企業內部審計風險因素及防范措施探析

強冬俠

【摘要】近幾年來，我國在科技、經濟等方面得到迅猛發展，在此背景之下我國的企業得到了廣闊的發展空間，對于一個企業而言，其內在的經濟活動以及經營活動是尤為重要的，可以說經濟與經營活動關系著企業的正常運轉。因此這就凸顯出審計工作的重要性。企業內部審計工作對于一個企業而言具有深刻作用，因此本文圍繞企業內部審計工作展開研究。

【關鍵詞】企業內部審計 風險因素 防范措施

一般而言，企業內部審計的目的是為了及時發現企業經營活動中的重大問題，避免造成嚴重的經濟損失和法律責任。總的來說，導致企業的內部審計工作出現問題的原因大多是來源于人員因素，并且這些審計工作中出現的問題會在很大程度上阻礙企業的發展。除此之外，還有許多原因都會給企業內部審計工作帶來問題，因此做好企業內部審計工作的風險控制對于企業的發展而言具有深刻作用，其可以幫助企業獲得更高的價值與利益，反之，如果企業內部審計工作風險較多，且不能實現很好的控制，那么將嚴重阻礙企業的進步。

1 審計工作存在的風險因素

1.1 審計工作受到其他部門影響

一般情況之下，審計部門都是由最高管理階層直接領導，因此當最高管理階層的戰略和決策出現偏頗時，就很有可能使審計部門不能有效的發揮其應有的效益。審計部門對于企業的正常運轉具有直接性的聯系，由于審計部門受到最高管理階層的直接領導，審計部門的工作必將受到不同程度的影響，那么這就給審計工作帶來了一定的隱患。

1.2 審計制度和方法缺乏科學性和有效性

目前，大多數企業現行審計工作的仍采取傳統的審計制度和審計方法，即通過賬務審計查詢發現企業運行活動中的錯誤和風險。這種審計方法在風險控制方面缺乏科學性和有效性，審計結果不能真實準確反映企業運營活動情況。同時，現行的審計制度也相對落后，大多數企業仍未建立一套科學、合理、規范的內部審計制度，造成審計流程混亂、審批標準不一等審計質量問題，給內部審計工作帶來較大風險。

1.3 審計工作豐富而且復雜

伴隨著國家經濟水平的進一步發展提高，我國企業經營業務和經營水平也得到了極大地促進，企業內部審計工作也由過往單一性向著復雜性審計內容轉變。隨著市場的增大，企業可能會出現收購、上市等情況，那么當企業在經歷這些經營活動時，就在一定程度上增加了審計工作的范圍。所以當審計工作的工作范圍增大時，就使得審計工作不夠準確，從而為企業帶來風險。

1.4 內部審計工作人員存在一定局限性

人為因素是造成企業內部審計風險的一項重要因素，主要體現在現存審計工作人員的專業審計能力與實際工作要求存在一定差距，從而引發了違規操作、不遵守相關審計程序的事情頻發。同時，審計工作人員法律意識薄弱，當企業決策者的經營活動出現違反相關法律時，由于缺乏正確的法律責任意識，加之自身利益的不正確保護行為，對不法行為體現出默許和不作為，使內部審計失去意義，增加了內部審計風險。

2 提高審計工作質量的措施

2.1 提高審計部門工作質量

根據大部分企業的實際情況進行分析，避免企業內部審計工作風險的方式有：對企業的審計工作進行有效的管理，可以將管理人員進行細分，對財務部門和其他部分進行區分，設立專門的負責人，以此來保障審計工作的準確性，這樣也能夠有效的增加審計部門的權威性；最后，審計工作人員要具備獨立性，即負責審計工作人員不能再擔任其他崗位職責，避免出現徇私舞弊的情況。

2.2 不斷優化和完善企業內部審計制度

我國企業現在推行的審計人員管理機制存在種種弊端，導致企業內部審計工作出現了許多的不足，所以推行和制定一套完整的審計管理機制也是勢在必行的一件大事。企業自身要加強對參與審計工作員工的培養，明確崗位職責。可以讓參與審計工作的員工只是對企業的經營活動進行監管，而不參與到實際的經營活動之中。這樣就可以以一個旁觀者、局外人的工作性質存在于單位里，讓審計工作實現其獨立性。其次，還要保證在崗的審計人員的流動性，因為長時間處理審計事務的審計人員在崗位時間長，會結交一群自己的獨特人際關系，因此這就可能出現設計不公平等現象，并且一昧的使用老員工會使企業喪失創新性與時代性，所以這就要求不斷地吸納新員工，以此來適應時代的發展，并且可以在很大程度上推動企業的創新，從而提高企業的工作效率。

2.3 進一步規范企業內部審計的程序

伴隨著國家的發展、社會的進步，各大企業都呈現出蓬勃發展的景象，因此企業規模不斷擴大，企業的經濟活動也在逐步提升，因此審計工作的內容也變得復雜起來，為了保證審計工作的正確與順利運行，這就需要運用科學的方法對審計工作進行改進。對于企業的內部審計工作而言，每個審計程序都是緊密相關、承上啟下的制約關系，只有通過嚴格遵守整個審計程序，才能降低審計風險的出現。

2.4 提升審計工作人員的素質

現在各大小企業對于審計工作的要求已經不再是最早財務核實這么簡單的工作性質了，現代企業管理也逐步要求審計人員在管理、服務以及制定計劃方面給予監督管理的相關事宜，新的要求的出現也更改了審計人員單一的專業方向，對審計人員的專業程度提出了新的要求，讓審計人員在其單一的會計專業知識水平上更要掌握其他的專業知識。與此同時審計人員的工作思想必須保證務實嚴謹、實事求是、勇于突破一切影響單位經營活動的不良風氣。當然單位審計部門也要對內部審計人員的待遇福利、辦公環境、專業培訓等方面多務實，多為審計人員提供良好的競爭條件，讓審計人員對工作態度的積極不減、對工作的方式創盈創新，時刻尋求與現在時代想適應結合融入的新理念新工作方式。

3 結論

綜合上文內容，現階段我國企業呈現朝氣蓬勃的發展情況，并且在未來將有十分廣闊的進步空間。企業內部審計工作在企業之中占據重要地位，其直接關系著企業的經營活動，因此這就要求企業加強對審計工作的重視程度，根據企業的實際情況，對審計工作中出現的不足進行優化與發展，最大程度的避免審計風險，同時要加強企業內部審計工作的權威性與準確性，從而促進企業的創新與發展。

參考文獻：

[1]郭銘.企業內部審計風險成因以及防范措施研究[J].中國集體經濟，2017（12）.

[2]張瞳.企業內部審計風險及其防范措施研究[J].知識經濟，2017（01）.