新形勢下水務投資企業財務管理策略

麥 誠

（海南水務投資有限公司財務部，海南 ?？?571126）

一、研究背景

水務投資企業業務范圍涉及原水開發和供應，也包括調水、排水，還包含污水、污泥、固廢處理等與投資和經營相關的業務和工作?；谒畡招袠I對國民生活的重要影響，水務投資企業在新形勢下扮演著越來越重要的角色。為適應新形勢，水務投資企業需要積極引入市場競爭機制，實現投資和運營主體多元化和專業化，而這一切都有賴于財務管理制度的健全程度，因此，新形勢下水務投資企業應加強企業內部財務管理工作。

二、新形勢下水務投資企業財務管理現狀

（一）財務風險管控力度不夠

水務投資企業在投資和運營過程中需要面臨諸多不確定因素，這些因素對企業預期財務目標的實現有一定影響，也增加了企業投資和運營過程中的風險。水務投資企業面臨的風險一般來自于內部和外部兩個方面。內部風險主要來自于企業運營過程；而外部風險則表現為籌資風險和自然災害風險。當然金融市場的不夠健全、政策的變動以及企業貸款和負債等都屬于外部風險的范疇。對于水務投資企業來說，財務風險主要表現在企業投入大，收益低，維修成本高，不易融資等方面。就目前來看，部分水務投資企業在財務風險管控上力度不夠，財務風險隱患較大。

（二）財務管理制度不夠健全

水務投資企業目前的一些業務流程還不夠規范，對應的管理辦法不利于企業的長期發展。究其原因，主要是因為財務管理制度不夠健全。首先，水務投資企業財務管理機構的設置不夠完善，人員配備存在一些問題。其次，財務管理從業人員專業性有所欠缺，使得企業財務管理工作存在問題，工作能力和水平也很難得到提高，這樣就限制了水務投資企業的發展。水務投資企業由于歷史遺留問題，部分財務人員不是專業人士出身，未能全面了解財務專業知識，也不太熟悉相關法律法規，從而導致企業財務工作嚴謹度欠缺。專業人員的欠缺也會影響其他工作的開展，部分企業財務人員對資金管理也不太熟悉，也逐漸暴露了一些問題，例如對現有資金的使用效率不高、沉沒成本增多等。最后，有些水務投資企業財務管理工作法律意識比較淡薄，監督力度也不夠，容易出現挪用、擠占資金的現象。

（三）財務管理過程管理存在一些問題

水務投資企業財務管理存在的問題主要表現在以下三個方面：首先，在預算管理方面，水務投資企業普遍存在預算編制質量不高、預算管理執行不力和預算考核機制不健全等問題；其次，在資產管理方面，水務投資企業普遍存在缺乏資產管理意識、資產管理審查機制不嚴等問題；最后，在審批流程方面，水務投資企業各類財務業務審批呈現隨意化、人為化等問題。

三、新形勢下優化水務投資企業財務管理的策略

（一）完善和健全財務管理制度和監督機制

水務投資企業財務管理一般采用目標管理的思想，通常將財務目標分為總目標、項目（或流程）目標和具體目標三個層面。完善和健全財務管理制度，就應該引入目標管理核心理念，強化目標體系對工作的促進和監督作用。在實踐中，企業應分解各級財務管理目標，例如總目標層面，水務投資企業應推進社會效益和經濟效益最大化的理念；而對于項目（或流程）目標而言，要加強過程管理和過程監控；對具體目標而言，則需要合理整合財務資源，提升資源利用效率。同時，企業應成立專門的監督部門，例如專業性的財務小組或委員會，負責協調和監控的作用；企業應定期或不定期檢查計劃和目標的執行情況，通過審計來強化監督職能的作用；企業應積極發揮上級領導對財務管理工作的監督作用。通過財務信息備案的方式，逐步完善流程。

（二）提高財務人員專業素質

新形勢下水務投資企業要優化財務管理策略，應提高財務人員專業素質。首先，企業在外部招聘工作中應對候選人進行嚴格篩選，重點聘用具有財務會計專業素質和技能的人才，通過外部招聘，逐步在企業內部形成正確的職業觀和道德觀，嚴格控制財務人員的違規和瀆職行為。其次，企業要注重現有財務人員的培訓與開發。對于專業技能欠缺的人員要重點培訓，提高其專業技能。對于重點崗位人員，要做好職業規劃。最后，企業應注重企業文化對人員素質的養成作用。通過推行財務會計工作，加大執行力度，同時要養成良好的工作習慣，塑造良好的工作氛圍，以期達到文化育人的作用。

（三）積極引進先進的財務技術和方法

引入先進的財務管理技術和方法，需要前期驗證和測試，需要選擇試點部門和機構。在新形勢下，水務投資企業財務管理信息化需要逐步深入，引入ERP系統是基礎。在水務投資企業大力推行ERP系統，既是企業自身發展的需要，也是當前市場環境對企業的要求。同時，企業還需要在制度層面給予支持，通過制度強化，可以有效協調各個部門之間的工作。除此之外，水務投資企業可以選擇合適的水務財務管理軟件，同時對軟件功能進行細節優化，滿足企業實際需求，避免多余的、不必要的環節給企業帶來成本。

（四）健全財務管理基礎工作

對于水務投資企業而言，首先，要加強預算管理。預算是財務工作的先導，必須確保預算工作的合理性和科學性；其次，要健全資產管理機制。水務投資企業應轉變資產管理理念，加強資產審核工作，保障資產安全，提高資產利用效率；最后，要規范財務審批流程。水務投資企業可以引進財務一體化系統，優化財務業務流程。通過流程再設計，提高管理效率。

四、結論與展望

水務投資企業由于本身的特殊性，使得財務管理工作變得尤為復雜，其中存在一些亟待解決的問題。新形勢下，優化水務投資企業的財務管理策略，必然要著眼于未來，將其作為長期的系統工作來對待。