財務職能轉型、財務共享以及財務人員角色的轉變研究

石 磊

從上世紀八十年代開始，福特公司在美國成立了首個財務服務共享中心后，這個財務服務共享服務體系很快就覆蓋了世界范圍內的眾多大型企業。近年來，這一理念也逐步進入我國市場。跨學科金融體系的建立是財務管理的新穎之處，其創造了新的財務管理模式，有助于金融體系的發展變化，并為財務人員開拓了更大的發展空間。在提供給財務人員更多創新領域信息的同時，也要求其不斷轉變角色，促使自身能力有效提升。

一、共享服務下的財務職能轉變

1.從財務處理到決策支持的轉換

在云環境和服務共享體系應用之前，企業只能依靠財務部門提供的數據來了解整體商業運營效果，并進行后續改善，而不能通過有效的前期市場風險評估和全局監控來控制每一個步驟的預算。而在建立財務共享服務中心后，財務系統得到了整理規劃，企業整體財務體系被劃分為三部分：共享財務、經營財務和戰略財務。共享財務負責金融資產、負責財務；戰略財務負責監管財務修訂，明確財務責任。而經營財務的責任是管理財務人員工作和業務問題。在這一流程劃分中，共享財務可減少財務體系經濟運營成本，提高經營業績和業務質量；戰略財務將監督和管理支持集團工作的決定；經營財務的業務接近于商業現實，為業務提供支持和補充服務，各司其職又相輔相成，使企業的價值創造能力繼續攀升。

為了讓職能轉變有技術上的實操性支持，共享服務系統將業務，技術和口徑集中數據集成到各種行業，確保了財務工作規范和高效質量運作，并提供專業數據和科學預算管理，提高企業經營質量。

2.從財務監控向價值創造的轉型

公司傳統財務工作內部計劃的目的是對公司進行管理，一般采用集中核算等財務管理方法，確保一致的進度直至實現目標。共享服務不僅限于服務管理和降低服務成本，而是集中收集梳理，將重復性和低價值的工作進行整合，從而讓整個財務系統甩開繁雜低效的雜務，將重心放在核心業務之上。根據市場整體風向和消費者需求，為客戶提供更多、更高質的服務，這樣除了可以進一步增強企業財務監控能力和降低成本之外，還有助于增強客戶對企業的信心，這是經濟轉型的重點之一。財務共享服務中心使財務工作重心由企業高層實現財務管理服務，轉向讓客戶滿意和讓股東獲益這一更優質方向。

二、財務共享、財務職能轉型下的財務人員角色轉換

1.從“會計先生”到“智囊提供者”

在公司意識到財務轉型變化之前，財務人員在幕后只是一個會計師。其工作通常局限在財務領域完成，如債務核算，員工薪資核算，成本投入管理等，并通過財務報表為企業上層提供決策依據。這一工作劣勢是：

一方面，財務人員對業務的了解程度較低，導致財務方面的考慮與實際業務需求有所差別；

另一方面，由于財務人員沒有參與公司重大決策過程，脫離實際，會影響公司整體戰略部署及最后戰局。

在金融服務變革中，財務人員可以帶頭，分析和了解從商業到大數據的所有內容，為公司發展提供可靠的財務信息，并通過資金管理轉變其傳統角色。顯然，作為“智囊提供者”的財務人員，可為公司提供財務管理可行性分析，為財務安全提供保障，以實現企業戰略目標，幫助領導者及時決策響應市場變化，提升企業核心競爭力。

2.從“執行命令者”到“策略制定者”

在過去的財務體系中，財務人員工作內容只是簡單的服從和執行，并根據已經運營的業務進行記錄和計算整理、結果分析；同時按照指示，被動地進行財務控制和管理。轉型改變了整個局面，隨著前文提到的財務體系被劃分為三個部分，也讓財務人員的角色定位改為“信息來源”提供者、“策略制定者”和“企業主人”。具體而言，就是將財務人員分流到三個部門，負責系統的運行操作和管理。他們將通過共享服務中心，收集整合互聯網信息資源，以創建云管理系統，為企業提供云會計服務。一部分分流為金融研究、財務規劃和預算管理的財務顧問，處理風險，一部分接洽并與初創企業合作，進入上市前的其他金融部門，開拓新業務，開發和維護新產品，以降低企業制造和融資全部成本，最后再分流一部分人為業務決策提供幫助，并建立伙伴關系。這樣財務共享中心的職能也會更加全面化覆蓋和滲透到企業各層。

3.從消耗資源到創造價值

在過去每個分部組織都要配備專業財務人員，處理日常審計，支付和收款等基本日常財務工作，這導致更多重復工作和人員分配不當問題出現，增加了企業內部消耗。而財務共享服務中心成立后，讓原來的財務工作人員進行分流，在節約人力成本的同時，通過云會計中的各種信息技術化手段和措施，可幫助企業規避風險，控制預算，提升效益。

三、財務人員角色轉型需要的專業和能力

1.樹立互聯網思維，加強溝通協作

財務共享服務中心是互聯網社會經濟效益共同發展及大數據時代下企業發展轉型的必然趨勢。所以，財務工作者必須根據時代發展做出即時市場反應，樹立符合時代要求的用戶思維、市場化思維和平臺思維等多方面互聯網角度思維。同時，轉型可讓財務工作變得更加多元化，所以財務人員應強化服務意識，提高溝通能力，培養整體大局觀，促進職能和角色成功轉化。

2.完善知識結構，培養決策能力

在云計算、大數據和“互聯網+”時代，共享服務的發展一路高歌猛進，企業要想實現獨立運營，這意味著財務工作者必須跳脫出單純的財務系統，了解業務基礎情況，和其他部門建立更多的聯系，為公司的經營發展和戰略實施提供財務專業信息和支持。而各級管理層也必須學習、了解財務資源管理中遇到的各種財務知識和問題。若能迅速培養能力、明確自身定位和學習補充各類專業知識，方能在促進公司發展的同時，提升個人價值，反之則會被市場淘汰。

結束語

財務共享的發展為財務職能改變帶來了更多機會，也加速了財務工作者的角色定位轉變。如果不能迅速適應市場環境，學習和掌握專業技能，財務人員將會落后于財務共享時代。共享服務引發了新的經濟管理浪潮，財務人員必須強化對市場的認知，提升自身專業水平。企業也需要通過專業培訓，密切監控，加快促進財務轉型，并提升公司整體經營水平。