淺析企業現金流管理的重要性與對策

楊 含

一、現金流管理對于企業的作用

1.現金流管理能夠為企業經營決策提供可靠的參考依據。企業日常經營中產品的獲利能力、生產技術水平、應收賬款的管理等，均會影響企業的現金流入與流出，并直接影響著企業現金凈流量。我們目前采取的收付實現制的現金流核算方法，可以保證企業的現金流動與會計報表處于同步狀態，因此，企業通過現金流管理可以清楚的了解企業資金周轉率、支付能力和創債能力等指標，為企業做出科學、合理的決策提供依據。

2.現金流管理是企業提供生存能力的必然舉措。隨著市場經濟的深入發展，當代企業之間的競爭愈發激烈，企業之間的競爭已經從單純的資金、技術、人才競爭，上升到全方位的競爭，現金流管理就是其中之一?，F金流作為企業財務活動運作的中心內容，對一個正常企業的市場運作有很深的影響。有效的現金流量管理手段是企業正常生存和發展的堅實基礎，在當今“現金為王”的背景下，現金流比利潤更為重要，只有那些擁有良好現金流的企業才能抵御市場風險，現實中因為資金鏈斷裂而引起的企業破產倒閉現象比比皆是。可見，現金流管理是企業提高生存能力的有效手段，

3.現金流管理可以提高企業預算能力?，F金是企業創造價值的要素以及載體，現金流管理的主要內容就是對企業現金進行預測、計劃、控制、分析等，通過現金流管理可以幫助企業了解現金使用情況，增強企業對現金的把握能力，企業可以在保證日常經營需要的前提下將現金投入到盈利水平較高的項目，提高資金的使用效率，從而進一步增強企業的運作活力與盈利水平。

二、當前我國企業現金流管理中存在的問題

1.企業對現金流管理沒有足夠的重視

面對日益激烈的市場競爭格局，為了能在市場競爭中站穩腳跟，并謀得進一步的發展，現代企業往往將主要精力用于擴大生產規模、提高銷售力度，增強企業利潤上。很多企業簡單的認為只要企業利潤增加了，現金流自然水漲船高，因此不必要進行專門的現金流管理。正是由于對現金流認識的不到位，部分企業過度滿足客戶賒欠的要求，企業應收賬款規模不斷增加，大量的銷售款項被客戶所占用，收不回來，為企業發展埋藏了巨大隱患，一旦客戶經營出現問題，經銷商盈利水平下降，企業無法收回應收賬款，企業用于生產經營的現金不足，甚至出現現金流斷裂。

2.缺乏完善的現金預算管理制度

現金預算管理就是在一定的會計期間內，對企業未來發展需要的現金流進行分析和預測，從而幫助企業合理利用現金，既保證企業未來發展的資金需求，又避免資金沉淀帶來的浪費，提高資金使用效率，這樣才能保證現金流充裕及企業穩定可持續發展。從某種程度上講，企業現金預算管理關乎到現金流管理水平的高低。然而，部分企業財務人員在制定現金預算制度時，只是憑以往的經驗來制定，很少與企業的生產部門、銷售部門和開發部門等進行溝通，導致企業的現金預算脫離企業的生產實際和未來發展，編制出的預算不能成為企業進行現金流管理的根據，現金流管理的成效大打折扣。又或者企業編制了比較合理的現金預算制度，但沒有得到嚴格執行，造成預算制度形同虛設，不能為企業現金流管理提供依據。

3.缺乏嚴格的現金流管理機制

正是由于對現金流管理認識存在偏差，很多企業沒有制定嚴格的現金流管理機制，甚至會用支付管理掩蓋經濟問題，對企業現金流入、流出均沒有進行嚴格的監督獄管理。有的企業業務規模擴大后，經營管理水平趕不上企業發展的速度，不注重周轉率，導致存貨加大，企業資金嚴重占用，資金周轉不靈，若長期得不到改善，會直接導致企業的崩潰；有的企業賺錢以后為了追求快速發展，便進行多元化投資，導致對主營業務投資不足，影響企業原主導產業的競爭地位和利潤。而投資的其他領域亦未能給企業創造穩定的現金流入，最終造成過度積壓資金。

三、企業現金流管理的對策

1.提高現金流管理意識

現代企業要培養正確的現金流意識。管理者是企業生產經營的決策者和指揮者，只有管理層樹立正確的現金流意識，才能以身作則，切實提高企業現金流管理水平。因此企業要加大宣傳教育力度，幫助管理者了解現金流管理對于企業發展的重要性，幫助他們區分“現金”與“利潤”的關系，能夠把現金流作為企業運營成果的評價標準。這樣管理者在日常管理工作中，才能做好現金流的預測、決策、控制和分析等工作，從而找出企業現金流管理中存在的問題，并進行及時整改和完善，保證企業現金流價值創造能力。除此之外，企業也要認識到現金流管理不僅僅是管理層的職責，而是涉及到企業運營的每一個環節、與企業每一位員工息息相關，企業每一名員工都要了解現金流的重要性，在日常工作中主動配合和支持企業的現金流管理制度和規范，對每項現金流事前預測、事中監督、事后分析。

2.建立完善的現金預算管理制度

首先，企業應當建立完善的現金預算管理制度，將現金流預算管理當作財務預算管理的核心，提高企業預算管理水平。其次，企業應當注重預算的編制，挑選工作經驗豐富、有高度責任心的財務人員來負責預算管制工作，并定期對工作人員進行培訓，提高其工作能力，同時，預算的編制需要各個部門工作人員的協作，預算編制人員要及時和企業各部門進行溝通，掌握各部門現金收支情況以及未來資金的需求，對企業經營活動的開展、費用支出、利潤收入等進行準確的預算，提高預算編制的準確性。最后，要保證預算管理制度的順利實施，將現金流管理任務進行層層分解，落實到每一個部門和員工。并加強對預算執行情況的考核，發現問題及時進行改正。

3.完善現金管理制度

現金流管理水平的提升離不開完善的制度規定，對于企業而言，應立足當前，著眼長遠，進行現金管理相關制度的制定與完善，通過完善的制度來確?，F金流管理的科學性以及規范性。在完善現金管理制度中可以從幾個方面著手：縮短產品生產周期，產品生產周期越長，占用的資金越多。企業要想提高資金的利用效率，應提高生產設備的利用能力，提高生產效率，縮短產品生產周期；將現金流放第一，在保證回款的基礎上實現利潤最大化；應收賬款總額控制，縮短回款時間。企業可通過調整貨款結算政策，鼓勵客戶現款結算，并給予現款結算一定的返利政策；建立預防機制，減少對金融機構高度依賴的風險。

總之，現金流管理是企業財務管理中重要的組成部分，在當今“現金為王”的背景下，現金流比利潤更為重要。因此，需要企業提高現金流管理的認識，制定完善的管理制度，加強現金流預算管理，為企業的長遠發展做出更大的貢獻。

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