基于風險管理視角下企業貨幣資金內部控制

毛尚通

（雙峰格雷斯海姆醫藥玻璃(丹陽)有限公司，江蘇 鎮江 212000）

貨幣資金在企業資產當中有著極強的流動性，而且存在著最大的控制風險，它是企業展開一般生產經營活動，必不可少的“血液”。正是在這樣的背景下，本文對基于風險管理視角下的企業貨幣資金內部控制，進行深入的研究與分析，并針對當前的現狀及存在的問題，提出相關的合理化建議，從而實現企業資金管理水平和經濟效益的提升。

一、基于風險管理視角下企業貨幣資金內部控制的價值分析

貨幣資金作為保障企業生存和發展的源泉和動力，在企業正常的生產經營活動中起到了巨大的推動作用，在企業經營發展的過程中若是遇到更多可以促使企業提升其經濟效益的項目，企業更需要具有足夠的資金進行項目支持，資金是企業發展與進步的基礎，企業資金運行的各個環節中都具有一定的風險性，不管哪個環節出現問題都會影響企業資金的整體運轉靈活性，都有可能導致企業在整個經營活動的過程中，出現經營癱瘓的現象。因此，企業立足于風險管理視角下，對內部的貨幣資金進行內部控制具有一定的現實意義，完善的內部控制不僅可以幫助企業有效的規避經營發展過程中遇到的風險，還能規范企業內部的管理，從而實現經濟效益和社會效益雙贏的局面。

二、企業資金貨幣內部控制存在的問題

（一）企業對風險控制意識薄弱

大部分企業資金貨幣內部控制的風險意識薄弱，很多企業的管理層只是把風險控制停留在財務管理層面上，缺乏長遠的發展眼光。在經濟全球化的發展大趨勢下，越多來多的國有企業融入到了更大的國際市場，多數企業也開始在國際市場上進行原材料采購，原材料價格變動給企業生產成本帶來了風險壓力，很多企業試圖用金融衍生品來進行風險規避，最終導致巨額的虧損。其主要原因就是國內企業管理者在風險管理方面還存在嚴重的投機心理，對風險控制的意識薄弱。與此同時，企業抵御外部風險的能力不高。在實際的生產經營活動當中，缺少風險管理意識，無法對各種風險進行有效的防控，而貨幣資金內部控制的不足，且企業流動資金運轉不暢，資產負債率高、效益不穩定等問題，以及尚未建立起完善的財務管理制度，無法向銀行提供清晰地財務信息，進而出現融資難的問題，都是由于企業風險控制意識薄弱所造成的。

（二）企業信息管理部門缺乏溝通協調機制

企業信息管理部門缺乏一定的獨立性是當前企業貨幣資金內部控制存在的又一重要問題，主要體現在一些企業內部的信息管理部門工作職能缺失，沒有得到管理者的重視，在實際工作中不能更好的發揮出自身的最大價值，特別對一些貨幣資金的最新信息和資訊無法在第一時間獲取，從而給整個企業帶來了潛在的風險，特別是企業資金貨幣內部控制時，需要通過一系列的程序，而這些程序都是建立在完善的信息系統之上。但企業內部控制的信息系統不完善，使得企業在溝通交流的方面不能更好的推進工作進展，由于缺乏溝通協調機制，致使信息管理部門與企業的財務管理部門以及其他部門之間缺乏完善的溝通和交流，再加上失去了重要信息的來源渠道，更是會在一定程度上使企業的利益受到影響，從而出現客戶流失、資訊的落后等情況發生，并為企業的發展帶來較大的損失。

三、企業貨幣資金內部控制的對策

（一）加強企業貨幣內部控制的意識

為了促進企業的高效發展，應該加強企業員工的貨幣資金內部控制認識，激勵員工的工作熱情，并構建出科學合理的績效考核機制，提升企業全體員工的工作熱情，促使他們在達成企業業務目標的同時，保證企業的正常運作。具體來講，便是建立科學合理的管理計劃，把工作的目標進行細分，下達到每位員工的身上，使他們能夠自主的去維護集團的利益，然后對他們進行相應的激勵。制定出合理的業績評價體系，該體系的執行與評估，是由企業的相關領導人進行負責。對那些表現良好的員工，做出適當的獎勵；對那些表現較差的員工，則給予相應的懲處措施，藉此對企業員工進行合理的管理和評價，進而提高企業員工的貨幣資金內部控制管理意識，使企業可以保持穩定的發展速度。

（二）建立信息管理部門的溝通協調機制

建立信息管理部門的溝通協調機制是提升企業貨幣資金內部控制水平的關鍵，只有保證信息管理部門能夠及時動態獲得相關信息，才能為企業貨幣資金的管理提供最新的動態消息，并幫助企業規避潛在的風險。因此，設立專門的信息管理部門，并對其信息系統進行有效的完善，還要進一步提升管理者對信息管理部門的重視程度，特別是要將用于擴大生產規模方面的一部分資金轉向建設信息管理部門的方面上來，引進先進的信息管理技術和人才，保證其部門可以發揮出最大的價值，讓企業的工作效率以及經濟效益獲得穩步的提升。與此同時，還要對企業內部信息系統的完善，特別是轉變以往信息管理中的不足和落后等情況的發生，結合當前現代企業運行中需要的信息技術設備，并從OA系統入手，完善審批流程，以此來在減少辦公時間的基礎上，提高辦公效率。還要加強信息管理部門與其他部門之間的溝通和聯系，促使信息管理部門一旦發現有關貨幣資金等的最新消息要在第一時間與財務管理部門進行分享，做到隨時能夠對企業的各項信息進行控制，及時審核批準實際的工作內容，防止任務滯留情況發生。

新時期下，貨幣資金內部控制的風險管理是否科學，直接關乎到企業的生存與發展。有效的完善企業內部控制制度是能夠保障企業長期健康發展的重要基石。企業要根據自身的實際情況，制定相關的管理計劃，促進企業的健康發展。企業不僅要制定科學的風險防范計劃，也要用長遠的眼光進行相關企業章程的設定，運用多種方式拓寬管理渠道，為企業提供一個長期穩定的發展環境，進而提升企業競爭力，促使企業可以在激烈的市場競爭中，處于不敗之地。