對保險公司風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的思考

魏婷

【摘 要】 由于保險公司自身工作性質(zhì)就是應(yīng)對各種風(fēng)險，因此，在經(jīng)營過程中面臨更大的風(fēng)險較。如果保險公司無法有效控制生產(chǎn)經(jīng)營中的風(fēng)險，勢必會阻礙公司的長遠發(fā)展。基于此，本文以保險公司在風(fēng)險管理和內(nèi)部控制過程中存在的問題為切入點，對加強風(fēng)險管理，提高內(nèi)部控制策略進行分析，以期能夠推進保險公司的可持續(xù)發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】 保險公司 風(fēng)險管理 內(nèi)部控制

風(fēng)險管理是指保險公司在經(jīng)營管理過程中，對可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險或是會導(dǎo)致公司經(jīng)濟損失的情形進行識別、預(yù)判，并根據(jù)預(yù)測結(jié)果采取一系列的管控措施，以求能夠?qū)⒐镜膿p失降至最低。內(nèi)部控制是保險公司在日常經(jīng)營管理過程中，對所有的經(jīng)營活動進行監(jiān)管和控制。但是，目前由于大部分保險公司依舊采取的是粗放型管理方式，忽略了風(fēng)險管控以及內(nèi)部控制，使得公司面臨著巨大風(fēng)險，從而阻礙保險業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

一、保險公司實施風(fēng)險管理和內(nèi)部控制中存在的問題

（一）保險公司面臨的風(fēng)險

1、面臨誠信危機。隨著保險公司上市數(shù)量的增加，亂收費現(xiàn)象成為了眾多保險公司的常態(tài)。雖然這種行為能夠在短期內(nèi)為保險公司帶來一定的經(jīng)濟收益，但是卻無形中增加了公司的信用風(fēng)險，使得人們談保色變，對于保險業(yè)務(wù)產(chǎn)生了抵觸心理，非常不利于保險業(yè)的整體發(fā)展。

2、風(fēng)險管理意識淡薄。當(dāng)前保險公司主要面臨的風(fēng)險有市場風(fēng)險、運營風(fēng)險、法律風(fēng)險等，運營風(fēng)險又是所有風(fēng)險中最重要的內(nèi)容。保險公司應(yīng)當(dāng)要積極建設(shè)一個能夠識別風(fēng)險和加強風(fēng)險管控的機制，以此來降低風(fēng)險。可是，這種風(fēng)險機制卻是當(dāng)前保險公司所缺乏的，公司自上而下對于風(fēng)險管理的意識相當(dāng)?shù)　?/p>

3、資產(chǎn)風(fēng)險。在我國經(jīng)濟飛速增長，社會不斷發(fā)展的環(huán)境下，雖然推進了保險公司的不斷發(fā)展，但是對保險公司發(fā)展結(jié)構(gòu)以及資產(chǎn)進行分析，可以發(fā)現(xiàn)其很多發(fā)展結(jié)構(gòu)以及經(jīng)濟增長的方式都具有不合理的現(xiàn)象，甚至于部分保險公司盲目投資，影響到了公司自身的原有資產(chǎn)，增加了保險公司的風(fēng)險等級。

（二）內(nèi)部控制存在的問題

1、內(nèi)部審計弱化。雖然我國保險公司普遍都設(shè)有內(nèi)部審計部門，但是崗位人員設(shè)置比重低，所監(jiān)管和審計的都是公司內(nèi)部違法違紀、離任審計或是一些基礎(chǔ)審計工作，很少將內(nèi)部審計工作提升到成本控制、財務(wù)風(fēng)險等層面上來。

2、內(nèi)部控制崗位職責(zé)不清。主要表現(xiàn)在保險公司內(nèi)部控制崗位存在分工不明確，責(zé)任落實不到位，難以發(fā)揮出內(nèi)部控制崗位的監(jiān)督、牽制的作用。保險公司在實際的經(jīng)營管理過程中，應(yīng)當(dāng)分離承保和理賠職責(zé)，制定獨立的核保、核賠制度[1]。對各級承保和理賠人員的職責(zé)權(quán)限進行約束。

二、缺乏有效地約束激勵機制。這是我國保險公司內(nèi)部控制薄弱的重要原因之一，就算有再好的內(nèi)部控制制度，如果沒有與之匹配的約束激勵制度，那么內(nèi)部控制工作都無法有效地開展。

二、加強保險公司風(fēng)險管理，完善內(nèi)部控制的有效策略

（一）精細化管理，控制保險公司風(fēng)險

保險公司在經(jīng)營管理過程中必定會遇到各種風(fēng)險，采取精細化管理模式，能夠有效確保保險公司的穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展，提高經(jīng)濟效益。作為現(xiàn)代化企業(yè)管理的一種新型方式，精細化管理在保險公司風(fēng)險控制方面的應(yīng)用主要表現(xiàn)在以下幾方面：第一，實施動態(tài)化管理，加強對保險公司經(jīng)營過程中的風(fēng)險研究，對這些風(fēng)險的規(guī)律和特性進行科學(xué)分析，積極調(diào)整險種，廢除部分無獲利的險種。對于賠付率較高的險種要進行深入研究，找出問題所在，并采取有效地防范措施，降低賠付比率，提高經(jīng)濟利潤。第二，加強核保工作，對賠付業(yè)務(wù)進行強化控制，在確保公司與投保人雙方利益的基礎(chǔ)上，最大化的降低詐保行為的發(fā)生。

（二）建立健全的風(fēng)險管理機制

建立健全的風(fēng)險管理機制能夠有效地提高對風(fēng)險管理人員工作的約束，提高保險公司的運行成效。風(fēng)險管理機制的內(nèi)容包括：一是，做好風(fēng)險識別和評估。首先保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身實際情況以及發(fā)展方向，對經(jīng)營可能存在的風(fēng)險進行識別，然后再對這些風(fēng)險因素進行分類評估；二是，加強風(fēng)險處理。在對風(fēng)險識別和評估后，就需要對風(fēng)險進行管理，包含兩方面的內(nèi)容：風(fēng)險控制和風(fēng)險利用。對保險公司的風(fēng)險效率進行控制，優(yōu)化風(fēng)險收益結(jié)構(gòu)；三是，風(fēng)險監(jiān)控及報告。對上述風(fēng)險識別、評估、處理后形成風(fēng)險報告提交給相關(guān)部門，以供公司決策者能夠及時對戰(zhàn)略和發(fā)展策略進行調(diào)控[2]。隨著管理體系不斷成熟，保險公司必須根據(jù)社會環(huán)境、公司發(fā)展實際對風(fēng)險防控手段和方法進行優(yōu)化，不斷提高保險公司對風(fēng)險管理的意識和水平。

（三）在公司內(nèi)部建立清晰的崗位責(zé)任制

保險公司要想健康可持續(xù)的發(fā)展，各部門之間相互配合，各司其職，就必須要建立清晰的崗位責(zé)任制。例如，對于業(yè)務(wù)部門而言，在保險產(chǎn)品開發(fā)、產(chǎn)品營銷、核保核賠、投訴處理、業(yè)務(wù)辦理等環(huán)節(jié)都應(yīng)當(dāng)分工明確，不同的崗位負責(zé)不同的環(huán)節(jié)，對崗位職責(zé)進行明確，將責(zé)任落實到人頭。而財務(wù)部門則應(yīng)當(dāng)對保險公司的業(yè)務(wù)活動的開展進行核算和記錄，確保會計信息的真實性和有效性，設(shè)置出納、會計、稽核等崗位對經(jīng)營業(yè)務(wù)活動進行相互牽制。而資金管理部門則需要結(jié)合公司資源的使用情況、規(guī)律制定相應(yīng)的管理制度，確保公司資金的安全運作。

三、結(jié)語

總而言之，在保險公司經(jīng)營過程中會面臨著各種各樣的風(fēng)險，通過加強內(nèi)部控制、風(fēng)險管控等措施能夠有效降低風(fēng)險。可見，保險公司只有加強內(nèi)部控制以及風(fēng)險管理工作，才能推進其長遠發(fā)展，實現(xiàn)經(jīng)濟效益。

【參考文獻】

[1] 歐陽越秀.我國財產(chǎn)保險公司償付風(fēng)險管理能力研究——基于C—ROSS視角的45家財險公司經(jīng)驗數(shù)據(jù)[J].保險研究，2016（3）：57-63.

[2] 高雨萌.保險公司全面風(fēng)險管理體系的構(gòu)建[J].商業(yè)會計，2016（10）：57-60.