試析戰(zhàn)略導(dǎo)向下的企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金流管理

王瑞萍

（新疆恒匯機(jī)電股份有限公司，新疆 烏魯木齊 830001）

一、前言

現(xiàn)金流管理作為企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理中重要組成部分為企業(yè)的帶來的積極影響不容小覷，如何更好的運(yùn)用現(xiàn)金流分析并以此來提升企業(yè)的競爭力與經(jīng)濟(jì)效益是當(dāng)今我國企業(yè)發(fā)展所要面臨的主要問題。尤其是隨著市場經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，企業(yè)之間的競爭力更是逐漸加強(qiáng)，為了進(jìn)一步從激烈的競爭中脫穎而出，并在此基礎(chǔ)上提升企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理效率才能促使企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。

二、企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金流管理的重要性

在市場經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展下，現(xiàn)金作為一種稀缺資源，其流轉(zhuǎn)程度已經(jīng)在一定程度上影響了企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。因此，現(xiàn)金流管理作為企業(yè)在經(jīng)營和發(fā)展過程中一個重要的戰(zhàn)略，需要企業(yè)管理者給予一定的重視程度，才能充分的發(fā)揮出現(xiàn)金流管理的最大作用，并幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。因此，企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金流管理的重要性顯而易見。首先，有利于提升企業(yè)盈利，現(xiàn)金流管理的分析和評估可以將現(xiàn)金轉(zhuǎn)為流動的資本，從而提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，并提升企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)能力。其次，有利于減少企業(yè)投資決策的失誤。企業(yè)的管理者可以根據(jù)實(shí)際的投資項(xiàng)目現(xiàn)金流入以及流出的對比值進(jìn)行了解，從而增加企業(yè)的決策的準(zhǔn)確性，減少決策的失誤。最后，有利于保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)要進(jìn)一步提升經(jīng)濟(jì)效益，便要進(jìn)行現(xiàn)金分析，加強(qiáng)對現(xiàn)金的控制程度以及可控性，引入現(xiàn)金流管理便能有效的幫助企業(yè)進(jìn)一步提升經(jīng)濟(jì)效益。

三、企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題

當(dāng)前企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金流管理的過程中主要存在以下幾點(diǎn)問題，首先是企業(yè)并沒有加強(qiáng)資金方面的有效調(diào)控，主要體現(xiàn)在一些大中型企業(yè)在經(jīng)營和發(fā)展的過程中需要購置一部分的固定資產(chǎn)，這些固定資產(chǎn)會占據(jù)企業(yè)總資產(chǎn)的較大部分，致使企業(yè)在運(yùn)行或是推進(jìn)企業(yè)項(xiàng)目時便會出現(xiàn)資金調(diào)控不及時而出現(xiàn)的資金壓力等一系列情況的發(fā)生。與此同時，還有一些企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中，沒有對企業(yè)內(nèi)部具體資產(chǎn)進(jìn)行有效管理和總結(jié)，一些企業(yè)會計(jì)在對資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)查的過程中，往往由于自己的疏忽或是業(yè)務(wù)能力不足而出現(xiàn)調(diào)查結(jié)果失誤等情況的發(fā)生，從而影響了對家底情況的掌握。在企業(yè)真正需要一定資金去進(jìn)行項(xiàng)目周轉(zhuǎn)時，便會遇到棘手的問題。其次，當(dāng)前企業(yè)尚未建立資金流的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，出現(xiàn)這一問題的主要原因是企業(yè)的管理者并沒有對現(xiàn)金流的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警給予一定重視程度，也沒有真正的意識到進(jìn)行現(xiàn)金流管理對企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)存在的必要性等等，在這種情況下，很多企業(yè)都沒有具有建立現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的概念，也缺乏對企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金管理和把控的意識，一旦出現(xiàn)有大量的現(xiàn)金流出，便會對企業(yè)的資金管理造成一定的壓力。最后，當(dāng)前很多企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作尚未完善，主要體現(xiàn)在很多中小型企業(yè)仍處于起步階段，尚未具備完善的財(cái)務(wù)管理意識，也沒有一定的精力完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制，致使很多企業(yè)日常的財(cái)務(wù)管理都存在一定的漏洞，若在此基礎(chǔ)上進(jìn)行現(xiàn)金流管理，必然會適得其反。

四、戰(zhàn)略導(dǎo)向下的企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金流管理的重要舉措

（一）加強(qiáng)資金調(diào)控

加強(qiáng)資金調(diào)控是戰(zhàn)略導(dǎo)向下企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金流管理的重要舉措，在這一過程中，企業(yè)需要了解到內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理以及內(nèi)部控制的實(shí)際需要，并在此基礎(chǔ)上建立合理的資金管理體系，并通過資金管理體系為企業(yè)以及內(nèi)部各個單位規(guī)范辦理資金的結(jié)算和周轉(zhuǎn)，從而達(dá)到降低資金成本的基礎(chǔ)上進(jìn)一步提升資金的實(shí)際使用效益。除此之外，企業(yè)還需要取消各個下屬單位和部門的銀行賬戶，并形成統(tǒng)一的資金管理結(jié)算體系，有效的盤活存量資金，減少沉淀資金，并進(jìn)一步提升其資金的實(shí)際使用效率，方便企業(yè)管理者在第一時間了解企業(yè)內(nèi)部的資金實(shí)際使用情況。

（二）建立現(xiàn)金流的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

建立現(xiàn)金流的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是戰(zhàn)略導(dǎo)向下企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金流管理的又一重要舉措。由于現(xiàn)金流管理的過程中也會存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，主要體現(xiàn)在資金周轉(zhuǎn)不靈活等。因此，建立現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警具有一定現(xiàn)實(shí)意義。企業(yè)需要建立符合自身特點(diǎn)的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)分析預(yù)警系統(tǒng)和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的快速反應(yīng)機(jī)制。與此同時，還要采用現(xiàn)金流預(yù)算、變量分析法以及現(xiàn)金流預(yù)警模式，企業(yè)管理者需要清楚這三種管理模式對企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展過程中所起到的幫助，并將這三種方式進(jìn)行有效的結(jié)合使用，進(jìn)行優(yōu)勢互補(bǔ)，以此來有效的幫助企業(yè)規(guī)避潛在的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)。

（三）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作

做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作是戰(zhàn)略導(dǎo)向下企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金流管理的又一重要舉措。現(xiàn)金流管理對企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展有著重要的意義和幫助，但還要從基礎(chǔ)做起，了解企業(yè)當(dāng)前的實(shí)際財(cái)務(wù)管理工作水平，并對財(cái)務(wù)管理工作過程中存在的不足進(jìn)行不斷的總結(jié)和完善，尤其是對企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作進(jìn)行監(jiān)督，包括成本管理、成本核算以及資產(chǎn)的盤點(diǎn)等工作，更要對企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行專業(yè)技能方面的培訓(xùn)，以此來有效企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。除此之外，企業(yè)的管理者可以引導(dǎo)相關(guān)工作人員去學(xué)習(xí)了解現(xiàn)金流管理的相關(guān)知識，從而在提升員工工作能力的基礎(chǔ)上逐漸引導(dǎo)員工進(jìn)行現(xiàn)金流的理解和學(xué)習(xí)。

五、結(jié)論

總而言之，在戰(zhàn)略導(dǎo)向下的企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金流管理對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展所起到的重要性不言而喻，只有站在戰(zhàn)略的角度上，并將戰(zhàn)略思想引入企業(yè)的現(xiàn)金管理中，才能幫助企業(yè)進(jìn)行長遠(yuǎn)的規(guī)劃和運(yùn)作，從而獲得可持續(xù)發(fā)展的能力。因此，加強(qiáng)資金調(diào)控、建立現(xiàn)金流的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、做好基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)管理工作是戰(zhàn)略導(dǎo)向下的企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金流管理的重要舉措，更是必經(jīng)之路。