財政收入、稅收政策即宏觀經濟波動研究綜述

劉迎春

摘 要：通過收集與研究大量的資料研究，可以看出，宏觀經濟運行的狀態是周期性的波動狀態，這種周期性波動狀態所代表的意義就是市場經濟的繁榮與蕭條，也就是說經濟運行周期性的波動是運行偏離了穩態的現象呈現。本文主要通過對以往的資料研究，財政收入和稅收政策的相關決策對穩定經濟的貢獻的影響，研究結果表明，財政收入和稅收政策如果進行不當甚至可能面臨財政當局主觀臆斷導致的更大程度的經濟波動，需要尋求最優稅率。本次研究得到的啟示是宏觀調控方式的直接干擾方--政府干預將穩步減少，而稅收調控將掌控宏觀經濟周期波動調控。

關鍵詞：財政收入 稅收政策 宏觀經濟波動 研究

目前我國對于整體經濟的調控手段有兩種，分別是微觀調控和宏觀調控。本文主要的研究的宏觀調控主要的干預形式是國家政府，常用的調控手段是財政方面的收入以及稅收方面的政策。而財政收入和稅收政策的適當使用，對一個國家的經濟能夠起到非常重要的作用。相反如果財政收入和稅收政策的使用不當的情況下，這會對一個國家的經濟產生巨大的負面影響，甚至會對一個國家的社會安定產生負面影響。如果合理的利用財政收入和稅收政策，來有效地控制宏觀經濟的波動，就是接下來要探討的問題。

一、財政收入

（1）含義

宏觀定義財政收入：政府履行職能過程中籌集資金的總和。其中可以細化為以下幾類：（1）職能履行；（2）實施公共政策；（3）建設公共物品；（4）提供公共服務等。所以將這些職能履行過程中籌集的資金總和稱為財政收入。財政收入的評價標準是通過一個財政年度的貨幣收入為準。與此同時，財政收入本身也是衡量經濟的重要標準，其衡量的是國家政府的財政能力，也就是說財政收入直接體現出國家財政能力強弱，在政府財政衡量標準中財政收入占有非常大的比重。同樣，社會經濟活動中政府職能的履行程度是由財政收入決定的，通過以下數據就能夠明確看出這一現象：2013年1月-5月的財政收入為35210億元，相對于2012年增長8437億元，增長率在32%左右。通過這組數據可以看出2013年財政收入非常樂觀，在對2013年下半年收入做預算時，預期可能達到全年財政總收入8萬億元，那么我國政府將成為全球范圍內富裕程度第二的政府。對于一個國家的發展來說，政府財政能力起到決定性的作用，也對社會的發展已到推進作用，這也是政府部門充分發揮自身職能的保證。

（2）影響財政收入的主要因素

1. 經濟發展水平因素（基礎性的制約作用，是最主要的因素）

2. 生產技術水平因素

3. 經濟結構因素

4. 分配制度和分配政策因素

5. 價格影響因素：（1）價格總水平升降與財政收入之間的關聯；（2）現行財政收入制度帶來的影響。影響一個國家政府財政收入的主要因素除了以上提到的因素之外，還包括國家制定的財政政策，其中稅收政策就是我國財政收入的一個主要來源。

二、稅收政策

（1）含義

我們所說的稅收政策，是指政府為實現其職能，稅收政策對于一個國家來說是非常重要的，一個國家財政收入很大一部分都來源于這個國家的稅收。財政收入和稅收政策的適當使用，對一個國家的經濟能夠起到非常重要的作用。相反如果財政收入和稅收政策的使用不當的情況下，這會對一個國家的經濟產生巨大的負面影響，甚至會對一個國家的社會安定產生負面影響。

（2）稅收政策的對象和分類

以征稅對象角度來看我國的稅收政策，可以將其分為五個類型：（1）流轉稅收；（2）財產稅收；（3）所得稅收；（4）行為稅收；（5）資源稅收。

所謂流轉稅收，其征稅的對象體現在商品交換與勞務流轉額方面，以此產生的稅收。在上訴五種稅收政策中流轉稅占有相當重要的位置，可占整體稅收的60%。宏觀來看流轉稅的稅種，可將其分為以下幾個種類：（1）增值稅；（2）營業稅；（3）消費稅：；（4）關稅等。

所謂財產稅收，其征稅的對象體現在動產、不動產方面，以此產生的稅收。目前我國財產稅征收的種類分為以下幾類：（1）土地增值稅；（2）房產稅；（3）城市房地產稅；（4）契稅等。

行為稅是指對某些特定的經濟行為開征的稅收，其目的是為了貫徹國家政策的需要，中國的行為稅類包括印花稅、城市維護建設稅等。

資源稅是指對開發和利用國家資源而取得級差收入的單位和個人征收的稅收，中國的資源稅類包括資源稅、城市土地使用稅等。

三、宏觀經濟波動

從宏觀角度定義經濟波動：由社會生產力水平波動引起的社會經濟增長率的起伏，這種現象叫做經濟波動，這是不可避免的經濟波動現象，通常情況下將短期的經濟波動看作是經濟周期，也是社會經濟增長過程中的常態現象。

通過經濟波動這一現象可以追溯相關經濟波動的事實：（1）經濟波動本身不具有規律性與預測性；（2）波動過程中存在大部分宏觀經濟變量；（3）經濟波動受產量影響、失業率受經濟波動影響。

以宏觀角度定義的經濟波動周期是分為不同階段的，詳細分析其階段數量可將其分為兩階段法、四階段法。（1）兩階段法：此部分所指的是經濟波動周期的兩階段與四階段法的擴張階段，大環境是以宏觀經濟市場、活躍市場環境為主，這部分的市場需求量較大、生產率高、商品出貨率高、資金周轉暢通。所以整體來看企業的生產力、人員安排都比較和諧，此時的環境對于企業來說是相對寬松的外部市場環境。（2）四階段法：此部分所指的是經濟周期波動產生收縮的階段，企業的大體走勢為繁榮、衰退、蕭條、復蘇。

目前我國對于整體經濟的調控手段有兩種，分別是微觀調控和宏觀調控。本文主要的研究的宏觀調控主要的干預形式是國家政府，常用的調控手段是財政方面的收入以及稅收方面的政策。而財政收入和稅收政策的適當使用，對一個國家的經濟能夠起到非常重要的作用。相反如果財政收入和稅收政策的使用不當的情況下，這會對一個國家的經濟產生巨大的負面影響，甚至會對一個國家的社會安定產生負面影響。如果合理的利用財政收入和稅收政策，來有效地控制宏觀經濟的波動，就會有效帶動我國社會經濟的發展。在未來發展過程中宏觀調控方式的直接干擾方--政府干預將穩步減少，而稅收調控將掌控宏觀經濟周期波動調控。

四、總結

綜上所述，宏觀經濟運行的狀態是周期性的波動狀態，這種周期性波動狀態所代表的意義就是市場經濟的繁榮與蕭條，也就是說經濟運行周期性的波動是運行偏離了穩態的現象呈現。財政收入和稅收政策的相關決策對穩定經濟的貢獻的影響，財政收入和稅收政策的適當使用，對一個國家的經濟能夠起到非常重要的作用。相反如果財政收入和稅收政策的使用不當的情況下，這會對一個國家的經濟產生巨大的負面影響，甚至會對一個國家的社會安定產生負面影響。研究結果表明，財政收入和稅收政策如果進行不當甚至可能面臨財政當局主觀臆斷導致的更大程度的經濟波動，需要尋求最優稅率政收入和稅收政策的適當使用，對一個國家的經濟能夠起到非常重要的作用。宏觀調控在我國的經濟發展中，發揮了不可代替的作用，我們都知道，在市場經濟中，商品和服務的供應及需求是受價格規律及自由市場機制所影響。如果合理的利用財政收入和稅收政策，來有效地控制宏觀經濟的波動，就會有效帶動我國社會經濟的發展。在未來發展過程中宏觀調控方式的直接干擾方--政府干預將穩步減少，而稅收調控將掌控宏觀經濟周期波動調控。

參考文獻：

[1]稅收波動影響稽查力度了嗎 劉金東； 張曉旭 山東財經大學學報 2018（03）

[2]經濟新常態下我國地方政府債務風險特征及空間溢出效應研究 吳健梅； 王濤； 王英家 東岳論叢 2018（04）