農村中小金融機構信貸內控流程的優化路徑討論

羅藝

摘 要：隨著社會經濟的發展，我國黨和政府越來越重視農村中小金融機構的建設和監督管理，尤其是近年來開始積極推進農村流程銀行的建設，并對建設提出了更高的要求。流程銀行建設可實現業務運行機制的完善，可全面提高風險管理控制的能力，可為金融機構創造更多的價值，最終可促進農村中小金融機構的可持續發展，提高金融機構的市場競爭力。本文將從農村中小金融機構發展現狀談起，針對金融機構中信貸內控流程出現的問題，就如何優化信貸內控流程，選擇合適的流程路徑進行探討。

關鍵詞：農村中小金融機構 信貸內控 流程優化

中圖分類號：F832.35 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）10（a）-033-02

1 農村中小金融機構發展取得的成就

近幾年來，農村中小金融機構的總資產規模水平得到了較快的發展，就2017年，農村商業銀行資產同比增速達到了40%以上，是各類銀行中增速最快的，而農商行的總資產規模則占到了銀行業金融機構的15.8%。另外，金融機構的抗風險能力水平得到提升，不良貸款和案件風險降低，而資本充足率明顯提升。此外，農村中小金融機構在落實國家政策，發揮主力軍地位上的作用越來越明顯。隨著陽光信貸、富民惠農金融創新、金融服務進村入社區等金融工程的深入開展，使得農村便民服務網點的建設力度提升，從而促進了農村中小金融機構支農服務的發展。

2 農村中小金融機構發展存在的問題

2.1 先天性劣勢阻礙農村中小金融機構的發展

農村中小金融機構由于規模較小，綜合實力較弱，所以本身無法和國有商業銀行相比。首先，其公眾信用相對來說較低，而國有商業銀行其信用是國家信用，在這方面農村中小金融機構根本無法企及。其次，在經營方面，農村中小金融機構的內部機制相對不完善，在技術水平方面還有很大的進步空間，所以導致金融機構的經營風險較大。此外，由于近幾年農村中小金融機構中的人才不斷流失，導致其在發展上的創新能力不足。

2.2 競爭加劇影響其發展

隨著金融市場開放程度的加深，農村中小金融機構面臨的競爭壓力逐漸加大。近幾年來，盡管在資產規模上有所提升，網點布置也有了改善，但是依舊無法和國有商業銀行相比。尤其在極高的競爭壓力下，農村中小金融機構本身就規模小，實力薄弱，所以在資金吸收和資金質量方面的水平較低，很難有效提高經營收入，嚴重阻礙了金融機構對于人才的吸收，阻礙業務的拓展。反過來，由于農村中小金融機構資金吸收能力的降低，所以又影響了其競爭實力，降低農村中小金融機構的綜合實力，使得農村中小金融機構陷入惡性循環中。

3 農村中小金融機構信貸內控流程存在的問題

目前農村中小金融機構在管理方面的主要問題是采取的依舊是粗放型的管理方式，從而暴露出了嚴重的風險問題，而受到人力資源的限制和管理制度不完善的影響，目前農村中小金融機構在信貸內控流程上主要存在的問題是，以客戶為出發點進行全面的流程改造比較困難，想要解決風險管理中的問題，就需要對內控管理流程進行改造，推動全面流程建設和風險管理體系建設。

3.1 風險管理缺失

現階段農村中小金融機構中的信貸流程缺少獨立和垂直的風險管理，一方面風險管理還沒有覆蓋到整個信貸流程中，對于分支機構授權范圍內的貸款并不兼顧；另一方面風險管理的獨立性缺失，信貸管理和風險管理都由總部同一個高層管理負責。因為風險管理獨立性的缺失，所以很難進行有效的風險管理控制。

3.2 管理體制和管理模式方面的問題

風險管理的缺失主要是因為農村中小金融機構的管理體制和管理模式存在問題。比如現階段農村中小金融機構的組織架構是以塊為主的部門銀行，也就是設置成總分行二級體制機構。在信用社或者支行等分支機構上，分支結構的負責人對于信貸有絕對的控制力，具有總部授權額度內貸款的審核權。首先總部對于分支機構授權內的貸款本身就缺乏有效的監督管理，此外，因為分支機構的負責人對于機構內人財物的管理具有絕對管理權，所以無法對分支機構內部進行有效約束。這樣就容易出現信息不對稱問題，從而可能會產生內部控制方面的問題。比如某農村合作社在2017年新發生的不良貸款為12.4億元，新發生農戶的不良貸款為9.2億元，這些農戶貸款基本上就是從分支機構發放的，對于總部而言，超出分支機構授權內的貸款需要通過信貸管理和風險管理部門審查，但是由于信貸業務和風險管理由同一個部門負責人負責，所以缺少對利益和風險的約束力。所以說，因為管理制度和管理模式方面的問題，使得信貸風險被逐漸放大，最終影響金融機構的發展。

4 優化信貸內控流程的路徑選擇

農村中小金融機構中信貸內控流程的優化，其目標是以信貸管理控制作為出發點，然后根據獨立垂直風險管理的要求進行內控流程優化，從而完善相關配套機制，提高信貸精細化管理水平。此外，通過全面風險管理體系的建立，以信貸內控流程優化為基礎，提高經營管理的水平，同時將風險管控貫穿在貸款全流程中，將風險管控的責任落實到具體的環節、部門甚至個人，從而形成上下級部門、不同層級管理層之間的制約制衡。信貸管控包括貸前管理、貸中管理和貸后管理。其中貸后管理指的是從貸款發放日開始算起到貸款本息一并收回日為止，在這個過程中包括貸后檢查、貸款利息管理、貸后風險管理、不良貸款管理等，很顯然需要風險管理部門、審計部門、信貸管理部門等多個部門相互配合。所以在金融機構信貸內控流程優化的路徑選擇上，應該遵循誰管理、誰審批、誰監督的原則，根據貸前管理、貸中授權管理的要求，一并在貸后管理中發揮相應的作用。

5 優化信貸內控流程的建議

5.1 強化獨立垂直的風險管控，構建信貸管理流程

獨立垂直的風險管理控制模式具體指的是三條垂直獨立的條線管理，通過這三條線路管理可構建相對完善的信貸管理流程。第一是信貸業務管理，主要工作內容是嚴格把關貸款的可行性，對貸款進行可行性分析，并將管理層次分成分管行長、信貸管理部門和客戶經理三個層次，每一個管理層次負責不同的貸款業務。第二是風險管理，主要是審查貸款是否合乎規定和法律，對可能存在的風險情況進行控制，從上至下的管理層次可以分成風險總監、風險管理部門和風險管理控制員三個層級。

5.2 加強部門之間的監督制度，完善內控架構

部門和部門之間的互相制約也可以加強風險管控，一方面風險管理部門對信貸業務管理進行直接監督，分支機構則安排相應的風險管控員對授權內貸款進行管控，總部則是由風險管控員和風險管理部門進行雙重把控；另一方面是加強內審部門對風險管理和信貸管理的監督，內審部門起到審核監督作用，檢查審核各個業務部門的執行情況。

5.3 適當分離高管層職責，進行權力制衡

目前部分地區的農村中小金融機構開始推行風險總監制度，也就是由風險總監分管風險管理工作，將經營業務和風控工作分離開來，風險總監直接對行長負責。還有部分農村信用合作社一般則可以由專職的副行長來分管風險管理工作。對高管層進行適當的職責分離，主要是為了將風險管理工作和經營銷售業務分離開來。

5.4 開展全面覆蓋的風險管理。

全面風險管理具有范圍全面化、過程全程化、文化全員化、方法全新化以度量全額化的特點。全面風險管理和內控控制之間存在緊密的聯系但也存在一定差異。內部控制包含在全面風險管理中，而全面風險管理還增加了戰略性目標，但兩者的基本目標都是為保證合規合法經營，兩者都堅持全面性、獨立性的原則。只不過全面風險管理強調的是通過合理的成本來實現風險管理目標，同時保證金融機構的價值可以長期有效提高，是一種適應金融機構更高內控要求，具有完善內控機制，可以保障風險管理體系，促進風險管理策略，提高風險管理水平，從而提高內部控制質量和效率的管理方式。

5.4.1 完善內控組織體系，實現系統的動態化管理

因此，基于全面風險管理要求的內部控制，首先應該完善內控組織體系，實現系統的動態化管理。也就是農村中小金融機構信貸內部控制方面應向系統的、動態的和主動的方向發展，建立全面可持續的內控體系，并將內控管理體系分成決策層、經營層和監督層三個層次，各個部門和崗位的員工要定期對相關文件進行審查，風險管理部門需要定期進行系統評價，及時發現和解決問題。審計部門需要定期對內控體系進行評價審核，提出相應的改進建議。在整個執行過程中，各個部門要相互評價，避免形式化。

5.4.2 堅持以人為本原則，注重內控文化建設

對于農村中小金融機構而言，在其信貸內部控制建設上，也應該注重內控文化方面的建設，至少需要強化員工內控意識，提高內控制度執行的主動性。一方面要提高員工的綜合素質，加強業務能力培訓，嚴格執行培訓制度和考核制度，所有員工必須熟練掌握相關業務流程和規章制度；另一方面要加強對員工行為的規范管理，尤其要規范高層管理人員的行為，必須嚴格按照流程和規章制度辦事。對于全體員工要明確他們的發展路徑，完善激勵機制和獎懲機制，提高員工的工作積極性和創造性，同時維護內控制度的地位。

5.4.3 完善運行機制，健全內控制度體系

在信貸業務上應該建立完善的授信管理，并不斷優化信貸內控流程，在完善授信管理和審批機制的基礎上對客戶信用風險進行識別、監測和預防，從而可大大降低信貸風險，提高資產的質量。對于內控資源要加強整合，使內控制度體系系統化，明確不同部門之間的職責，在堅持流程原則的基礎上明確業務流程設計，使得不同的崗位分離開來。在信貸上實行審貸分離，將柜面上業務經辦和財務處理分離開來，嚴禁會計人員獨自完成會計全過程中的業務操作。

5.4.4 強化風險流程控制，保證內控執行的效果

在信貸風險流程控制上可以采取信息化的手段利用操作系統進行控制，從而形成內控制度執行的剛性約束。比如應發揮會計和信貸主管的作用，會計主管是授權管理的執行者，而信貸主管則是信貸流程風險控制的執行者，所以兩者必須根據規定進行內控風險管理和控制。另外，崗位在設置時需要相互制約，嚴格執行崗位輪換或干部輪換制度，對于重點崗位要定期或不定期輪換，實施基層信貸和會計主管輪崗異地交流機制。同時進行獎 懲機制的完善，及時發現和解決問題，并促進決策層對內控評價和風險管理進行綜合評價，對違法違規的行為及時處罰，從而可維護內控制度的嚴肅性。

6 結語

綜上所述，在進行農村中小金融機構信貸流程優化和改造的過程中，一方面需要加強領導，自下而上形成流程銀行；另一方面需要從信貸管理著手，將風險管理貫穿在信貸業務的全流程中，推動農村商業銀行試行然后逐步推廣到所有金融機構。針對當前農村中小金融機構在信貸內控流程中出現的問題，筆者認為應該將縱向垂直獨立條線管理和橫向監督制約結合起來，同時采取全面風險管理的方式，完善配套機制，這樣才能真正優化信貸內控流程。

參考文獻

[1] 劉鴻欽.農村中小金融機構信貸內控流程優化路徑[J].金融經濟，2015（8）.

[2] 恭元梅.農村中小金融機構內部控制現狀及問題對策分析[J].現代經濟信息，2017（22）.

[3] 佘方勇.以信息科技創新助推農村中小金融機構業務轉型[J].中國農村金融，2016（23）.