施工企業資金集中管理內控體系的構建

周 軍

現階段，建立把資金集中管理當作主體的內部控制體系，是當前施工企業運營管理工作的核心工作，在企業運營發展中發揮著重要的作用。從當前社會發展角度來說，施工企業在得到良好發展的同時，企業之間的競爭也逐漸加劇，為了能夠在這種環境中長遠發展，獲取良好的競爭優勢，就要加大資金集中內部控制體系的建立，在提升企業資金應用效率的基礎上，確保施工企業各項工作的有序開展。

一、加強施工企業資金集中管理內控體系構建的作用

資金集中管理作為一種新型管理形式，其自身含有一定的繁瑣性和系統性，通常需要和信息化環境有機融合，要求把賬單、賬目資金核查等內容銜接在一起。而對于施工企業來說，自身存在工程項目規模大、資金投放量高等特性，如果操作方面存在失誤，必將會引導財務風險的出現。并且，在開展資金集中管理工作中，要求各個子公司把內部資金集中于總公司賬戶中，由總公司進行資金分配和應用，從而實現了對各個公司財政的整合。假設在資金管理工作中面臨一定漏洞和不足，存在的風險因素也將會傳遞到各個子公司中。例如，總公司旗下的某一個子公司和合作企業之間因為項目問題而發生資金矛盾，通常采用法律手段進行處理，在此過程中，子公司所有資產將被凍結。如果涉及的資金數量比較高，將會給總公司資金池帶來影響，從而威脅資金鏈條的平穩性，給企業造成嚴重的經濟損失。

由此可知，資金集中管理自身存在一定的優勢，也含有諸多不足，通過加強內部控制體系建設，可以把風險把控在合理范疇內，以此促進資金集中管理作用的發揮。

二、當前施工企業資金集中管理內控體系構建中存在的主要問題

（一）資金集中管理意識方面

首先，因為資金集中管理將會包含一些權限以及效益分配等內容，導致部分施工企業不太愿意采用資金集中管理形式。并且部分施工企業過于注重短期效益，而忽略長期發展，導致部分施工企業給予資金集中管理配合過于隨意性，無法實現資金的科學調度，從而使得企業大量資金閑置或者消耗。其次，一些施工企業具備的專業型管理人員較為匱乏，大部分財務工作人員對資金自身價值的認識和掌握不充分，缺少完善的資金應用規劃和財務分析對策，使得施工企業在資金統籌、應用以及分配方面缺少合理性，從而影響企業整體資金應用效果。

（二）資金集中管理體系方面

現階段，我國大部分施工企業在開展資金集中管理工作，沒有構建完善的資金集中管理體系，具體體現在兩個方面。首先，部分施工企業把資金集中管理體系和財務資金管理體系混為一談，普遍認為企業已經制訂了財務管理體系，就無需再構建資金集中管理體系，但是因為管理體系內部設定不合理，無法和實際情況相迎合，從而引發一系列管理問題。并且，即便部分施工企業已經制訂了集中管理體系，但是在執行過程中，受到人為因素影響比較大，影響資金集中管理自身作用發揮。其次，施工企業為了得到長遠發展，讓其運營效益不斷擴充，就要加大預算管理力度。然而，部分施工企業均沒有構建完善的預算管理體系，即便設定了預算管理體系，也往往過于形式化，無法發揮其本質作用，導致預算管理空為一談。

（三）資金監管力度方面

現階段，我國大部分職工企業在運營管理過程中，普遍出現的問題在于資金監管力度不高等，在這種情況下，導致施工企業資金流和管理相背離。因為部分施工企業沒有設定規范的資金管理體系，對資金應用以及管理情況缺少監管，進而導致施工企業資金管理過于隨意性，資金流向不明確，資金應用效率整體偏低。并且，部分施工企業對現有資金沒有實現專款專用，從而導致企業領導層級人員不能精準的掌握企業資金應用狀況，加劇運營風險出現。除此之外，施工企業沒有把資金管理成效和績效考核相融合，在某種程度上打消了企業職工工作積極性，導致資金應用效率差強人意。

三、加強施工企業資金集中管理內控體系構建的優化對策

（一）樹立資金集中管理理念

首先，施工企業需要樹立良好的資金管理意識，對資金集中管理的必要性和實質有充分了解，并從企業長遠角度入手，給予資金集中管理工作高度配合。并且，施工企業應該全面消除本位主義以及部門利益思想，讓各個部門以及職工均從企業整體角度出發，給予資金集中管理工作高度注重。其次，施工企業還要定期開展專業培訓工作，并要求領導層級人員也參與其中，將其主導作用充分發揮，引導企業職工一同參與到資金管理工作中。此外，制定完善的資金集中管理規劃，同時優化資金管理方式，對資金應用方向和管理效果進行評估，以此實現施工企業資金集中管理水平的提升。

（二）構建以內控制度為基本的資金集中管理體系

鑒于當前施工企業資金集中管理存在的問題，施工企業可以內部控制管理要求，對企業現有資金管理體系進行優化。一方面，企業資金集中管理體系應該從企業財務資金管理體系中抽離出來，以此保證企業資金集中管理體系順利制定和落實。另一方面，為了促進企業資金應用效率和水平的提升，保證企業運營目標的順利落實，施工企業還要加大內部控制管理體系的構建，全面開展預算管理工作，把精細化管理理念融合到資金集中管理工作中，結合施工企業真實運營情況，做好各項活動的規劃工作，通過資金集中管理，實現預算內容的充分落實。

（三）全面落實資金集中監管工作

施工企業在落實資金集中管理工作時，為了促進內部控制管理水平的提升，就要給予內部管理工作高度注重，加大內部監管力度。通過設定獨立的內部審計部門，并賦予其對應的權限，提升內部審計部門的獨立性和威嚴性，分配專業的工作人員，將內部審計具備的監管作用充分發揮，實現施工企業資金審計效果的提升。同時，施工企業可以結合自身狀況，構建完善的內部審計體系，對資金運營情況進行監管，提升資金內部控制管理水平的提升，并促進資金集中管理和內部審計工作的融合。此外，擴充內部審計監管范疇和權限，對資金管理、流程、標準等加以綜合核查，全面擴張內部控制范圍。定期聘請會計事務所以及專業審計工作人員來落實外部審計工作，及時找出施工企業內部管理存在的問題，并提出對應的優化對策，以此促進施工企業健康發展。

四、結束語

總而言之，施工企業在運營發展過程中，將會面臨一些問題，而施工企業資金管理方面的問題將會給其今后發展帶來直接影響。所以，施工企業應該給予資金管理問題高度注重，結合不同的問題，提出對應的優化對策，加強資金集中管理力度，完善內部控制管理體系，加大內部監管，在減少企業應用成本的基礎上，提升資金應用效率，從而促進施工企業穩定發展。

[1]杜學亮.淺談施工企業資金集中管理過程中存在的問題及其提升措施[J].現代經濟信息,2018(02):218.

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