保險公司財務管理風險及其應對策略探析

王丹莉

（中國人壽保險股份有限公司陜西省分公司財務管理中心，陜西 西安 710065）

一、引言

財務管理是保險公司在運營和發展中都必須開展的一項管理工作，但是在保險公司的快速發展過程中財務管理逐漸顯現出一些發展不足的問題，使保險公司容易遭受財務管理風險影響而不利于自身發展。保險公司產生財務管理風險的原因有多個方面，包括財務核算不準、對流動資金的管理不足等，這也與保險公司財務管理能力提升不足有關，所以現階段保險公司的財務管理不能完全適用于公司的運營和發展。保險公司需要對財務管理風險產生的原因進行深入研究，合理開展財務管理的問題尋找和完善工作，通過逐步加強財務管理的建設工作來保證保險公司的長期穩定發展。

二、保險公司財務管理存在的不足

（一）財務管理制度不夠細化

保險公司在運營過程中雖然會重視財務管理發揮的作用，但是對財務管理制度細化的建設力度一般較小，所以現有的財務管理制度存在不夠健全的問題。保險公司的業務活動相對復雜而現有的財務管理制度相對來說不夠具體，財務支持系統的應用也不夠完善，導致財務制度不能有效的體現于應用中,從而無法對保險公司運營過程中的財務活動進行制度控制。

（二）財務核算不夠準確

保險公司需要通過財務核算來得到財務管理的結果并反映公司的財務狀況和經營成果，但是保險公司的財務核算存在不夠準確的問題而產生相應的財務管理風險。造成保險公司財務核算不準的原因有多種，首先是公司的財務信息管理能力相對較弱，在傳統的信息管理模式下很難高效而全面地收集和處理相關財務信息，對于信息錯誤和信息不全的問題,識別能力也不夠理想，所以財務信息質量不高容易造成核算不準。其次保證公司財務人員自身的財務核算能力各有不同，部分核算能力弱的財務人員難以采用科學合理的核算方法來開展會計核算，公司對財務人員的培訓力度也有所不足導致其能力提高的速度相對較慢。

（三）資金流動管理不足

保險公司的運營和業務活動與大量的資金流動有關，因此對資金流動的管理也是財務管理工作的重點。保險公司現階段對資金流動的管控還存在不足，具體表現在公司對資金流動情況不能及時掌握，所以難以采取合理的措施控制公司的財務收支。保險公司的財務管理和業務管理相對分離，財務人員通常是在業務活動完成后再進行對應的財務管理工作，因此財務管理工作具有一定的滯后性，而沒有在公司的運營過程中進行持續的對應管控。而現有的預算管理與成本控制等管理工作也不夠全面而無法全面覆蓋公司的運營活動，這也導致公司無法通過現有的管理工作有效控制公司的資金流動。

（四）資源配置方式不夠合理

保險公司的財務管理還需要對公司資源進行科學合理地配置，保證公司資源能夠有效發揮作用，但是保險公司現有的資源配置方式不夠科學而影響了公司的資源使用。保險公司的發展與各類資產的購置有緊密聯系，而公司不合理的資產購置和分配可能會造成資產利用率不高的問題，一定程度上會加大保險公司的財務負擔。保險公司一般對自身的資產狀態更新較慢，很多只是了解資產的購置情況而對具體的資產使用情況掌握不足，所以保險公司很難掌握真實的資產需求情況。有些保險公司采用購置的資產平均分配的模式，當公司各個部門存在資產需求差異較大時容易出現某些部門資產不足而另外一些部門資產閑置的問題，所以實際的資產使用效率較低將會影響公司的有效運營。

三、保險公司財務管理問題的應對策略

（一）加強財務管理制度建設

保險公司的財務管理制度對財務管理工作的影響重大，為了保證能夠合理控制財務管理風險，保險公司需要加強對財務管理制度細化的建設工作。保險公司的財務管理制度需要在充分掌握自身運營特點的基礎上進行，由于保險公司的業務活動與保險產品的銷售以及保險賠付等有關，公司的財務管理制度需要與業務活動形成對照關系并利用具體的財務管理制度來控制公司的各項經濟活動。保險公司的財務管理制度包括的內容也需要進行相應的豐富，除了完成基本的會計核算以外，公司還需要將預算管理、成本管理以及內部控制等多個管理板塊有效結合起來，使公司不僅能夠完成日常的財務管理工作還能夠充分調控自身的運營活動，達到業務水平和財務管理水平的同時提高。

（二）提高財務核算能力

財務核算能力的高低不僅會影響核算的準確度，同時核算的速度也會影響保險公司后續的管理工作開展。保險公司提高財務核算工作的質量，首先需要把握財務核算的信息質量。保險公司需要合理利用現有的信息化條件，通過在各個部門中增加信息化系統來實時收集各類財務信息，財務管理部門需要對信息的準確性和時效性進行審查，杜絕信息缺乏和謊報信息的情況發生。財務人員也需要注重自身的財務核算能力提高，公司應當對財務人員的工作能力與素質提出一定的要求并開展定期的績效考評工作，為財務人員提供學習機會的同時鼓勵財務人員學習最新的財務核算方法，通過財務人員核算能力的提升來帶動公司整體核算能力的提高。

（三）優化資金流動管理

保險公司的資金流動情況需要得到良好的管控，公司需要了解各筆款項的收支情況并進行有效的管理。保險公司應當準確掌握運營過程中資金的準確流動情況，可以利用信息系統來實時收集資金的使用情況并進行有效的資金流動監督，避免出現資金流動不明而導致資金流失的問題發生。財務人員在獲知資金流動信息后需要快速進行相關管理工作，明確資金的流動方向和流動原因來保證資金使用的有效性，結合公司的業務活動結果來判斷資金流動的合理性，一旦發現資金流動異常時馬上做出處理措施來及時回收資金。保險公司需要根據自身的財務狀況來合理選擇業務活動，同時也能夠通過資金的流動情況來具體反映公司的資金狀態，財務管理部門需要擴大預算管理和成本管控的工作范圍，在掌握資金流動狀態后合理調控后續的資金劃撥并對業務活動進行控制，保證公司的財務狀況健康發展并避免資金流動不暢的情況發生。

（四）科學開展資源配置

不合理的資源配置將會導致保險公司的運營工作開展狀況不佳而遭遇財務管理風險，因此公司需要科學地開展資源配置工作。保險公司在進行資源配置前需要定期檢查自身的資產狀態，包括公司內的資產類型、數量以及使用狀態等，同時弄清各個部門的資產使用情況和資產需求，在此基礎上進行資源的合理采購與配置，使公司各部門都有數量充足以及功能良好的固定資產來完成運營工作。其次保險公司還需要加強對財務管理的監督工作，由于過去監督管理的力度有所欠缺導致財務管理中的風險了解和處理速度都相對較慢，而對財務管理的監督同樣可以通過對資產的配置和使用情況來反映，保險公司需要動態了解業務活動過程中的資產使用情況，規范資產的管理與使用工作來提高財務管理的實施狀態，減少公司發展過程中的不利因素。

四、展望

財務管理是保險公司重要的管理工作之一，同時也是穩定并優化公司財務狀況的有效手段。財務管理應當隨著保險公司的發展而改進，現階段保險公司的財務管理存在一定的不足而導致公司容易遭受相關管理風險，而保險公司在發展過程中必須重視對風險的管控以及對財務管理中發現問題的處理，這樣才能保證公司能夠以良好的狀態繼續發展。保險公司的財務管理發展應該與公司的業務活動形成良好的關系，通過財務管理的升級來帶動公司財務管理和業務管理能力的整體提升。