大數據分析下商業銀行審計工作效率提高與管理系統研究

李文莉

[摘 要]文章首先分析了大數據環境下商業銀行審計工作信息系統的模式轉變，從工作理念與審計風險兩方面進行。對比分析大數據分析前提下的信息管理系統與傳統審計工作之間的差異性，在此基礎上重點分析基于大數據分析環境下開展商業銀行審計管理系統設計的有效措施，為信息化審計任務開展提供技術參照。

[關鍵詞]大數據分析；商業銀行；審計工作；管理系統

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2018.16.150

1 大數據環境下商業銀行審計工作信息系統的轉變

1.1 審計思維轉變

基于數據分析大數據環境下所開展的商業銀行審計工作，在工作開展思維方面有明顯轉變，審計形式逐漸轉變成為信息系統模式，效率提升的同時對技術要求也有轉變，大數據環境中商業銀行開展的審計效率更快，能夠在短時間內完成大量信息處理任務。隨著數據信息產生，使用信息處理系統，能夠將數據記錄在系統中，這樣避免了集中的統計核算，減輕工作壓力的同時也確保結果與實際情況之間保持一致，最大限度降低數據中的誤差。大數據分析基礎上所開展的審計管理信息系統設計，不僅帶來了工作模式上的轉變，更是對傳統審計工作理念的一次沖擊，通過這種數據相互控制的模式，審計工作不僅僅是傳統模式下的大型監督，更是商業銀行日常工作的監管控制，為商務銀行營造出更為安全的財務環境。

1.2 審計風險轉變

傳統審計是針對紙張票據所開展的，對票據真偽查實也更為直觀，存在票據丟失、損壞或者偽造的風險。將大數據分析下的信息系統應用在審計工作中，財務信息產生后會直接錄入到系統中，雖然解決了傳統票據保存與審計中存在的風險問題，但卻面臨著網絡環境下全新的風險。從當期的信息化審計工作開展狀況分析，商業銀行審計風險已由原有的人為因素轉變為網絡風險，當審計信息系統運行的計算機連接到互聯網中，這部分審計信息很容易被黑客攻擊并且損壞，造成嚴重的審計系統運行安全問題。面對這一現狀，商業銀行在開展信息化審計工作中，重點針對黑客病毒攻擊展開防御，從而實現審計系統安全性提升。大數據分析環境下商業銀行審計風險類型見圖1。

2 大數據分析下商業銀行審計工作效率提升的方法

2.1 培養高素質審計管理系統操作人才

大數據分析下開展的商業銀行審計工作，完全采用計算機辦公，提升審計工作效率首先要培養出一批高素質人才，能夠操作審計系統，并掌握系統運營維護方法，避免由于錯誤操作導致審計系統中數據信息損壞或者丟失的問題出現。高素質操作人才培養不僅要從專業技能角度進行，更應該注重對人才的職業道德培養，能夠按照國家《審計法》來嚴格約束自己，從而達到更高效率的控制效果。大數據環境下的商業銀行信息系統審計工作需要一支熟練精通審計業務和信息技術的隊伍，我國可以效仿美國、日本等信息系統審計發展先進的國家，組織國際信息系統審計師（CISA）執業考試，激勵從業人員掌握最前沿的信息系統審計知識或者在高校開設相關專業。

2.2 完善大數據分析下的審計工作標準及規范體系

大數據分析下所設計的審計信息管理系統，在工作模式上發生了很大的轉變，需要針對信息管理系統運行使用特征來制定工作規范，為商業銀行審計人員日常工作提供參照標準，審計過程中發現違規情況也能夠在工作規范制度約束下更科學地解決，全面提升審計工作開展效率，進而促進全面工作體系得到完善。

大數據環境下開展的各項分析工作，更應該考慮不同工作的制度規范需求，體現出大數據分析與常規審計工作本質上的差異性。

2.3 研制先進審計信息系統控制管理軟件

基于大數據分析環境下所開展的商業銀行審計任務，需要先進的管理控制軟件支持，將高素質人才培養與先進軟件開發共同進行，審計信息管理軟件在功能上要與商業銀行業務特征保持一致。軟件開發研制中還要考慮更新是否便捷，全面保障審計信息管理工作開展效率，軟件的兼容性也是設計中需要重點考慮的內容，通過這種方法能夠更好地解決現存問題，從而達到預期控制管理效果。

3 大數據分析下的商業銀行審計工作管理系統應用

3.1 應用數據庫展開商業銀行審計管理

管理系統在局域網絡環境中可以實現自動運營，達到這一目標則需建立起審計信息數據庫，在數據庫支持下實現管理系統的各項功能。建立數據庫從審計系統中采集數據，隨著商業銀行運營中所產生的數據，實時傳輸到數據庫并進行更新保存，這樣可以體現數據庫中信息的時效性。數據庫建立完成后需要與各個功能模塊聯系對接，形成整體化的功能，這樣接下來所開展的各項控制任務，才能保障在功能上與設計方案保持一致，商業銀行在業務往來方面組成較為復雜，因此開展的大數據分析系統設計也要體現出這一點，總數據庫運營控制下，設計出自數據庫，分別負責不同模塊數據信息的管理以及指令傳輸，數據庫建立是實現審計工作信息化管理的前提，也是其中最為重要的部分。對于重要的數據庫資源，可以設計數據信息自動化備份，隨著數據信息產生，預定時間統一備份，也避免了系統運行使用中產生影響運行速度的問題。

3.2 應用程序服務器開展自動化管理

由于商業銀行審計工作開展涉及大量不同類別的任務，管理系統設計中應用程序類別也十分復雜，在應用程序服務器建立中，采用分層管理方法來進行。根據總控制程序進行框架設計劃分，形成整體框架，在總框架基礎上再進行子程序設計，科學劃分程序控制層次，能夠節省信息傳輸資源運用，在傳輸效率上得到明顯提升。

應用程序服務器選擇上要考慮審計系統未來更新是否能夠得到滿足，在存儲以及運算能力上作出預留部分，這樣服務器在運行使用中速度才會得到提升。應用程序服務器構建成功后可以進行管理系統模擬運行階段，測試功能完善程度與管理系統使用效率。

3.3 加強審計管理系統維護

審計管理系統在實際運營中，所遇到的問題可以通過維護來操控解決。由于商業銀行所需要處理的業務眾多，僅僅依靠自動化操作很容易產生誤差，對此可以采取審計管理系統人工維護的方法來進一步解決，從而達到預期審計管理效果。系統維護應該嚴格按照設計框架來進行，當出現軟件功能與硬件系統配合不合理的情況，可以適當地針對框架結構做出修改，從而達到最佳程序匯編效果。審計程序使用者身份驗證，見圖2。

軟件匯編完成后，審計管理系統已經初步成型，與大數據分析數據庫相連接，便可以進行商業銀行財務信息審計，工作人員要定期對系統內的垃圾進行清理，避免留下數據痕跡為黑客提供入侵條件。

4 結 論

綜上所述，當前國內商業銀行必須從實際出發，研發適合各自運行環境及不同審計內容的信息系統審計軟件。在軟件的研制方面，還要考慮審計作業發展趨勢。研發過程除了要符合審計原理外，也要考慮審計人員的工作方式和習慣，建立簡單易行的操作軟件。大數據環境下開展商業銀行信息系統審計還處于初始階段，這不僅僅是巨大的挑戰，也是一個不可多得的機遇。

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