FATF黃金行業洗錢風險報告對我國反洗錢工作的啟示

程 璞

（中國人民銀行合肥中心支行，安徽 合肥 230091）

隨著反洗錢工作的深入發展，銀行業、證券業、保險業的反洗錢監管措施越來越嚴格，洗錢風險越來越多的從傳統金融領域轉向特定非金融領域。特別是黃金行業。由于黃金本身具有價值高、體積小、方便攜帶和隱藏，接受程度高且能匿名交易等特性，黃金行業易被犯罪組織用于洗錢。因此，了解黃金行業流程的不同階段，以及在各個階段出現的上游犯罪，對確定該行業的洗錢風險至關重要。2015年7月，金融行動特別工作組（以下簡稱FATF）與亞太反洗錢組織（APG）聯合發布《黃金行業洗錢和恐怖融資風險報告》（以下簡稱《報告》），分析了黃金行業各流程階段的洗錢風險，提示了洗錢風險監測指標，對建立我國黃金行業洗錢風險監測指標有重要啟示。

一、《報告》的主要內容綜述

（一）黃金行業的特殊屬性

1.現金密集性。世界上大部分國家沒有對現金購買黃金業務的監管，準入門檻低，現金購買黃金業務受到監管有限。黃金來源不同、無法追蹤，低于市場價格。犯罪組織利用黃金的現金密集特性，將犯罪收益混入數量大、價值低的交易中購買黃金，再使用黃金購買非法商品和服務。

2.可匿名交易。許多與黃金有關的交易都是匿名發生的，很難得到黃金交易雙方的記錄等信息，因此執法機關在確定黃金來源或黃金出售者身份時掌握信息有限，很難跟蹤核實。

3.全球通用。由于黃金具有內在價值，可在全球兌換，經常作為現金替代物償還債務，分配犯罪活動所得收益。

4.投資收益穩定。一是對普通投資者來說，相比復雜的金融創新業務，黃金交易簡單，容易理解，更值得信賴。二是在貨幣市場，黃金的收益其穩定，價格波動不大，被視為抵御投資風險、鎖定投資收益的資產。

5.便于走私交易。一是從實物形式的角度看，金條可被轉化成不同的形式，不易被發現，且其價值也容易被低估。同時，由于在回收黃金的過程中，其數量是難以確定的，因此走私是轉移黃金的最理想的方式之一。二是黃金也可用于“基于貿易的洗錢活動”，掩飾和轉移犯罪所得和收益，達到非法來源合法化的目的。在貿易當中，黃金不必真實存在或發生實體交易。可將“黃金”作為發票或貨單上的交易商品，用來證明資金的大量變動。

（二）黃金行業各流程非法收益的風險點

黃金行業中，從黃金生產到消費再到投資、回收，有多個環節。這些環節易于被犯罪分子利用，產生洗錢風險點。

1.大中型采礦業。大中型采礦業（LSM）是指使用工業和技術手段提煉黃金，資金需要量大，門檻準入很高。

（1）腐敗：由于大中型采礦業準入門檻高（如政策許可和政治背景），易于滋生大規模腐敗。通過腐敗，將采礦業的收益最大化，成本最小化，對其他行業和個人造成損害，最終完成資金清洗。

（2）盜竊礦砂：由于金礦的富集程度只能估算，犯罪組織滲入生產供應鏈，盜竊礦砂加以提煉后出售，獲取非法收益。

（3）與黃金開采有關的欺詐：由于黃金對大部分人具有強吸引力、黃金開采機構的投機本性，使得黃金行業易被用于各種欺詐，為犯罪組織獲得非法資金或收益提供“土壤”。

2.小型采礦業。小型采礦業（ASM）通常是非正式和半正式的，使用簡單的手工或機器設備開采金礦；通常是由個人或者集體進行開采；具有季節性和隨機性。

（1）非法開采：由于對這種分散的采礦形式監管困難，準入門檻低，有組織犯罪集團和恐怖組織易于從中獲取金礦。同時，和大型采礦業相同，腐敗也是支持犯罪組織通過小型采礦業獲得非法收益的途徑之一。

（2）走私：由于黃金冶煉通常與黃金開采不在同一個國家，非法開采的黃金通常需要走私到其它國家加以冶煉。

3.回收。《報告》（FATF）指出：每年新生產出的黃金有三分之一是來自與黃金回收。來源主要有：工業設備、零售加工產生的碎片或珠寶。從地域上來看，黃金回收大多來自黃金消費量大的地區。其主要風險點為盜竊：犯罪分子將偷得的黃金，通過售賣轉換為現金，且不用證明其對黃金擁有所有權。因此許多國家將珠寶盜竊視為黃金行業上主要的上游犯罪形式。

4.冶煉。不管是開采的還是回收的黃金都需要經過冶煉，以達到投資的質量要求。

（1）走私：非法開采的黃金需要走私到冶煉地，從采礦地走私黃金非常普遍。雖然針對冶礦業采取了一些執法行動，但事實證明，從合法和非法礦場走私黃金的現象仍然普遍。

（2）欺詐：有組織犯罪集團通過謊報黃金的純度、重量、來源和價值，以獲取收益，證明洗錢工具和犯罪收益的合理性。

5.零售。黃金零售市場是國際上的重要市場。目前對黃金零售市場存在的上游犯罪雖然已經了解，但對其交易中資金流狀況所知甚少。

（1）欺詐：由于持有黃金擁有深厚的文化內涵，犯罪組織通過采取提供虛假身份和網上詐騙等一系列行動，從黃金的欺詐銷售中獲利。

（2）利用黃金刺激政策：由于黃金產品的需求總量大，許多國家認為黃金貿易有利于本國的經濟發展，出臺稅收優惠政策鼓勵黃金交易。有組織犯罪集團利用不同國家間的政策套利，在合法活動中進行非法支付。

6.投資。黃金通過在線黃金交易服務提供的貸款和信用，作為金融工具使用。黃金交易商可在沒有實際交換黃金的情況下獲得對黃金的使用權。其主要風險為稅務欺詐：在購買和儲存黃金合法的國家，黃金易于獲得和隱藏是稅務欺詐的重要條件。在沒有實際接觸黃金的情況下可支取等值現金。

（三）構建洗錢風險指標

《報告》（FATF）根據研究分析黃金行業洗錢案例，總結出黃金行業洗錢/恐怖融資活動（以及潛在的上游犯罪活動）的風險指標，指導相關主體在自身業務中制定符合本單位實際的洗錢風險指標。

1.客戶行為：

（1）現有客戶不明原因地大幅增加金條購買量。

（2）外國公民在短期內通過多重交易購買金條。

（3）關系人之間無明顯商業目的通過金條賬戶轉移金條。

（4）職業與客戶金融狀況不符。如客戶職業為學生或卡車司機，卻將大量資金劃轉給金條賬戶。

（5）客戶購買金條時將公共郵局服務或私人服務郵箱作為地址，不登記本人的郵箱號碼。

（6）金條交易方式異常，交易性質與客戶狀況不符。

（7）在未提前告知的情況下，客戶要求冶煉者將黃金煉成金條。

2.公司行為：

（1）黃金行業組織未向金融情報中心（FIU）報告（指有報告義務的機構）。

（2）已注冊黃金交易的實體變更名稱且無合理理由。

（3）盡管貿易公司的業務與其他國家有關，仍在“避稅天堂”的國家或地區注冊。

（4）個人或公司賬戶中與其業務性質無關的大額異常資金活動。

（5）異常存款，將現金或可轉讓金融工具（如旅行支票、銀行本票和匯票）以低于報告門檻的金額存入銀行，用于購買黃金。這些可轉讓金融工具可能是連號或在不同的地點購買，收款人信息經常缺失。

（6）由看起來不相關的人成立的多個獨資企業/私人有限公司，但被同一群人控制。這些企業在注冊時使用虛假地址。

（7）在同一自然人名下注冊多個公司。

（8）由于公司在別處注冊，商業活動難以追蹤。

（9）公司所購貨物的運輸方式不明。

3.基于貿易的行為：與基于貿易的洗錢活動有關。

（1）使用現金支付大額訂單，是基于貿易洗錢活動（下稱TBML）的警示信號之一。

（2）在海關謊報黃金純度、重量、來源和價值。

（3）黃金運往或來自洗錢活動高風險國家或不合作國家。

（4）黃金不明原因的通過一個或多個高風險或敏感國家轉運。

（5）運輸規模或商品種類與進口商或出口商的日常商業活動不符，或者運輸沒有經濟意義，比如客戶沒有合理理由地投資進行運輸。

（6）利用空殼公司交易。空殼公司可以便利TBML活動。空殼公司沒有實際經營活動，被用于隱藏洗錢活動及洗錢分子的身份，模糊資金運動軌跡。

4.產品差異：

（1）金條品質特征與行業標準不符。

（2）黃金價格高于當地黃金行業價格。

5.支付行為：

（1）支付鏈中有多個附屬實體。

（2）轉移資金并改變支付目的。

（3）支付給空殼公司后再支取。

（4）向國外公司放貸（零利率）。

（5）向自然人放貸（零利率）。

（6）自然人或企業聲稱出售來自未獲開采許可或沒有金礦地區的黃金。

（7）大量資金進行國際匯款，短期內支取。

（8）向非公司注冊地國家進行國際匯款。

（9）黃金交易行業參與者從銀行賬戶支取大量現金。

（10）將資金拆分成支票或使用小額現金購買商品。

（11）使用銀行支票購買黃金，有隱藏資金來源和所有權的嫌疑。

（12）使用現金購買金條，尤其在短期內進行多次購買；或一次性購買數量較大。

（13）不能確定購買金條資金的來源。交易涉及接受來自第三方的現金（或其他支付方式，包括支票或信用卡），第三方與交易沒有明顯關聯，與空殼公司或與信用證/其他文件上面沒有提到的實體沒有明顯關聯。使用商品購買方以外的賬戶以支票、銀行匯票等支付貨款，需要進一步核實。

（14）國內買賣雙方交易所得匯往海外未知第三方。

6.上游犯罪活動：

主要指在金礦開采活動中發生的犯罪活動。

（1）未獲許可的個人或企業從事黃金的生產或商業活動。

（2）有生產許可的礦產企業無合理原因地減產。

（3）從事開采活動時，使用與獲批小型采礦企業特征不符的機器和設備。

（4）違反管理、技術、社會和環境等規定從事采礦活動。

（5）在禁區從事采礦活動。

二、對我國黃金行業反洗錢工作的啟示

（一）我國黃金行業特點及難點問題

1.我國黃金行業市場結構特點。我國黃金行業已形成由上海黃金交易所現貨交易、上海期貨交易所黃金期貨交易、商業銀行黃金業務與首飾金店的黃金零售業務共同組成的黃金市場體系。

（1）上海黃金交易所。上海黃金交易所實行會員制，進行黃金現貨交易，由中國人民銀行監管。會員由從事黃金業務的金融機構，從事黃金、白銀等金屬及其制品的生產、冶煉、加工、批發、進出口貿易的企業法人和具有良好資信的單位組成。

（2）上海期貨交易所。上海期貨交易所實行會員制，黃金期貨定位于商品期貨范疇，所以其業務活動受中國證監會監管。目前上市交易的有黃金、白銀、銅等11種期貨合約。

（3）商業銀行與首飾金店。一是商業銀行參與市場交易、提供黃金抵押、租賃、代理和個人黃金買賣業務等金融服務。由人民銀行與中國銀監會根據職責分工，共同監管商業銀行的黃金業務。二是首飾金店是黃金零售市場，一般黃金生產及首飾經銷的業務監管部門是國家工商行政管理局。

2.黃金行業監管存在的難點問題。

（1）監管難協調。利用黃金洗錢可能發生在黃金生產、交易、投資、加工、消費、回收等多個環節，行業主管部門眾多，使得監管的統籌協調難度增大，監管協調成本增加。

（2）報告主體復雜。與傳統金融領域相比，黃金行業跨度大，涉及環節復雜，參與主體眾多，資質、規模、主營業務差異大，因此，制定統一的反洗錢監管制度難度較大。

（3）可疑交易監測難。一是有關黃金行業的可疑交易案例很少，可供參考研究的資料有限，難以準確界定黃金行業可疑交易的監測標準和模型。二是由于黃金行業的匿名交易、交易記錄未保存或保存不全、交易等特點，導致收集的客戶身份信息和交易記錄缺乏，無法準確判斷是否是黃金行業的可疑交易。

（二）工作啟示

1.進一步建立健全黃金行業反洗錢制度體系。為加強我國貴金屬交易場所反洗錢和反恐怖融資工作，人民銀行于2017年9月發布了《中國人民銀行關于加強貴金屬交易場所反洗錢和反恐怖融資工作的通知》（銀發〔2017〕2018號），對包括黃金在內的貴金屬交易場所和交易商履行反洗錢義務提出了初步要求。建議人民銀行可在推進該項工作實施的基礎上，協同有關主管部門，深入了解各行業反洗錢工作開展情況，逐步積累監管經驗，進一步探索建立健全黃金行業的反洗錢工作指引和監管制度，指導黃金行業市場主體積極履行反洗錢義務。

2.加強相關主管部門的協調配合。根據《報告》可知黃金行業各流程涉及主管部門眾多，需要加強主管部門間協調配合。一是積極發揮反洗錢工作部際聯席會議作用，加強與有關金融機構監督管理部門、工商、海關、黃金生產及市場主管部門等合作交流，逐步落實在黃金生產、交易、零售、回收、投資過程中的反洗錢監管措施，有效防范黃金行業洗錢行為的發生。二是充分發揮黃金行業協會等行業自律組織的作用，引導行業協會利用自身的資源優勢，制定本行業的反洗錢工作指引，把反洗錢工作要求逐步落實到黃金行業的工作規范中。

3.探索建立黃金行業的反洗錢監測標準。《報告》中列舉了黃金行業各環節的洗錢風險點和洗錢風險監測標準，對我國建立黃金行業各環節洗錢風險監測模型有現實意義。在此基礎上，建議各相關主管部門加強探索研究，建立符合我國黃金行業實際情況的洗錢風險監測標準，指導黃金行業中各反洗錢義務主體加強對黃金行業的洗錢風險監測，有效防范洗錢風險。