中小型企業財務管理存在的問題及對策

田嘯

摘 要：中小企業是我國國民經濟的重要組成部份，吸納了80%的城鎮人員就業，隨著改革的持續深入，中小企業將在我國經濟發展中發揮著越來越重要的作用。本文針對目前中小企業財務管理中存在的財務管理觀念落后、資本結構不合理、財務管理過程粗放、機構設置不健全四個方面的問題，提出了加強財務管理意識、多渠道籌資、精細化管理、健全機構設置四個方面的措施。

關鍵詞：中小型企業 財務管理 管理觀念 資本結構 管理過程 機構設置

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）09（c）-127-02

財務管理是在一定的整體目標下，關于投資、籌資和營運資金，以及利潤分配的管理。財務管理通過財務數據的分析，可以準確地反映出企業的經營狀況，預測未來的發展趨勢，結合企業所處的外部環境，有助于公司建立正確的經營戰略和發展方向；財務管理通過優化資本結構，合理配置資產，能加快資產的周轉，提高公司的運營效率；財務管理還通過對財務數據的比較，發現公司運營中出現的異常，堵塞漏洞，降低風險。

1 中小型企業財務管理存在的問題

1.1 思想意識不重視，財務管理觀念落后

（1）重財務核算，輕財務管理。湖北蘄春鑫豐廢舊家電拆解有限公司是中再資源環境股份有限公司的全資子公司，母公司和子公司領導每月關注收購、生產任務是否完成，利潤是否達標，而對利潤背后深層次的經營風險、時間價值以及邊際成本等很少提及。財務人員的工作也僅僅是記賬報稅，基本是事后管理，很少事前計劃，事中控制，事后分析。

（2）財務管理缺乏全員參與。財務管理涉及企業經營活動的方方面面，需要各部門人員的參與和執行。如在鑫豐公司，制定好的月度資金計劃，需要銷售部門按計劃銷售回籠資金，但銷售部門往往以產品市場價格高低來決定銷售與否，對財務管理的配合度低。

（3）缺乏監督制約，財務風險管理意識弱。由于中小型企業經營決策權力往往過于集中，缺少監督和制約，管理者風險意識薄弱，投資決策過于草率，資金籌措規模和目標盲目隨意，投、籌資風險高。

1.2 資本結構不合理，籌資渠道單一

（1）負債比重大，財務風險高。由于一般中小企業股東出資相對有限，而公司出于利益最大化的目的，會追求規模效應，相應資金需求增大，公司自身積累有限，由于中小企業融資渠道單一，無法直接通過發行股票、債券等方式籌資，往往這部份資金只能通過銀行借款和社會借款解決，造成中小企業負債比重大，財務風險高。

（2）流動資金和非流動資金失衡。由于中小企業財務管理通常停留在企業業務的表面，很少系統考慮流動資金和非流動資金的結構問題，由于資金的流動性和短、長期借款錯位，經常出現資金運轉不暢，嚴重時甚至出現債務違約，陷入困境。

1.3 財務管理過程粗放，財務監控不力

（1）營運資金管理不力，運營效率低。一是很多中小企業對資金的使用沒有嚴格的預算和計劃，資產購置、費用支出隨意性很強，日常運營中經常出現資金匱乏的情況；相反一些民營企業為了躲避相關部門的監管，大量使用現金結算，庫存現金數額很大，帶來了資金風險和資金的閑置和浪費。二是一些企業為了片面追求銷售規模，盲目地使用賒銷政策，但缺乏有效的信用政策和有力的催收手段，對應收賬款的管理能力較弱，導致貨款回收存在問題，形成大量的壞賬。家電拆解行業由于實際發放的廢舊家電拆解補貼基金滯后2年以上，更是沉淀了大額的應收賬款。三是存貨控制薄弱，周轉緩慢。就鑫豐公司而言，月末存貨往往在月銷售額的2倍以上，造成資金呆滯，周轉失靈。尤其是廢舊家電拆解廠拆解出來的一部份產物是危廢產品，國家對這部份產品銷售轉移實行審批制度，同時客戶要求有相應的處理資質，更要求合規和銷售部門應提前謀劃，周密布置，才能保證存貨周轉順暢。

（2）缺少財務籌劃，財務管理盲目。中小企業多關注經營過程中的財務控制，卻不夠重視財務籌劃。一是資金籌措規模和目標隨意，忽視資金成本和籌資渠道選擇；二是項目投資可行性論證缺失，決策程序不規范，投資決策草率；三是對稅收和相關行業政策理解不到位，不懂得通過稅收籌劃來充分享受國家對研發投入、環保設施、資源綜合利用、小型微利企業等方面的加計扣除折舊和稅率等優惠政策。

1.4 機構設置不健全，財務人員素質不高

（1）機構設置不健全，崗位設置不合理。從節省成本的角度考慮，大多中小企業機構設置不健全，管理上層次不清，權責不明確。就鑫豐公司而言，沒有建立內部審計部門，缺少必要的財務監督；倉儲部門和銷售部門負責人由一個人兼任，不符合不相容職務相分離原則。

（2）財務管理體系薄弱，財務管理不深入。當今財務組織管理不斷向整合的趨勢發展，不僅財務組織管理之間不斷整合，技術、信息和管理之間的整合趨勢也日趨明顯。中小企業財務管理工作開展起來往往零散，隨意性大，沒有形成系統的財務管理體系。中小企業的領導權通常掌握在投資者手中，他們更多的擅長于銷售和技術，對財務管理缺少認識，沒有將財務管理作為企業管理的核心部份，使財務管理失去了應有的地位和作用。

（3）財務人員素質偏低，知識更新慢，能力欠缺。由于中小企業高層管理人員重經營，輕管理，能提供給財務人員的待遇有限，所以企業很難招到高素質的財務人員。私營中小企業的財務人員很多就是老板的親戚，甚至都沒有經過系統的財務專業訓練，從事基礎的財務核算工作就很勉強，很難勝任高水平的財務分析和管理工作。當今資本市場發展較快，稅收政策改革力度加大，會計準則修改、增加較多，中小企業財務人員往往缺乏學習和培訓，知識儲備落后于時代的發展。

2 解決中小企業財務管理中存在問題的對策

2.1 加強財務管理意識，樹立正確財務管理觀念

（1）建立以財務管理為核心的管理體系。中小企業高層要以轉變觀念為先導，建立以財務管理為核心，以采購、生產、銷售等部門為主體的管理體系。財務部門也應樹立以財務核算為基礎，以財務分析為重點，通過預算計劃、費用審核、績效管理等手段實現事前、事中、事后的財務控制觀念。在財務管理和控制的過程中，應加強信息的及時暢通交換，使企業各層級管理人員及時掌握采購、生產、銷售的實物流和價值流等信息，利于企業有效決策。

（2）樹立全員參與財務管理意識。一是通過財務制度的制訂和學習來提高公司經營管理人員的財務管理意識，把強化資金管理作為各部門參與財務管理的重要手段；二是通過規范合理的財務流程來加強各崗位人員的財務管理意識，建立財產物資的內部控制制度，在物資采購、入庫、領用、銷售各環節建立規范的操作程序，堵塞漏洞，維護資產安全；三是通過財務和審計部門的監督和制約來提高全體人員的財務管理意識，定期檢查盤點資產，抽查單據，輔之以相應的獎懲措施來提升全體人員的財務管理意識和水平。

（3）正確進行投資決策，提高風險管理意識。中小企業投資要面向市場，投資前對項目進行充分的市場調研和可行性研究，在資金、技術、管理、效益各方面進行充分的論證分析；重大融資決策前也應從資金來源、還款能力等方面進行論證，謹慎決策，控制風險。

2.2 多渠道籌資，保證合理資本結構

（1）多渠道籌資，降低資產負債率。中小企業要建立健全的法人治理結構，規范財務核算，提高財務信息的透明度和可比性，利用目前多層次資本市場已初步建立的時機，通過新三板、新四板、創業板、中小板引進權益資金，或引進創投、風投、各種基金及其他民間資本，改變過去一味依賴銀行借款的融資模式，通過直接融資和間接融資相結合，降低資產負債率，保證合理資本結構。

（2）長短結合，提高還款能力。中小企業可利用流動資金借款、債券、融資租賃、保理等多種方式進行融資，根椐企業所處行業和自身經營特點，合理配置長、短期借款。資產配置上，除考慮生產經營需要外，兼顧長、短期借款的結構情況，保持資產的適當流動性，提高還款能力。

2.3 精細化管理，加強財務管理過程控制

（1）日常運營精細化。一是中小企業應每月編制資金計劃，加強現金的收支管理，充分利用現金浮游量，合理進行資金分配，實現流動資金和非流動資金的合理分配，提高企業資金的利用效率；二是加強應收賬款的管理，對客戶進行信用分級，依據客戶不同信用等級制定不同的信用政策，減少壞賬的發生率；三是細化存貨管理，根據公司的經營情況合理制定進貨批量和進貨時間，通過安全儲備、經濟批量等數據的測算，做到既能滿足生產需要，又避免存貨積壓滯銷、變質等。

（2）財務籌劃精細化。財務籌劃是企業根據經營活動實際，選擇投資方向，確定籌資渠道和方式，形成最佳財務結構，幫助企業實現戰略目標。中小企業進行籌資籌劃時應根據企業所處的發展階段，以風險控制為前提，合理選擇籌資方式，降低資金成本；投資籌劃應充分利用國家的兼并重組和固定資產加速折舊等優惠政策，測算項目內含報酬率和凈現值，優化投資方案；稅收籌劃要和利潤分配計劃結合起來考慮，充分利用國家對研發投入、環保設施、資源綜合利用、小型微利企業的稅收優惠政策來進行。

2.4 健全機構設置，提升財務人員素質

（1）健全部門設置，構建多層次管理體系。中小企業要創造條件引入現代企業管理制度，健全部門和機構設置，對企業的組織架構和管理體系進行重新設計和調整，構建現代公司治理機制，為良好的財務管理打下堅實基礎。

（2）把握招聘關，招錄高素質財務人員。中小企業要適當提高財務人員待遇，積極向社會招聘，尤其要引入一些熟悉資產重組、資本市場運作、理念先進，業務能力強的高素質人才，帶動企業財務管理水平的提高。

（3）加強培訓，提升財務人員業務能力。中小企業還應加強對現有財務人員的培訓，通過培訓和學習來提高財務人員的業務能力和綜合素質，建立和完善激勵機制，激發創新精神和競爭意識，提高財務人員整體財務管理能力。

參考文獻

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