電子商業匯票業務在物流企業中的發展瓶頸及對策

王穎

基金項目：重慶市教育委員會重大教學改革項目“基于校企行聯盟的重慶市會計專業共享型

課程資源庫建設模式改革與實踐”（項目編號：151024）

中圖分類號：F830 文獻標識碼：A

內容摘要：目前，我國政府正在大力推行電子商務經濟的發展，其中電子商業匯票是國家金融業重點發展的項目之一，電子商業匯票與現金、銀行存款并列為會計上的支付手段，是經濟發展的產物。電子商業匯票不僅能夠提升支付效率、節省支付成本，而且具有金融屬性，能夠拓寬物流企業的融資渠道，是一種功能多樣的支付方式。但是，在電子匯票業務發展歷程中，還有許多瓶頸和限制，需要從多方面解決。本文通過闡述我國電子商業匯票業務的發展現狀，分析目前電子商業匯票業務出現的發展瓶頸，并提出發展對策。

關鍵詞：電子商業匯票 瓶頸 對策

我國電子商業匯票業務的發展現狀

（一）規模逐步遞增

2017年6月，中國人民銀行發布《2017年第一季度支付體系運行總體情況》報告，其中顯示電子商業匯票系統出票金額大幅增長。電子商業匯票業務表現亮眼，一季度電子商業匯票系統出票93.92萬筆，出票金額2.83萬億元，同比分別增長127.06%和55.04%。相對應的是，一季度實際結算商業匯票業務392.31萬筆，金額4.28萬億元，電子商業匯票系統出票金額已占全部商業匯票出票金額的66.12%。

但是，電子商業匯票的業務規模占全部商業匯票業務的比例仍較低，電子商業匯票在全部商業匯票業務中的增速也較慢。造成這一結果的原因是我國目前的電子商業匯票機構較少，2016年電子商業匯票系統參與者共計426家，較上年末增加30家，覆蓋率有限。隨著市場經濟交易的逐漸多元化，電子商務和“互聯網+”模式逐漸走進大眾生活，電子商業匯票業務將被越來越多的人接受，其交易規模也會迎來更大幅度的增加。全國的ECDS系統數據顯示，電子商業匯票業務正呈波浪式逐年增加，而電子商業匯票在全部商業匯票業務中的比重也會隨著這一上漲趨勢而逐漸增加。

（二）業務分布不均

我國電子商業匯票業務在各項細分業務上發展不均衡，電子商業匯票系統主要包含了票據的出票、承兌、貼現、轉貼現等。物流企業間利用電子商業匯票往來還局限于簡單的支付手段，并未充分挖掘出電子商業匯票的融資功能，這需要物流企業轉變意識，充分挖掘和利用電子商業匯票的潛力。

（三）區域協調不平衡

我國電子商業匯票業務如今已經遍布全國各省市區，但電子商業匯票業務在各地區的發展卻并不一致，出現了區域發展不平衡的現象。電子匯票業務的發展情況整體和當地經濟發展情況趨同，例如，經濟較為發達的長三角和珠三角地區電子商業匯票業務的規模要遠遠高于其他地區。在這兩個地區以外，只有濟南、成都的電子商業匯票業務領先于其他地區。在整個電子商業匯票系統機構數較少的前提下，這些機構還集中在部分地區。前十名地區的電子商業匯票實現業務占全國全部電子商業匯票業務總額的80%，說明其他地區的電子商業匯票業務開展情況極差。區域協調不平衡會阻礙長三角地區與其他地區進行電子商業匯票支付的動力，不利于帶動整體經濟的發展。電子商業匯票業務的便利性沒有惠及到其他地區，大部分中小銀行尚未開展電子商業匯票業務，將進一步拉大區域間的發展差距。

電子商業匯票業務在物流企業發展的瓶頸

（一）電子商業匯票的使用缺乏法律依據

我國在1995年頒布了《票據法》，作為我國會計工作上使用票據的專項法律依據，之后再未頒布與之對應的相關法律。電子商業匯票具有電子交易屬性，其變化是日新月異的，原有的法律法規在今天已失去參照性。過去，商業匯票的有關規定都停留在書面層面，只要票據當事人在書面形式形成文書并簽字蓋章就賦予了票據有效性。但電子商業匯票的出票是在網絡環境上實現的，并沒有實體的紙質資料，簽章是通過電子化手段完成，這些在原本的《票據法》中都尚未明確規定實施細則。各項法律法規也都尚未承認電子簽章的有效性，造成了管理的真空。對于尚未加入銀行網銀和ECDS系統的客戶，他們不具備管理電子數據信息的能力，無法對取得票據的真實性進行核實。一旦發生信息泄露，銀行有手段保護自己，而物流企業則沒有手段保護自己，物流企業在使用電子商業匯票進行資金往來時也多了一層顧慮。

（二）商業銀行參與積極性不高

商業銀行是開展電子商業匯票系統的主力，其參與度決定了整個電子商業匯票業務的發展情況，但目前商業銀行對電子匯票業務還呈觀望態度，參與程度不高。一方面，大部分銀行出于對自身權益的保護，在對客戶進行授權、授信等業務上把關較為嚴格，物流企業辦事手續繁瑣，大大削弱了成交量。另一方面，電子商業匯票手續費較低，銀行承接此類業務的收入較少，造成銀行開展此類業務的動力較差。與紙質票據相比，電子商業匯票的貼現期限更長，貼現的收益不高。隨著經濟下行壓力的逐漸蔓延，商業銀行在信貸上的政策更為保守，減少了票據貼現的可能性。

（三）票據業務交易主體參與度低

目前，電子商業匯票覆蓋面有限，參與主體數量相對較少，而且已經參與到電子商業匯票業務的主體還存在資格上的不完善。從參與的銀行方面來看，銀行在電子商業匯票上的配套軟硬件設施還不夠完備。在商業銀行的行業范圍內，沒有形成針對電子商業匯票業務的辦公流程和方法，存在各網點各自為政的狀態，尚未統一的操作流程極大地影響了匯票的正常流通。從參與的物流企業來看，電子商業匯票業務極大地方便了大型物流企業的款項支付，因為大型物流企業具有開展電子商業匯票的能力和配套資格設施。但在中小物流企業，物流企業的辦公條件有限，內部財務系統建設有缺陷。由于缺乏相關機構的擔保，物流企業無法進行電子商業匯票的簽訂，造成電子商業匯票的普及率低。在發生貼現業務時，如果貼現的另一方尚未開啟電子商業匯票業務，則貼現工作無法完成，也阻礙了此類業務的發展。

（四）電子商業匯票認可度低

電子商業匯票業務的操作是基于虛擬的互聯網環境，在安全性上得不到廣泛的認同。雖然電子商業匯票在傳遞上有極大的便利，但互聯網環境的安全問題直接導致了大部分中小物流企業拒絕開啟電子商業匯票業務。首先，互聯網會面臨被病毒和黑客攻擊的危險，物流企業間的交易信息容易被不法分子利用，例如涉及到物流企業的商業秘密。其次，電子商業匯票相對于傳統的商業匯票要求物流企業具有操作計算機的能力，其業務開展在操作上有一定的難度，在進行網上辦理的同時又要提交紙質手續，審批流程較為復雜，增加了辦理難度。大部分物流企業的財務會計人員年齡偏大，對新鮮事物的接受程度較低。最后，各個商業銀行對電子商業匯票的出票、承兌審批手續不同，財務人員需要同時了解每個銀行的規定，日常工作量較大。綜上，造成了各方對電子商業匯票業務的認同度低，缺乏主動辦理的積極性。

推進電子商業匯票業務發展的對策和建議

（一）完善相關法律和制度

政府應該牽頭出臺新的電子票據法，在原有票據法的基礎上增加電子票據的板塊，對電子票據業務進行明確規定，保障電子票據交易各方的合法權益。首先，明確電子商業匯票在眾多支付手段中的合法地位，確定其信息的準確性。對錄入到電腦的各類電子匯票信息進行格式上的規定，對非法偽造信息進行嚴厲打擊。其次，保障電子匯票業務的有序進行，需要建立一個公立性的機構來負責維護行業秩序。該機構負責對企業間的往來票據提供鑒別服務，對于存在異議的電子票據提供最公平的認證。對于物流企業間日常發生的糾紛和矛盾，由該組織負責調解，維護電子介質的公允。最后，在對票據進行貼現和轉貼現時也要增加附加條件，要審核轉讓背后的貿易信息，防止利用電子匯票手段進行非法利益的傳輸。

（二）加大政策扶持

政府要加大對電子商業匯票業務的政策扶持，通過釋放一系列的優惠條件來吸引參與者的進入。首先，可以由人民銀行牽頭將電子商業匯票業務納入到對商業銀行的年度考核指標中去，刺激商業銀行及時開展電子匯票業務，并完善相關的配套設施。其次，強化電子商業匯票的融資功能，通過政策手段保障利用電子商業匯票融資的合法性。適當提高電子商業匯票的再貼現額度，降低貼現門檻，促進商業銀行開展貼現業務。在電子商業銀行業務開展的初期，可將此類業務放到有限辦結范疇，提高辦結效率。最后，開展電子商業匯票業務服務試點，試點地區可適當加大優惠力度，觀察運行情況，最后在全部地區推進。

在商業銀行層面應當做到：一是在再貼現政策上給予應用電子商業匯票經營單位以電子商業匯票優惠；二是強化電子商業匯票業務監管，督促各金融機構嚴格按規定處理電子商業匯票業務；三是各金融機構要加大對電子商業匯票業務推廣工作的人、財、物等方面的資金投入。

（三）優化應用環境

在出臺了一系列的法律和制度后，要建立起一個專業的管理手段，促進電子商業匯票的有序流通。首先，要確保電子商業匯票業務在整個商業銀行范圍內的全覆蓋，保證各銀行間使用一個操作流程和管理方法。尤其是偏遠的農村信用社，要由人民銀行組織人力予以協助，幫助其建立起電子商業匯票機制。其次，要確保電子商業匯票業務在物流企業間的覆蓋率。由人民銀行協同商業銀行，對所管理的物流企業進行電子商業匯票業務的系統培訓，大力宣傳電子商業匯票在支付上的便利性，讓物流企業的財務會計人員可以更好的掌握操作流程。最后，可以建立專門的代理機構，負責幫助物流企業完成電子商業匯票系統的建立和初期運行，縮短磨合期。

人民銀行要不斷完善ECDS系統和相關子系統的應用功能，提高電子商業匯票業務操作的便捷性。各商業銀行要在人民銀行的指導下，完善ECDS客戶端操作界面，簡化業務處理流程，為電子商業匯票系統的全面和便捷應用創造條件；同時建立相關業務咨詢、投訴快速處理機制，指定專人處理電子商業匯票業務辦理過程中的問題，讓客戶能真正體驗到電子商業匯票快捷、安全、便利的優勢。

（四）維護網絡安全

在基于互聯網環境運行的電子商業匯票業務的使用中，物流企業必須把網絡安全作為各項工作的首位。政府要出臺一系列制度來防范風險，并建立病毒控制機制。建立電子商業匯票業務的物流企業可以按年度繳納一定的網絡安全維護經費，由政府牽頭，建立或雇傭專門的病毒清理機構對系統內的風險和病毒進行全方位的排查，并負責定期維護。人民銀行要擔負起監督電子商業匯票安全的責任，完善數據接口控制，保證源頭信息的安全性和準確性。

電子商業匯票應用分析—以物流企業為例

（一）物流企業應用電子商業匯票的優勢

第一，對于物流企業來說，電子商業匯票不僅有助于物流企業票據記載和流通的全部電子化，而且票據電子化有助于提高物流企業管理票據的效率和完善程度。第二，電子商業匯票的操作，一般通過物流企業所在的銀行網絡或物流企業集團自身的財務公司網絡渠道進行，相關信息存儲在央行電子匯票系統ECDS內部，并且通過網絡查詢方式就可以搜集相關信息，這有利于物流企業對電子商業匯票進行集中管理，有利于對物流企業自身業務加強分析。第三，電子商業匯票實現了電子簽名取代簽章，由于物流企業匯票業務較多，因此大大減輕了大型物流企業財務人員的工作量。

（二）物流企業應用電子商業匯票的特點

電子化提高了經營效率。由于電子商業匯票是完全電子化的，而且記載、流通及處理也是全部電子化的，同時支持DVP方式，即票、款同時交割清算，這對于物流企業來說大大縮短了應收賬款的賬期。資金回流速度大大加快，提高了物流企業的資金周轉效率，這對于業務經營周期較短的物流企業來說，是提高經營效率的有效工具。

擴展了商業匯票功能。電子商業匯票付款期的大大延長，使物流企業能夠從中受益。從紙質商業匯票付款期的半年延長到一年，使物流企業可以通過電子商業匯票在短期融資市場上實施票據貼現，大大提高了短期融資市場的流動性，也有利于我國短期融資利率的市場化建設。

物流企業接入ECDS，市場范圍擴大至全國范圍。電子商業匯票同樣屬于電子報文，具有即時送達的特點，這大大突破了時空限制，使得物流企業的交易對象不局限于接入銀行和物流企業的客戶間，在ECDS上的任何企業或金融機構都可以互相交易，這使得線上跨行交易、跨地域交易都大大擴展，參與ECDS系統的物流企業交易數量都大大提升，物流企業市場范圍大大擴展，市場客戶大大增加，有助于提高其盈利能力和營運能力。

其他特點。物流企業使用電子商業匯票方式出票時，在物流企業票據最終被物流企業的收票人簽收之前，出票人可進行“撤票”操作，這有利于物流企業及時糾正經營中的錯誤，降低操作失誤導致的損失；電子商業匯票方式下“提示付款”取代了傳統紙質匯票的“委托收款”，相關方可以直接在線向票據承兌人提示付款；ECDS支持物流企業登記自身及查詢交易對手的信用信息，有助于提高物流企業的應收賬款等產業鏈環節上的風險預防及管理能力；電子商業匯票方式下電子商業票據信息記載全面，業務信息、流轉信息等記載為票據背面信息，對于物流企業來說，電子商業匯票支持買方付息、第三方付息及回購式貼現，這使得物流企業不開戶貼現成為可能；電子商業匯票方式新增電子商業匯票查驗業務，物流企業等票據持有方可在線將所持有的票據信息發送給需求方查看，取代了傳統匯票模式下用傳真等方式進行的票據查驗，不僅大大降低了物流企業的辦公成本、財務成本等，而且提高了產業鏈上的信用度，有利于物流企業擴大經營規模。

（三）物流企業應用電子商業匯票的注意事項

由于電子商業匯票是比較新穎的經濟事務，而且電子商業匯票系統是比較專業的金融信息系統，因此需要依賴很多金融技術、計算機技術等，系統維護維修難度相對較高。對于物流企業來說，電子商業匯票應用提高了物流企業財務人員、技術人員甚至市場管理人員的工作難度，使他們不得不掌握基本金融知識、計算機操作知識、財會知識，提高了處理系統應急問題的能力。所以物流企業應當加強對電子商業匯票系統應用的相關培訓，應用電子商業匯票系統的人員應當對系統熟練掌握，并且能夠在系統出故障時及時解決，提高相關使用人員的理論知識和具體操作能力，以更好的勝任電子商業匯票辦理工作。

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