淺析信息時代下erp系統與企業會計核算的融合

常虹

摘 要：目前，隨著計算機信息時代發展以及會計核算方式的改變，越來越多的企業開始重視erp系統功能開發，將erp系統功能與企業會計核算緊密聯系在一起，深度貼合公司業務，從而大大提高了財務核算工作的人員效率，提升財務核算工作的準確性。本文主要從財務核算方式的發展變化過程，erp系統平臺與會計核算如何更好地銜接融合，以及融合后對于企業財務核算方面的影響這三個角度進行分析。

關鍵詞：erp系統 ?信息處理 ?會計核算

一、 財務核算方式的發展過程

第1階段：手工記賬階段。這是最原始、最傳統的方法。在這一階段上，財務數據收集和處理方式相對來說比較簡易。會計核算的日常工作主要為收集、整理原始單據，根據原始單據人工登記至會計賬簿，出具財務報表。

第2階段：電算化會計階段，隨著計算機信息技術的普及，電腦在會計核算中的應用，導致了會計核算方式的變化。賬務處理及報表可以通過電腦中的財務軟件實現，也是財務系統平臺與會計核算的初步融合。

第3階段：現代信息系統會計核算階段，以現代先進計算機信息技術的發展為基礎，通過網絡和通信技術，大型數據庫和云平臺技術，軟件開發技術，系統的集成，進行實時、有效地財務控制，并且系統不只是對財務環節進行管理，而且是對整個企業進行全方面綜合的管理，是erp財務系統平臺與會計核算的進一步融合。

二、 erp系統中財務功能與會計核算如何更好地銜接融合

erp系統中財務模塊的功能與會計核算融合主要分為三個步驟，第一，結合企業實際情況，定義財務數據的發生規則;第二，貼合業務，分析各模塊之間的關系，設置系統中財務流程，并對各項業務流程進行分析，自動錄入與實際業務相關的會計信息及分錄;第三，財務制度流程的升級調整，對原有規則體系進行優化調整，使其真正實現業務、財務系統、財務核算相融合，管理與核算會計一體化。

以應收模塊（AR）為例，應收模塊作為總賬的一個子模塊，主要處理銷售發票和應收帳款核銷、退款等業務，它是銷售業務和總賬模塊之間的接口，與總賬集成共享賬本信息，共享匯率，共享會計期間，向總賬過賬，從總賬回溯到應收賬款明細業務。與銷售訂單系統集成共享客戶信息，共享銷售員信息，從銷售訂單系統引入發票，使用在銷售模塊的保證金，以及客戶信譽檢查，它主要功能是把銷售業務活動轉化為財務數據，同時可以追溯到前端業務數據，也可以隨意查詢會計信息，還可以通過應收模塊的實施，對各收款渠道的應收賬款進行管理和檢查，縮減資金占用，加速資金回收，提高應收賬款周轉率。

財務系統平臺中的應收模塊標準業務流程應涵蓋客戶信息、發票管理、收款管理、應收票據管理、收帳管理、期末結賬與報表。目前大多數企業對于應收模塊的使用，日常實際操作中主要業務是銀行收款和發票開具，涉及銀行收款的應收模塊賬務操作流程如下：在erp系統中建立客戶檔案，設定信用等級和付款條件。在銀行收到客戶打款時，系統里做收款處理，錄入收款日期，金額，收款方式，收款賬戶，點擊保存，生成收款憑證。

由于集團化業務的銀行收款流水較多，應收財務人員日常工作中收款憑證錄入系統的工作量較大，耗費大量時間。且手工錄入容易出錯，通過結合銀企直連，分析收款流程，對收款環節中相同的人工處理節點進行梳理和歸集，以及對財務軟件的深度開發，可以實現應收賬款收款時財務系統定時定點自動抓取銀行收款信息，如收款日期，收款賬戶，賬戶歸屬公司，收款金額，并在應收模塊中自動導入應收賬款會計分錄，將應收子模塊帳傳送至總賬。很大程度上減少人工賬務處理時間，以及手工錄入差錯。與此同時，財務人員可以分出更多的時間去處理需要人工完成的應收事項，例如應收賬款分析表，釋放客戶保證金，客戶額度修改，對于客戶打錯款退款，以及應收對賬單整理，發票打印等。

再以總賬模塊（GL）為例， 它是財務系統中所有業務的聚集地。 其他子模塊的財務活動最終反映在總賬模塊中，一個公司中任何涉及財務的業務通常都會被輸入到系統中相關的子模塊中，例如：供應商的采購發票和向供應商付款的記錄應在應付模塊（OP）中登記，之后，應付模塊中的財務信息以及會計分錄都將通過標準轉換程序過渡到總賬模塊中，對于沒有輸入到任何子模塊的財務業務，如日常費用的報銷業務，內部往來等可以采用輸入日記賬的方式，直接登記到總賬模塊中。

在企業日常的財務活動中，總賬模塊大多是費用類憑證所涉及的費用類會計科目的賬務處理以及集團內部資金調撥時其他應收款科目與其他應付款科目賬務處理。按筆錄入相關業務人員的報銷憑證往往耗時耗力，并且容易出錯。可通過分類匯總整理報銷業務，歸納同類資金調撥業務，在相同業務模式下找尋規律，開發財務軟件系統的導入功能，使費用報銷流程和資金調撥流程在財務軟件系統平臺中運行導入程序，自動生成費用報銷憑證及內部往來款憑證。

費用憑證主要歸集為費用類報銷憑證，差旅費報銷憑證和費用類付款憑證，將費用報銷及付款的公司、部門、人員、報銷金額等信息通過與OA系統對接，從OA系統中提取有效信息，在財務平臺中設置對應的會計科目代碼。設定費用類記賬憑證的賬務處理規則以及賬務處理時需要使用的對應的會計科目代碼，通過銀企直連與銀行付款信息對接，獲取有用的銀行付款信息，如銀行賬號、付款日期、付款金額等，同樣，將銀行賬號代入到對應的科目代碼中，設置賬務處理時需要用到的會計科目代碼，最終按照事先制定好的規則，系統自動形成會計分錄和憑證。需要注意的是，費用報銷中往往涉及稅金，相關的稅金要單獨進行賬務處理。

此外，集團內部資金調撥類會計憑證也可以遵循上述原理，將集團內部各公司銀行賬戶信息對應至相應的會計科目代碼，設置憑證生成規則，在銀行支付時備注內部往來，資金調撥業務實際發生時，通過銀企直連，調取備注為內部往來的銀行流水數據，運行程序，最終生成屬于集團內部往來的其他應收款與其他應付款的會計分錄和憑證。

三、 erp系統平臺與財務核算進一步融合對企業的影響

（1）減少人工核算過程中的錯誤率，提高財務核算工作的效率，降低企業人力資源成本

隨著每一個業務流程的結束，erp系統平臺可以自動生成會計憑證。按照財務系統平臺中事先設置好的流程，財務人員只需在系統內輸入相關信息，運行程序，系統便可自動生成憑證，原來的錄入憑證環節變為審核憑證，大大降低會計核算過程中，由于人為因素造成的錯誤，提高了財務核算人員的工作效率，也能有效的防止財務人員舞弊，同時也可以減少財務工作中會計核算人員數量，降低企業經營中的人力成本。

（2）改變企業財務人員職能結構，促使財務人員進行轉型

erp系統平臺與財務核算相融合，改變了企業對財務部門人員需求，促使財務人員從財務核算向財務管理轉型。基礎的可以標準化的財務錄入工作由erp財務系統替代，非標準化需要財務人員根據從業經驗來判斷的業務人工進行處理，需求以及分工的改變，對財務工作人員的專業性提出更高的要求，促使財務人員不斷學習，提升自我，從而適應企業發展變化。

（3）業務與財務一體化，方便企業進行全方面管控

erp系統平臺與財務核算融合后，將企業自身業務、財務核算以及管理決策緊密聯系在一起，首先，從信息來源上講，輸入信息的來源范圍更廣，除了財務上需要用到的信息，系統里也會錄入相關業務部門，人員等信息，業務鏈條更加完整，管理者獲得的業務及財務情況更加全面。其次，從信息準確度上講，業務信息和財務信息共享，業務人員可以及時更新由業務活動引起的信息變化，針對業務信息變化，系統自動更新財務信息，業務與財務信息口徑一致，管理者獲得的信息更加及時、準確、可靠。財務人員可以在系統內根據業務情況設定相應的規則，實時對企業業務活動進行監控，這樣既能保證企業業務活動的順利完成，又能監督企業業務活動中的財務風險，避免企業產生損失。秉承事先計劃，事中控制的管理理念，使管理者對企業各方面資源進行管控，最終使管理者做出的決策更貼合企業實際情況。

四、結束語

erp系統平臺與財務核算相融合，是軟件系統和管理思想的融合，對于企業來講有著顯而易見的積極作用。它為企業的全方位發展提供了一個強大的業務與財務平臺，通過業務和財務之間的信息共享，相互作用，使得企業能夠清楚了解自身內部和外部的各種資源，并對所有資源進行管理和規劃，做出正確決策，幫助企業實現業務環節和財務環節上的資源最大化，最終提高企業的核心競爭力。

參考文獻

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[2]楚慧，盛晏.erp環境下企業會計信息系統的發展趨勢[J].科技和產業.2005.