中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策

楊文

【摘 要】隨著改革開(kāi)放的不斷深入，“一帶一路”的建設(shè)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有了質(zhì)的飛躍，在全球化經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展中，我國(guó)的中小企業(yè)也在不斷地發(fā)展壯大，成長(zhǎng)為大型的跨國(guó)公司、上市公司，并不斷推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的全面、快速發(fā)展。這其中除了企業(yè)自身的戰(zhàn)略目標(biāo)的有效實(shí)施，更離不開(kāi)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展壯大中所發(fā)揮的職能作用。中小企業(yè)正是在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理并不斷完善各項(xiàng)管理體制和改進(jìn)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題，才使得企業(yè)得以高效的運(yùn)作，從而發(fā)展壯大并帶動(dòng)整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和繁榮。本文從中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀出發(fā)，分析中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，并提出對(duì)策。

近年來(lái)，隨著國(guó)內(nèi)、國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易全球化、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，中小企業(yè)在成長(zhǎng)發(fā)展中遇到各種“瓶頸”的制約，尤其是在財(cái)務(wù)管理問(wèn)題上，諸如：企業(yè)管理層人員素質(zhì)偏低、財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平差、企業(yè)擴(kuò)張融資難、財(cái)務(wù)內(nèi)控不規(guī)范等，導(dǎo)致中小企業(yè)資產(chǎn)流失、資金使用效率低、經(jīng)濟(jì)效益達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)，融資難、經(jīng)營(yíng)短期行為。針對(duì)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，應(yīng)在認(rèn)真分析研究的基礎(chǔ)上，采取有效的措施，通過(guò)圍繞財(cái)務(wù)管理的日常工作，結(jié)合企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，有效利用企業(yè)自身的資源優(yōu)勢(shì)，提升企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的空間，從而提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；問(wèn)題；對(duì)策

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要部分，在企業(yè)管理中起著舉足輕重的作用。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的目的在于優(yōu)化企業(yè)各項(xiàng)資源配置，提高企業(yè)資金使用效率，實(shí)現(xiàn)資本的積累和擴(kuò)充；同時(shí)，通過(guò)節(jié)能降耗、降低資金成本，確保生產(chǎn)質(zhì)量。因而健全財(cái)務(wù)管理體系，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展具有現(xiàn)實(shí)性的意義。多年的經(jīng)驗(yàn)積累使大多數(shù)中小企業(yè)都能認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的重要性，在很多中型企業(yè)中設(shè)有單獨(dú)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，在企業(yè)的投、融資決策中也主動(dòng)要求財(cái)務(wù)部門參與，財(cái)務(wù)人員針對(duì)企業(yè)決策中的資金運(yùn)營(yíng)、投向、籌資、成本控制等目標(biāo)的制定和決策中發(fā)揮了積極作用，多數(shù)企業(yè)由原來(lái)的“家族式”經(jīng)營(yíng)正逐步向聯(lián)營(yíng)、合作、科學(xué)化的經(jīng)營(yíng)管理方式轉(zhuǎn)變。現(xiàn)階段，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變、供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的推進(jìn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理水平和價(jià)值創(chuàng)造提出了更高的要求，各中小企業(yè)在面對(duì)如此復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境和激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，各種機(jī)遇與挑戰(zhàn)、矛盾和困難凸顯，正所謂：“適者生存”尤其是在企業(yè)有限的資源下，進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部管理和控制尤其是財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控體系的健全更為關(guān)鍵。

二、財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

1.企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)薄弱，核算不健全

我國(guó)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中普遍存在對(duì)財(cái)務(wù)管理工作重視不足、管理粗放等問(wèn)題，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)參差不齊，缺乏先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念，片面追求經(jīng)濟(jì)利益，重核算，輕管理，很多中小企業(yè)沒(méi)有專門的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或只有一個(gè)財(cái)務(wù)室，沒(méi)有專職財(cái)務(wù)人員或只有兼職財(cái)會(huì)人員。企業(yè)管理者大多只核算眼前利益不顧及企業(yè)價(jià)值的創(chuàng)造和長(zhǎng)遠(yuǎn)的利益；而在中小企業(yè)兼職的財(cái)務(wù)人員只為企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算而無(wú)法從企業(yè)自身的發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理需求出發(fā)來(lái)為企業(yè)謀求合理的經(jīng)濟(jì)利益，優(yōu)化企業(yè)資源配置、節(jié)能降耗，為企業(yè)資本的積累、擴(kuò)充，資金的高效運(yùn)作和發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)、保駕護(hù)航；企業(yè)管理者與財(cái)務(wù)人員所求利益不同，二者之間缺乏有效的溝通和協(xié)調(diào)，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法長(zhǎng)期高效運(yùn)營(yíng)。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制不嚴(yán)，流于形式

對(duì)于中小企業(yè)而言，企業(yè)財(cái)務(wù)管理主要是針對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控等。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重中之重，而資金管理則是財(cái)務(wù)管理的核心。針對(duì)資金管理的內(nèi)部控制，因局限于中小企業(yè)自身的規(guī)模發(fā)展，內(nèi)部管理分工比較粗放，尤其在企業(yè)資金的管理過(guò)程中很少有企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)、資金的管控有其完整的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系，相反大多中小企業(yè)對(duì)財(cái)產(chǎn)、資金流向的整個(gè)過(guò)程沒(méi)有進(jìn)行全方位的控制，制度執(zhí)行不力，流于形式，對(duì)于資金的運(yùn)營(yíng)過(guò)程沒(méi)有嚴(yán)格的監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)，致使企業(yè)財(cái)產(chǎn)流失、資源浪費(fèi)、資金使用效率低，。

3.融資困難

現(xiàn)階段，政府部門雖然加大了對(duì)中小企業(yè)的政策扶持力度，尤其是在對(duì)中小企業(yè)的融資方面積極的與金融部門銜接、協(xié)調(diào)，但從企業(yè)自身來(lái)講，由于財(cái)務(wù)核算不規(guī)范、家族式經(jīng)營(yíng)導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)理念不統(tǒng)一，對(duì)企業(yè)的發(fā)展方向不明確、社會(huì)信用度低等等原因，實(shí)際從銀行貸款時(shí)，因其所擁有的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)無(wú)法確認(rèn)、無(wú)抵押資產(chǎn)、信用記錄不健全等原因，導(dǎo)致其難以滿足銀行貸款的條件，無(wú)法取得貸款；同時(shí)一些中小企業(yè)缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃和目標(biāo)，產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率低，企業(yè)規(guī)模小，信用度低，卻想通過(guò)私募債券的方式進(jìn)行融資，從而導(dǎo)致投資者因?qū)ζ湫判牟蛔愣鵁o(wú)法在證券市場(chǎng)進(jìn)行融資，而正是由于其缺乏正常高效的融資渠道，最終導(dǎo)致企業(yè)因無(wú)法及時(shí)獲取資金而錯(cuò)失良機(jī)；同時(shí)，不少中小企業(yè)因融資困難，而不得不縮小規(guī)模或維持現(xiàn)狀，造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)短期行為，影響企業(yè)后繼的發(fā)展。

三、加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

1.加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化企業(yè)管理人員的理財(cái)觀念，提升專業(yè)素質(zhì)

中小企業(yè)要在發(fā)展戰(zhàn)略中牢固樹(shù)立以財(cái)務(wù)管理為核心的理財(cái)觀念。改變管理模式，要建立系統(tǒng)化、科學(xué)化的管理和運(yùn)營(yíng)模式，通過(guò)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系實(shí)現(xiàn)對(duì)管理模式的有效監(jiān)督和控制。強(qiáng)化企業(yè)管理人員的職業(yè)能力，尤其是作為企業(yè)高層管理人員的專業(yè)素質(zhì)能力的提升決定了企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)高層管理人員應(yīng)積極參加和學(xué)習(xí)各項(xiàng)專業(yè)技能培訓(xùn)，不僅能應(yīng)對(duì)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，更應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部的管理中，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理方面的專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)，對(duì)人才進(jìn)行科學(xué)的管理，制定科學(xué)的評(píng)估方案，定期對(duì)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，確保管理人員樹(shù)立科學(xué)的管理意識(shí)和服務(wù)意識(shí)，發(fā)揮最大的管理功效，從而提高公司員工的整體業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理意識(shí)，在管理中不斷開(kāi)拓創(chuàng)新理念，確保每一個(gè)管理步驟都能做到按計(jì)劃按目標(biāo)要求完成。

2.圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、強(qiáng)化對(duì)資金、財(cái)產(chǎn)等內(nèi)控管理監(jiān)督，提高資金使用效率

中小企業(yè)自確定發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃起就與財(cái)務(wù)管理密不可分了，因企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心就是資金管理。因此企業(yè)在考慮人、財(cái)、物等資源配置的同時(shí)，首先，應(yīng)在財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)控體系等方面要建立起一套完整的資金運(yùn)營(yíng)、管理、監(jiān)控制度和體系，使財(cái)務(wù)人員在從事財(cái)務(wù)管理中有章可循，做到權(quán)責(zé)明晰、分工明晰，執(zhí)行與審核分離，認(rèn)真執(zhí)國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)管理法律法規(guī)，編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，部門人員職責(zé)明晰，職能要做到相互控制、相互監(jiān)督；認(rèn)真加強(qiáng)公司的收入、支出、費(fèi)用等核算，積極為公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展出謀劃策、厲行節(jié)約，最終提高資金的使用效率。其次，企業(yè)管理層尤其是決策者在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中應(yīng)自覺(jué)執(zhí)行賬務(wù)制度，并在執(zhí)行過(guò)程中對(duì)不適宜企業(yè)發(fā)展和運(yùn)作的制度、指標(biāo)及時(shí)進(jìn)行修正和完善；對(duì)財(cái)務(wù)人員多關(guān)愛(ài)一層，不能因?yàn)橛H戚或朋友關(guān)系就隨意降低執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)，將權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子，從而使企業(yè)管理制度、控制、監(jiān)督等職能能充分發(fā)揮，為企業(yè)良性發(fā)展、正常運(yùn)轉(zhuǎn)起到保障作用。

3.政府參與、積極扶持，拓寬融資渠道，通過(guò)政策引導(dǎo)，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范有序，確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

中小企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)社會(huì)文化、人力資源、法律等外部環(huán)境，要取得長(zhǎng)足的發(fā)展，首先從企業(yè)內(nèi)部方面應(yīng)不斷提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，確保企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)得到規(guī)范。其次從提高企業(yè)信用等級(jí)出發(fā)，通過(guò)提高商業(yè)信用，建立良好的信用體系，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告等手段來(lái)提高自己的社會(huì)信譽(yù)度，爭(zhēng)取銀行的信任，降低獲取貸款的難度，從而更好的促進(jìn)銀行與企業(yè)之間的良好信貸關(guān)系。再次作為政府，國(guó)家在加強(qiáng)宏觀經(jīng)濟(jì)管理的同時(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)政策扶持力度，對(duì)中小企業(yè)除提供專項(xiàng)發(fā)展資金、建立政府投資擔(dān)保基金等融資辦法外，進(jìn)一步完善扶持中小企業(yè)發(fā)展的政策法規(guī)，對(duì)現(xiàn)有的中小企業(yè)融資有關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行不斷的完善，切實(shí)強(qiáng)化中小企業(yè)在政策上的支持，促進(jìn)中小企業(yè)快速成長(zhǎng)、創(chuàng)新發(fā)展。最后在金融機(jī)構(gòu)方面，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)認(rèn)真落實(shí)銀監(jiān)會(huì)有關(guān)對(duì)中小企業(yè)金融服務(wù)工作的指導(dǎo)意見(jiàn)，對(duì)中小企業(yè)的融資政策進(jìn)行不斷的完善，切實(shí)強(qiáng)化對(duì)中小企業(yè)的支持。放寬融資條件，對(duì)現(xiàn)有的債券融資市場(chǎng)進(jìn)行不斷進(jìn)行完善，促進(jìn)創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)的發(fā)展，不斷完善資本市場(chǎng)的運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)機(jī)制。

四、結(jié)束語(yǔ)

中小企業(yè)在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中起著承上啟下的重要作用，是我國(guó)發(fā)展生產(chǎn)力的主力軍，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的多元化發(fā)展，經(jīng)濟(jì)貿(mào)易全球化的形成，中小企業(yè)將面對(duì)更加激烈的市場(chǎng)沖擊和競(jìng)爭(zhēng)壓力。優(yōu)勝劣汰是社會(huì)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展中不變的法則，中小企業(yè)如果要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化，就必須高度重視財(cái)務(wù)管理工作，依據(jù)企業(yè)總體規(guī)劃目標(biāo)積極地進(jìn)行改革創(chuàng)新，才能在激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中生存下去并不斷壯大。

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