文。按照“堅持先易后難，循序漸進”的原則，發電行業率先進入全國碳排放交易體系，之后逐步擴大碳市場的行業范圍，增加交易品種，不斷完善碳市場。水泥工業作為與電力和電解鋁首批納入配額分配試算的三個行業之一，必將緊隨其后進入全國碳交易市場。

工業領域，水泥行業二氧化碳的排放量僅次于電力行業，位于全國第二，據統計，2017年全國水泥產量23.16億噸，年碳排放約11.4億噸；水泥工業碳排放量占整個工業碳排放量的20%，占全國碳排放量的12%，約占人類活動所產生二氧化碳總量的5%。

筆者采用問卷調研以及補充點對點電話溝通方式，對10家典型水泥企業（集團）進行了調研。主要從試點區域水泥企業及生產線分布情況、履約完成度、履約成本等方面進行了調研，分析了目前水泥集團碳交易存在的問題及原因，同時總結了部分碳交易完成較好的水泥集團的關于碳交易的應對措施及經驗總結。

二、試點省市碳交易市場建設及水泥集團參與碳交易基本情況

不同企業由于所處國家、行業或是技術、管理方式上存在著的差異，他們實現碳減排的成本是不同的。碳交易的目的就是鼓勵減排成本低的企業超額減排，將其所獲得的剩余配額或減排信用通過交易的方式出售給減排成本高的企業，從而幫助減排成本高的企業實現設定的減排目標，并有效降低實現目標的履約成本，其交易市場稱為碳市場。

碳市場交易體系既有很強的政策性，政府強制性設定碳排放交易體系的覆蓋范圍、排放總量、各企業的排放限額；同時這一體系又要堅持市場化導向，納入交易體系的企業，碳減排成本高低不同，減排成本低的企業超額完成任務，可以將剩余的碳排放配額賣給超配額排放的企業獲取收益，通過這樣的市場化方式，激勵企業改進生產、轉型升級，實現成本最小化的減排。

碳交易市場的建立提高了社會控制碳排放的意識，增強了企業的社會責任感。同時試點省市碳排放權交易平臺的開展，為全國建立統一的碳排放權交易市場和國家登記注冊系統奠定了基礎。碳交易的實施，將促使水泥企業深度開發原料替代、能效優化和開展精細化管理等措施提高能源利用效率。

1.試點區域水泥企業配額分配方案概述

履約也稱配額清繳，各試點地區的重點排放單位，須在當地主管部門規定的期限內，按照實際年度排放指標完成配額清繳。履約通常以一個自然年作為周期，并在年中對上一年情況進行核查，這既標志著碳市場上一年運行的結束，也是對其機制的總結與檢驗。表1總結了試點地區配額分配方式以及2016年的履約情況。

從表1可以看出，各試點省市水泥行業碳排放配額分配辦法存在顯著差異，但多以基準線法為主，這意味著單位產品的排放量在基準線以上，生產的產品越多，獲得的配額就越大；處于基準線以下的企業就需要加大投資，讓單位產品的排放量高于基準線，否則每生產一噸水泥，都要向市場購買碳排放權，或者只能退出市場。因此，基準值的選取與企業獲得的配額量休戚相關，但從表1可以看出，基準值的選取還是有較大的差異的。

2.水泥企業交易及履約的總體情況

本次調研的十大水泥集團中，部分集團沒有參與試點區域碳市場的相關活動。本文共統計了參與試點區域碳交易的七個水泥集團旗下部分水泥工廠的碳交易情況，共涉及到59家工廠 。表2列出了參與調研水泥企業在試點區域的分布情況。

(1)參照性，新規則針對“應作為文書檔案保存的歸檔文件”主體具有明確性，而其他門類檔案，如人事檔案、科技檔案等可以參照執行，這在很大程度上保證了其余門類檔案歸檔的自主性與靈活性，其他門類檔案結合實際工作需要與檔案特點開展檔案歸檔工作。而新規則則可以充分發揮其參照作用，為其他門類檔案歸檔提供借鑒。

調研結果顯示，試點水泥企業均按時履約，各試點企業已基本掌握了履約制度與相關操作流程。部分水泥企業對碳市場價格走勢分析判斷以及碳排放相關政策跟進稍有滯后。多數水泥企業暫沒有制定年度碳交易相關的工作方案與預算，參與新型碳金融產品與服務的業務相對較少，參與碳交易活躍度有待提高。

華新集團總部位于試點省市湖北省，通過總結前幾年的碳交易經驗并及時跟進碳交易政策，采用集團統籌管理的方式實施碳資產管控，以“高拋低吸”為原則，實施線上分時段，多筆交易，同步“采用配額托管，獲取穩定收益”作為補充，控制了交易成本，為企業降低了履約成本。碳交易不僅為華新水泥挽回了數千萬元的損失，同時華新水泥二氧化碳絕對排放量減少了9%，還大大節省了電、煤的費用，降低了成本。同時華新集團也反饋由于各試點的配額分配計算方法不盡相同，雖然同為水泥行業，集團旗下湖北省的水泥企業碳交易履約成本與廣東省有較大差距。

表1 各試點配額分配方案匯總

中國建材與華潤水泥通過購買CCER進行履約而降低履約成本。安徽海螺集團旗下履約企業通過與碳資產管理公司合作，進行行業內同區域比價，在碳交易履約過程中獲得了盈利。

金隅股份集團有限責任公司首先實行企業間場外交易，交易價格為在當地碳交易主管部門規定的交易規則內，實行議價交易，以降低交易成本，同時通過CCER置換等方式，賺取配額與CCER差價。

表2 七大水泥集團試點區域省（市）企業調研數量匯總

3.水泥企業碳交易存在的問題及原因

各集團表示由于市場碳價的走勢分析較難預測，政策的不穩定性及法律法規的不完善性，導致集團不能及時準確的做出決策，參與碳交易的動力欠佳。現將試點省市區域的水泥企業參與碳交易時存在的問題及原因總結如下：

（1）政策的不穩定使得企業認為參與市場的風險較大，過高的風險迫使單位采取觀望的態度，決策人員將承擔較大的潛在的風險和責任。

（2）企業重視程度有待提高，部分水泥集團還未設立專門碳資產管理部門，專業人員配備不足，部分企業指派部門經理或者副總經理負責，由設備管理工程師或能源環保管理人員構成，這些人員參與市場交易的知識和能力儲備有待加強。

（3）碳交易管理機制有待完善。企業反饋實施碳交易買賣，需要企業內部按照級別分級上報，操作過程比較繁瑣，而碳交易市場碳價卻瞬息萬變。保守的碳資產管理機制與變化的碳價不匹配，導致企業參與碳交易的積極性不高。

（5）碳排放數據核查第三方機構對水泥行業工藝及流程了解不足，導致不同機構核算出來的碳排放數據差異很大，對企業配額分配不公。

（6）由于各試點履約時間集中，碳交易主要集中在履約前1～2個月，其它月份交易量少，導致價格波動較大，增加企業履約風險。

4.水泥企業參與碳交易的經驗

碳配額交易和傳統的環保領域明顯區別之一為在履約之前和履約的時候，各種基礎工作做得好，可以為企業大大降低履約成本。參與碳交易市場，要做的工作很龐雜，試點區域水泥企業參與碳交易已四年有余，積累了不少寶貴的經驗以及針對碳交易的應對措施：

（1）企業充分重視，制定分管領導，必要時組建專門碳資產管理部門，建設碳排放管理的組織架構，明確碳管理相關職責權限。

（2）強化能力建設：積極培育碳排放管理專業人員，參加發改委與行業協會舉辦的碳資產管理培訓，組建碳資產管理團隊。

（3）摸清數據家底兒：強化碳排放核查方法的培訓與學習，制定企業內部的統一碳核算標準，控制碳排放數據的準確性，同時加強與第三方碳核查機構的溝通，確保核查數據準確。

（4）建立完善制度：建立適宜碳市場交易制度的碳資產管理制度與體系；同時基層部門在制度允許范圍內有足夠的空間和靈活性推進并參與碳交易。

（5）積極交易，降低履約成本：分析碳交易政策，制定年度碳交易策略；做好碳交易的前提是做好基礎工作，分析企業數據確定企業履約是缺口還是盈余，出售或者買賣，制定一個分擔價格風險的交易方案與交易機制，例如分批次分時間的操作，知己知彼（市場）方能游刃有余。積極跟蹤分析碳交易政策與碳價走向，以“高拋低吸”為原則，實施線上分時段、多交易，從而實現降低履約成本。

（6）嘗試碳金融：加強與碳資產管理公司合作，參與新型碳金融的服務，例如配額托管等方式，獲取穩定收益。

（7）積極采納節能減碳技術：通過節能技改、采用替代原料及燃料，降低碳排放強度。

三、建議及思考

在全國碳排放交易市場啟動之際，水泥行業挑戰與機遇并存，一方面水泥行業碳排放總量持續上升，減排能力弱的企業生產成本增加，節能降碳工作形勢嚴峻。另一方面實施碳排放交易有利于促進企業向節能低碳型轉變，如實施大規模的節能減排改造、推進水泥窯協同處置項目，使用更多的可替代原燃材料，實現公司戰略目標與碳減排相輔相成，以降低單位產品碳排放強度，為節能技術先進的企業提供了新的利潤增長點，對行業實現減排、去產能形成持久動力。

本次調研中各集團目前最關心的問題是關于行業配額分配的公平合理性，擔心免費發放的配額比例過低，給企業壓力過大。各集團對于配額分配的基準值、水泥行業納入的時間、協同處置核增配額方案、海拔系數修正、電網排放因子取值等都保持著高度關注。其次是履約方式是否更靈活，是否通過碳市場獲得收益。另外各集團表示需嚴格規范第三方碳核查機構的管理，加強第三方碳核查機構的專業能力，提高碳排放數據的準確性。

各集團目前最擔心的問題是在全國統一碳交易初期階段，由于政策的不穩定性及法律法規的不完善性，導致集團不能及時準確地做出決策，造成較高成本履約。另外由于前期碳交易政策中對定向交易設置較高的交易費用，不利于大集團發揮蓄水池效應，削弱了大集團的碳資產管理能力，不利于集團碳減排工作的有序開展。

此外，不同試點省市水泥行業基準排放強度及配額分配方案不盡相同，同一省市配額方案每年也在不斷變動，同一省市不同行業間配額寬松程度也不同，導致了在不同省市水泥企業間的不平衡，以及同一省市水泥行業與電力、化工等行業間的不平衡，筆者建議盡早確定全國統一的水泥行業基準值及配額分配方案，可以在試點交易區域先行先試，體現統一碳市場“一噸是一噸”的原則，調整不同區域的水泥企業間的公平性，為全國統一碳市場啟動積累經驗做好準備。

致謝：華新水泥股份有限公司、中國葛洲壩集團水泥有限公司、安徽海螺集團有限責任公司、北京金隅股份有限公司、華潤水泥控股有限公司、中國建材集團有限公司、河南同力水泥股份有限公司、亞洲水泥（中國）控股公司、四川雙馬水泥股份有限公司、寧夏建材集團股份有限公司等水泥企業集團在本文研究及調研過程中提供了幫助，筆者在此一并表示感謝！