當前我國中小企業財務管理存在的問題和對策探討

吳靜 梁青 葉舒婷 王瑩瑩 林露 章彩霞

【摘 要】目前我國市場經濟持續成長，市場體制改革不斷深入，中小企業所處的市場環境更加復雜，挑戰和機遇并存。本文主要針對當前的形勢，對中小企業財務管理存在的問題進行分析，并提出相關建議和對策。

【關鍵詞】中小企業；財務管理；問題；對策

一、當前我國中小企業財務管理存在的問題

隨著市場經濟體制的建立的完善，中小企業逐漸成為我國經濟的重要組成部分，為我國經濟和社會的全方位發展做出了突出貢獻。然而，我們也應該看到，中小企業在諸多方面，尤其是財務管理方面，一直面臨著財務體系不完善、融資渠道狹窄、人才無法留住的困境和問題。

（一）財務管理工作體系不完善

由于很多中小企業內部治理結構不完善，涉及企業經營和財務管理等方面的事務都是由一個人或少數人說了算，使得財務部門不能根據企業的實際情況制定完善的財務管理工作體系，或即使制定了相應的財務管理工作體系，但因為企業實際控制人不重視而“形同虛設”，缺乏必要的內控管理機制，導致各部門和員工之間無法相互協作，也不能有效地進行相互監督，增加財務管理的風險。一方面，中小企業財務管理人員無法科學有效地管理日常資金，導致出現現金閑置甚至被挪用的情況，不僅僅會除了會減少企業財務管理的效率，還容易引發道德風險和法律風險。另一方面，由于中小企業的內部管理部門和人員各自為政，財務管理體系和風險管理機制缺失，財務部門工作人員無法對賬款、存貨等企業資產進行科學管理和有效規劃，導致出現盲目投資、盲目擴大生產等情況的出現。

（二）企業融資途徑狹窄、融資成本高

第一，當前我國的中小企業融資渠道狹窄，主要的融資方還是以商業銀行為主。而我國銀行業“嫌貧愛富”現象十分普遍，由于企業自身素質及還款能力等原因，我國商業銀行普遍青睞于向大型企業貸款，眾多中小企業處于無人問津的狀態。由于種種的外部監管規定和內部管理制度要求，商業銀行在辦理和審核中小企業貸款時，對要求極為嚴格，不僅要求有真實的貿易背景，還要有良好的財務指標數據，而大多數中小企業的內部管理，尤其是財務管理很不規范，因此就常常被商業銀行“拒之門外”。除此之外，在我國證券市場的中小企業板，確實有利于中小業融資，但是較高的上市門檻以及苛刻的上市條件，導致眾多的中小企業“可望而不可即”。

第二，當前我國的中小企業融資成本普通偏高。雖然自2014年以來，人民銀行多次降息，使得利率已經進入“下降”通道，大大降低了實體經濟的負擔，但是由于商業銀行普遍對中小實施“貸款利率上浮”或“綜合成本上浮”的措施，且上浮程度一般在30%-50%之間，導致中小企業負擔還是很大。而除商業銀行之外的貸款公司，雖然貸款要求相對較低，但年利率一般都達到驚人的20%左右，因此中小企業往往不敢嘗試。

（三）財務管理人員配置不專業

第一，中小企業的交易方式一般都是現金交易，特點事規模大、頻率高，雖然都是通過商業銀行進行資金結算，但是收支結算的方式仍然有待進一步完善。第二，中小企業的財務會計人員流動性普遍偏高，難以留住專業人才，導致財務管理工作的連續性和高效性無法得到保障。

二、中小企業財務管理的對策

（一）制定完善的財務管理制度

中小企業在進行財務管理的過程中，一定要建立并不斷優化和完善財務管理制度，切實提高財務工作質量。首先，財務管理部門要制定符合企業實際情況，又便于操作的財務管理制度，企業不僅要成立專門的財務管理部門，還有不斷完善和優化財務管理工作體系，明確財務事權、審批權等相應的權限。其次，中小企業要制定財務管理考核和獎懲機制，強化監督和問責力度，避免出現違規違法事件的發生。最后，中小企業要成立內部審計部門，并確保其獨立性，并為內部審計監督提供一切有利的條線，提高其工作效率，加強內部監督，促進中小企業財務管理合規和高效運轉。

（二）積極化解“融資難”難題

第一，中小企業要轉變思維，投入“互聯網+”時代潮流中。目前中小企業融資不再局限于商業銀行、證券市場等，可以根據自身情況進行股權融資以獲取所需資金。此外，由于股權眾籌門檻低，只要有好的項目，所有中小企業都可以去眾籌平臺融資，這大大豐富了中小企業的融資選擇渠道。

第二，關注企業的信用，提高信用等級。中小企業無論采用何種融資方式，信用都是根本，因此其在實際經營和財務管理的過程中，一定要時刻關注自身的信用，不能因為自己的疏忽出現“逾期”、“拖欠工資或賬款”等信用瑕疵。

（三）加強對財務管理人才的綜合素質培養

人才是企業的核心資源，人才管理是企業管理的關鍵環節。對中小型企業來說，財務管理人才和研發人才、銷售人才一樣都是企業發展必不可少的資源。企業的任何一項決策都必須依靠他們才能實施和完成。因此，中小型企業如果要持續健康發展就必須更加重視對企業人才的管理和培養。首先，企業務必要加強對財務管理人才的培養，建設完善的財務管理制度，嚴格地按照國家有關部門規定和要求，培養有資質、有能力又有職業操守的財務管理人才，有針對性地對其進行教育和培訓，促進其個人和企業的共同成長。

三、小結

雖然中小企業面臨著很多困難，尤其是在財務管理中存在諸多問題，嚴重地制約企業的健康成長，但是只要企業高度重視自身的財務管理工作，制定切合實際地長期發展規劃，采取科學有效的管理措施，建立和完善財務體系、積極拓展融資渠道、培養核心財務人才，就能確保中小企業健康可持續性地成長。

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