稅延養老保險試點來了

曉保

近日，財政部官網發布消息：自2018年5月1日起，在上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業園區實施個人稅收遞延型商業養老保險試點，期限暫定一年。這次試點標志著我國的稅收遞延型養老險已邁出關鍵一步，同時建立個人商業養老資金賬戶也是這次試點政策內容的一大亮點。

看到這條新聞，對個人稅收遞延型商業養老保險不太了解的消費者可能會有點懵。別急，下面6個問題，會讓你全面了解稅收遞延型商業養老保險的知識。

什么是個人稅收遞延型商業養老保險

所謂個人稅收遞延型養老保險，是指投保人在稅前列支保費，在領取保險金時再繳納個人所得稅。由于在購買保險和領取保險金的時候，投保人處于不同的生命階段，其邊際稅率有非常大的區別，對于投保人有一定的稅收優惠。從而能拉動個人購買養老險的需求，也是拉動內需的一個催化劑。

舉個例子：假設一名30歲的普通工薪階層，其工資計稅金額（扣除三險一金等稅前列支項目后）為10000元，如其每月購買700元稅延型商業養老保險，根據其收入所對應的20%最高稅率來計算，稅延政策使他延后繳納的個人所得稅為每月140元，一年即為1680元。30年后該人達到退休年齡，從個人賬戶支取商業養老金，根據30年后起征點及稅率進行繳稅，由于退休后的收入通常不會高于工作時的收入，因此退休后繳納的個人所得稅通常較低，再扣除通脹因素，稅收負擔就更輕了。

扣除限額標準有何規定

在這次試點政策內容中，對個人繳費扣除標準作出了具體規定，具體來說：取得工資薪金、連續性勞務報酬所得的個人，其繳納的保費準予在申報扣除當月計算應納稅所得額時予以限額據實扣除，扣除限額按照當月工資薪金、連續性勞務報酬收入的6%和1000元孰低辦法確定，也就是說每人每月最高1000元、每年最高1.2萬元的稅延額度。

假如你今年30歲，按照每月最高1000元的標準，每年積累1.2萬元本金，積累30年是36萬元本金，退休按照15年領取的話，不算收益的話，每月便能領取2000元左右（稅前）。

領取養老金時該如何繳稅

關于這點，這次政策試點內容中也有規定：對個人達到規定條件時領取的商業養老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅，稅款計入“其他所得”項目。

都有什么類型的商業養老險產品可選

這次政策試點內容中，要求個人商業養老保險產品按穩健型產品為主、風險型產品為輔的原則選擇。試點期間的產品是指由保險公司開發，符合“收益穩健、長期鎖定、終身領取、精算平衡”原則，滿足參保人對養老賬戶資金安全性、收益性和長期性管理要求的商業養老保險產品。總而言之，最終設計出來的產品要滿足老百姓對于保費保值增值的需求，以抗衡未來的通貨膨脹。

哪些人群可以享受稅收遞延型養老險

可以享受稅收遞延型養老保險的人群主要包括：取得工資薪金、連續性勞務報酬所得的個人、取得個體工商戶生產經營所得、對企事業單位的承包承租經營所得的個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合伙企業自然人合伙人和承包承租經營者。

實施稅收遞延型養老險有哪些意義

從短期來講，個稅遞延型養老保險的實施，即個稅的緩期繳納，勢必會減少財政收入，但實施這項公共政策后，保險公司會隨著業務量和營業額的大幅度增長，上繳的營業稅和所得稅也會大比例增長，顯然，這項政策可以間接地通過保險公司所增加的稅款來彌補個稅減少的那一部分。此外，以當下延遲的納稅，建立未來養老保險基金，不但可以舒緩我國養老的財政壓力，而且也有助于提升整體養老保障體系的內在品質。