行政事業單位內部控制建設存在的問題與對策

蔡麗琨

摘要：如今經濟快速發展，人們的生活水平逐漸提高，人民群眾越來越多地參與到政治生活里，政府對此也表示支持。所以，政府及相關行政事業單位更加重視對自身內部控制的建設工作。行政事業單位的內部控制是指行政單位為了經濟活動的安全和正常進行而做的必要保障措施。本文第一部分講述了行政事業單位內部控制建設的意義，第二部分分析了行政事業單位內部控制存在的問題，第三部分則針對上述存在的問題提出了針對性的措施。

關鍵詞：行政事業單位；內部控制建設；對策

一、行政事業單位內部控制建設的意義

行政事業單位的內部控制是行政單位為了經濟活動的安全進行所做的保證措施。首先，內部控制能夠給國家財政的安全性給予一定的保障。建立健全內部控制制度可以規范行政事業單位的經濟活動，使一切經濟活動得到制度的監管，從根源上確保了財政的安全性。其次，能夠保證行政事業單位財務信息的真實性。合理的內部控制制度可以監督工作人員的工作流程，避免在賬目上弄虛作假的行為，從而保證了財政資金信息的真實性。此外，內部控制制度建設工作能夠使行政事業單位合理運行，實現事業單位又好又快的發展目標。行政事業單位加強對內部控制建設，可以規范單位正常運行的工作，在國家政策調整變化之時，也能夠及時適應各種改革內容，使事業單位在市場經濟下占有一定的地位。最后，內部控制可以預防貪污腐敗問題，監督管理人員的工作，充分發揮公共服務功能的作用。提高行政事業單位的內部監管水平，完善內外監督體系，可以預防貪污腐敗問題，從而有效地提供社會公共服務。

二、行政事業單位內部控制建設存在的問題

（一）缺少風險意識，管理認識不到位

風險意識對于個人和企事業單位來說都很重要，風險意識對人們的意識和行動具有能動作用，它能使人們既能意識到風險意識的重要性，又能做到防患于未然。但是目前來看，一些行政事業單位對風險意識和管理認識嚴重缺乏，也就意識不到風險意識的重要性。產生這種現象的一個重要的原因就是行政事業單位認為自身和普通單位不一樣，不是以賺錢為目的，所以就缺乏對相關管理經營的風險意識。事實上并不是他們所想的那樣，行政事業單位的風險也是存在的，例如政治風險，如若缺少對這種風險的認識也會導致很嚴重的后果，甚至是事業單位以失敗而告終的結局。

（二）內部控制制度不健全

現在事業單位內部的一些普遍現象是對內部控制不夠重視，即使意識到了其重要性也缺少有效的措施應用到單位內部去，缺少實際有效的執行工作。在一些行政事業單位中，他們并沒有意識到內部控制對事業單位發展的重要意義，也就缺少建立相關的法律控制制度。再者，即使意識到了內部控制的重要性，但是如何建立內部控制制度，建立什么樣內部控制制度等等，遇到這樣的問題時依舊不知如何下手。就算這些都可以去借鑒學習，那么執行力度不夠，依舊阻礙內部控制制度的建議健全。這些問題都需要行政事業單位多方位考慮，給予重視，最后有效的去做好相關工作。

（三）內外監督機制不完善

行政事業單位內部控制的一個重要組成部分就是內外監督機制，內外監督機制包括內部審計和外部監督兩部分。一方面，行政事業單位對內部審計的認知不夠充分，內部監督體系就很難建立起來。如果缺少獨立的財務機構，可能連審計部門都無法建立。另一方面，外部監督部門對內部控制起到監督促進的作用，內部審計部門缺少監督管理，外部監督部門就很難起到作用。而且如果在監督過程中監督的項目比較單一，就可能會影響內部控制制度的完善，從而阻礙行政事業單位的有效發展。

三、針對行政事業單位內部控制建設存在問題的相關措施

（一）強化風險意識，提高管理認識

防范風險意識對于行政事業單位的內部控制建設起到了一定的積極作用，因此，事業單位應該強化風險意識，提高對風險的管理意識。首先，行政事業單位要學習優秀單位的先進管理經驗，吸取其中的教訓，積極強化相關的風險意識，做到這一步才可以在市場經濟下占據自己的有利位置。其次，充分發揮社會公共服務這一項功能的作用，對行政事業單位的管理來說也是至關重要的。行政事業單位要在發展過程中充分發揮社會公共服務的作用，力圖造福人民群眾，得到政府和相關部門的支持和認可，有利于推動行政事業單位又好又快的發展。最后，事業單位內部相關工作人員的自身綜合素質也要提高。工作人員的風險意識需要強化，對風險的管理認識要提升，還要在單位內部建立起風險評估機制。強化行政事業內部的風險意識，提高相關的管理認識程度，能夠為行政事業單位的健康良好發展做出重要保證。

（二）建立健全內部控制制度

合理執行行政事業單位內部控制制度的一個重要因素是建立健全以及完善內部控制制度。首先，要對內部控制重視起來，認識到內部控制對于行政事業單位發展的重要性，設立相應的內部控制制度，不再局限于單位內部制度的條文里，要用獨立的內部控制制度來要求相關管理工作人員遵守。其次，提到相關管理人員，就不得不說一下有關內部人員的管理工作。行政事業單位內部控制制度的執行主體就是內部的相關管理人員，他們有責任有義務去執行內部制度。除了相關管理人員自身要去學習行政事業內部控制制度的相關知識，內部管理層也要對他們進行定期組織培訓工作，內外兼管，增強他們對內部控制度的重視度。最后，任何一項制度的執行都要結合其具體實際情況，內部控制制度的實行也不例外。上一點提到加強工作人員對內部控制制度的重視度，外加在計劃實施內部控制制度的時候，將二者相結合，以期達到最好的工作效果，使內部控制制度更加具有科學性和實效性。

（三）建立健全內外監督體系，完善內外監督制度

行政事業單位內部控制監督工作的有效執行，能夠使內部控制建設工作合理的運行，從而促進行政事業單位的有效發展。行政事業單位內部既要建立健全內外監督體系，還要完善內外監督制度，使內部控制的監督工作科學有效的開展起來。一方面，如果行政事業單位沒有相應的內外監督體系，缺少內外監督制度，這時單位內部要盡快建立健全內外監督體系，使其相關條文制度得以落實。關于內部審計部門監督體系的建立，要具有一定的獨立性，這樣內部監督工作才可以更加公正化的進行。在設立內部監督部門時，相關內部工作管理人員的工作質量一定要很高，如若工作質量無法滿足內部監督部門建立的工作需求，這時應聘請相關專家進行指導和幫助，使內部監督的工作效果最大化。另一方面，如果行政事業單位已經存在了內外監督體系，這時就要加強對內外監督體系的完善，對存在不足的問題加以彌補，對存在差錯的方面進行改正，以保證內外監督體系的完整性和正確性。對于相關的內外監督制度要做到積極的完善，使具體制度落實到內部管理人員的工作中去，使內外監督制度發揮其自身的作用。

四、結束語

在我國國民經濟穩健發展的大背景下，人們的生活質量越來越好，政治覺悟也慢慢變高，更多的人會積極參與到政治生活里面去。關于行政事業單位的內部建設問題，本文概況了行政事業單位內部控制建設的意義，體現了這一建設的重要性。進而客觀分析了行政事業單位內部控制存在的一系列問題，闡述了產生這些問題的原因。為了保證行政事業單位內部的合理化配置和資源的安全性，最后則針對上述存在的問題提出了針對性的措施，希望對行政事業單位的有效發展提供一些幫助。

參考文獻：

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（作者單位：哈爾濱市松北區國庫集中收付中心）