加強(qiáng)預(yù)算管理、細(xì)化成本核算持續(xù)推進(jìn)全員成本目標(biāo)管理

陳貴娥

引言

在石油行業(yè)的寒冬期，基地市政管理中心冷靜面對(duì)低油價(jià)帶來(lái)的行業(yè)調(diào)整，緊緊圍繞2016年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和任務(wù)，深度挖掘經(jīng)營(yíng)潛力，加強(qiáng)六項(xiàng)管理，全面落實(shí)全員目標(biāo)管理工作。以全員參與、責(zé)任到人、嚴(yán)細(xì)管理為重點(diǎn)，細(xì)化社區(qū)分類(lèi)核算板塊，構(gòu)建全面預(yù)算管理體系，完善成本控制和激勵(lì)手段，努力在“戰(zhàn)寒冬、求生存、謀發(fā)展”中贏得主動(dòng)。

一、加強(qiáng)預(yù)算管理、細(xì)化成本核算，持續(xù)推進(jìn)全員成本目標(biāo)管理的實(shí)施背景

針對(duì)社會(huì)負(fù)擔(dān)重問(wèn)題，中原油田探索“四供一業(yè)”移交和專(zhuān)業(yè)化發(fā)展道路。推行扁平化管理，縮減單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)，優(yōu)化成本管理單元。基地市政管理中心從2015年由最初的10個(gè)科室，17個(gè)基層單位，壓縮成現(xiàn)在的5個(gè)管理部門(mén)，1個(gè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)管理部，9個(gè)基層單位。通過(guò)實(shí)施“全面加強(qiáng)預(yù)算、細(xì)化成本核算，持續(xù)推進(jìn)全員成本目標(biāo)管理”策略，在工作為不斷激發(fā)成本管控的緊迫感和使命感，形成“成本就在我們每個(gè)人手中”的管理理念。

二、持續(xù)推進(jìn)全員成本目標(biāo)管理的主要做法

（一）以全面預(yù)算管理為統(tǒng)帥，提升中心經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略管理能力

1、預(yù)算管理工作建立單位、部門(mén)行政主要負(fù)責(zé)人責(zé)任制

基地市政管理中心把全面預(yù)算管理作為加強(qiáng)內(nèi)部基礎(chǔ)管理的首要工作內(nèi)容，成立預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，并確定各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算管理的第一責(zé)任人為各單位、部門(mén)的行政主要負(fù)責(zé)人，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任，落實(shí)措施。

2、實(shí)行“一匯二審三分解”分級(jí)預(yù)算管理體制

為實(shí)現(xiàn)2016年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，基地市政管理中心在編制年度預(yù)算中實(shí)行財(cái)務(wù)資產(chǎn)科匯總、費(fèi)用主管部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、預(yù)算委員會(huì)審核、中心、基層、班組指標(biāo)層層分解的“一匯二審三分解”分級(jí)預(yù)算管理體制。年初由各單位根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際編報(bào)基層預(yù)算報(bào)告，費(fèi)用主管部門(mén)根據(jù)工作量變化情況進(jìn)行審核，預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)中心經(jīng)營(yíng)形勢(shì)，同時(shí)結(jié)合濮陽(yáng)市城市管理局相關(guān)城鎮(zhèn)管理要求，形成年度預(yù)算草案。依據(jù)局下達(dá)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)按照事前算盈，量入為出、先算后支的原則，對(duì)指標(biāo)綜合平衡，將指標(biāo)下達(dá)給各費(fèi)用管控部門(mén)，費(fèi)用管控部門(mén)再次將指標(biāo)分解，形成中心年度預(yù)算報(bào)告，經(jīng)中心黨政聯(lián)席會(huì)議審議后下發(fā)執(zhí)行。

3、嚴(yán)格控制年度預(yù)算的追加及月度預(yù)算的變更

基地市政管理中心推行以“月度預(yù)算”為依據(jù)，將預(yù)算執(zhí)行符合率納入考核體系。通過(guò)建立單位負(fù)責(zé)人預(yù)算追加審批制度，控制月度各預(yù)算項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生值與預(yù)算控制計(jì)劃值差額比例在5%之內(nèi)。

4、強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督，做好預(yù)算分析

中心經(jīng)營(yíng)管理辦公室每月費(fèi)用結(jié)算完畢后，將各單位（部門(mén)）發(fā)生的所有費(fèi)用明細(xì)轉(zhuǎn)發(fā)給相關(guān)核算員，核算員根據(jù)下達(dá)的年度指標(biāo)按進(jìn)度與費(fèi)用實(shí)際發(fā)生情況進(jìn)行對(duì)比，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，分析具體原因，制定控制辦法，以確保中心經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）加強(qiáng)六項(xiàng)重點(diǎn)費(fèi)用管理，實(shí)現(xiàn)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面完成

1、加強(qiáng)電費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)管理

在用電管理節(jié)能降耗方面，根據(jù)實(shí)際，核定各單位費(fèi)用指標(biāo)，將節(jié)能情況納入績(jī)效考核，嚴(yán)格考核兌現(xiàn)。在車(chē)輛管理方面，中心本著“節(jié)約成本，合理運(yùn)行”的原則，科學(xué)統(tǒng)籌，提高車(chē)輛使用效率。

2、加強(qiáng)工程維修管理

嚴(yán)格工程項(xiàng)目招標(biāo)管理、造價(jià)管理和施工管理。一是創(chuàng)新招標(biāo)，構(gòu)塑承包商資質(zhì)審核模型，零星維修工程進(jìn)行框架招標(biāo)，優(yōu)選出綜合評(píng)價(jià)較高且報(bào)價(jià)較低的承包商。二是造價(jià)審查，重點(diǎn)落實(shí)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、簡(jiǎn)化流程、優(yōu)化方案、嚴(yán)控材料審查、設(shè)備選型，嚴(yán)格取費(fèi)，提高工程造價(jià)的準(zhǔn)確性。三是嚴(yán)把工程質(zhì)量關(guān)，嚴(yán)把方案落實(shí)、工程量統(tǒng)計(jì)、項(xiàng)目部建設(shè)、變更控制、竣工驗(yàn)收、保修期管理等六個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，嚴(yán)格工程竣工工作量現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)。

3、加強(qiáng)物資和設(shè)備管理

物資管理上，從理順流程入手，規(guī)范采購(gòu)供應(yīng)程序。對(duì)年度需求物資分門(mén)別類(lèi)，科學(xué)測(cè)算材料限額，精細(xì)分解單位（部門(mén)）指標(biāo)，將物資按類(lèi)別分解，落實(shí)到崗位及員工，堅(jiān)持“誰(shuí)使用誰(shuí)申報(bào)，誰(shuí)管理誰(shuí)審核”，構(gòu)建財(cái)務(wù)管理部門(mén)資金限額控制、專(zhuān)業(yè)技術(shù)部門(mén)物資消耗計(jì)劃控制、綜合服務(wù)站按資金、物料控制“三位一體”的物資消耗管理體系。

4、加強(qiáng)綠化管理

在綠化工程方面，充分考慮苗木后期管護(hù)成本，堅(jiān)持使用鄉(xiāng)土樹(shù)種、管護(hù)成本低的苗木，減少后期管護(hù)成本。

5、加強(qiáng)非生產(chǎn)性費(fèi)用管理

我們按照“歸口部門(mén)總額控制，責(zé)任主體分級(jí)管控”的原則，將八項(xiàng)費(fèi)用指標(biāo)細(xì)化分解到責(zé)任科室及基層單位，按月將指標(biāo)發(fā)生情況反饋分管領(lǐng)導(dǎo)，形成領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督、上下聯(lián)動(dòng)、相互制約、相互督促的費(fèi)用控制機(jī)制。

6、加強(qiáng)人力資源管理

堅(jiān)持離崗休息、內(nèi)部退養(yǎng)、提前退休等人員退出政策，暢通富余人員退出渠道，降低人工成本，改變用工結(jié)構(gòu)性矛盾和人員老化的問(wèn)題。去年以來(lái)，我們累計(jì)辦理離崗休息48人，內(nèi)部退養(yǎng)18 人，提前退休3人。結(jié)合中心人員減、工作量不減的實(shí)際情況，我們實(shí)行定員動(dòng)態(tài)管理，建立績(jī)效工資與定員掛鉤機(jī)制，提高用工效率和效益。

（三）不斷優(yōu)化生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部署、強(qiáng)化成本管控措施

1、細(xì)化單元成本管理，實(shí)現(xiàn)單位效益最大化

一是推行成本核算體系。樹(shù)立“一切成本都可控”理念，將成本費(fèi)用分解至各部門(mén)管控，管控部門(mén)從年初預(yù)算分解、費(fèi)用審核、考核兌現(xiàn)等各環(huán)節(jié)進(jìn)行全方位控制。二是優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。內(nèi)部資產(chǎn)通過(guò)合理配置，減少冗余浪費(fèi)，發(fā)揮最大效力。外租資產(chǎn)，加大市場(chǎng)化運(yùn)作，與市場(chǎng)接軌，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)效益最大化。

2、適應(yīng)市場(chǎng)形勢(shì)，提升服務(wù)效益

目前我們管轄的個(gè)體工商戶(hù)沿街商業(yè)用房面積約為9萬(wàn)平方米，2015年共簽訂房屋租賃合同892份，年租金約1780萬(wàn)元。經(jīng)過(guò)前期市場(chǎng)調(diào)研，將在今年探索引進(jìn)市場(chǎng)價(jià)格動(dòng)態(tài)評(píng)估和跟蹤調(diào)整機(jī)制，對(duì)個(gè)體工商戶(hù)沿街商業(yè)用房租金進(jìn)行15%-20%的上調(diào)，年租金收入預(yù)計(jì)增加300萬(wàn)元左右。

3、利用法律手段，維護(hù)合法權(quán)益

根據(jù)油田《關(guān)于調(diào)整房產(chǎn)、場(chǎng)地租賃價(jià)格的通知》精神，2015年對(duì)改制企業(yè)房屋租賃費(fèi)按照新標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。目前，仍有4家改制企業(yè)以各種理由拒簽房屋租賃合同。雖然我們采取了登門(mén)催促、協(xié)商談判等方法，但均未取得有效進(jìn)展。下一步，我們將采用法律手段維護(hù)中心合法權(quán)益，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。

三、持續(xù)推進(jìn)全員成本目標(biāo)管理取得成效

1、中心生產(chǎn)協(xié)調(diào)科合理設(shè)定垃圾車(chē)的運(yùn)行路線(xiàn)，提高垃圾車(chē)的使用效率。2016年，中心電費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)用預(yù)算較上年度下降30.81萬(wàn)元。

2、中心責(zé)任部門(mén)對(duì)房屋、道路等大型維修工程重點(diǎn)環(huán)節(jié)控制，2016年度工程項(xiàng)目預(yù)算較上年同期減少71.30萬(wàn)元。

3、中心通過(guò)盤(pán)活資產(chǎn)，合理調(diào)劑使用閑置或低無(wú)效資產(chǎn)，降低機(jī)具設(shè)備的損耗，有效延長(zhǎng)設(shè)備的使用壽命，提升資產(chǎn)的整體利用價(jià)值。2016年，中心材料和設(shè)備修理費(fèi)支出預(yù)算較上年減少23.27萬(wàn)元。

4、2016年以來(lái)，為減少外包勞務(wù)，中心組織全員開(kāi)展義務(wù)勞動(dòng)6次，大大節(jié)約了成本（節(jié)省人工成本約3.8萬(wàn)元）。在綠化日常管護(hù)方面，充分利用馬頰河、污水處理廠(chǎng)中水澆灌苗木；引進(jìn)高效低毒持效期長(zhǎng)的農(nóng)藥，減少病蟲(chóng)害和農(nóng)藥使用頻率，降低成本。在苗圃場(chǎng)管理方面，充分挖掘苗圃場(chǎng)苗木資源，減少外購(gòu)品種。全年預(yù)算綠化費(fèi)用壓縮31.54萬(wàn)元。

5、通過(guò)管理層的優(yōu)化和合理配置人員資源，2016年預(yù)計(jì)節(jié)約人工成本69.60萬(wàn)元。

總結(jié)：新常態(tài)下，雖然我們面臨著市場(chǎng)創(chuàng)效能力弱、群眾服務(wù)需求增加、資金投入減少等諸多困難，但是我們有一支奮發(fā)有為的干部職工隊(duì)伍，有一套保障有序的經(jīng)營(yíng)管理體系，有一系列創(chuàng)效有力的提質(zhì)增效措施，相信在勘探局和油田領(lǐng)導(dǎo)的大力支持下，我們一定能夠打贏“戰(zhàn)寒冬、求生存、謀發(fā)展”攻堅(jiān)戰(zhàn)，全面完成全年經(jīng)營(yíng)指標(biāo)。