新時期背景下對企業財務管理中納稅籌劃作用的研究

李全艷

摘 要：隨著我國社會經濟的快速發展，企業面臨的競爭日趨激烈，要想在經濟形勢不斷變化的新時期背景下處于領先優勢地位，必須要做好內部財務管理工作。而納稅籌劃作為企業財務管理中的核心環節，對于企業財務管理工作的順利推進具有至關重要的作用。然而，目前很多企業并未認識到納稅籌劃的意義與影響，其內涵效應并未真正開發，為此探究納稅籌劃的作用十分必要，且勢在必行。本文從納稅籌劃的定義、意義和特點談起，重點分析其作用優勢，以供參考。

關鍵詞：納稅籌劃 財務管理 作用研究

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）08（b）-102-02

企業作為國民經濟的有機組成和重要力量，在創新、就業和體制優化方面具有不可替代的作用。尤其是全球經濟一體化的推進，企業面臨著更為嚴峻的挑戰和壓力，實現生存和可持續發展，絕非易事。為此企業要想實現利潤的最佳化，首先要進行科學合理的納稅籌劃，不斷節約成本，以確保在復雜的經濟形勢下能夠立足。財務管理工作的理念就是在將損失降到最低的同時提升企業的收益，這就需要納稅籌劃的介入，即根據法律法規和相關稅收條款的約束，正確解讀和利用優惠政策，進而通過完善完整的納稅操作方案實現降低企業的稅負并追求更高收益的目標。可以說，納稅籌劃工作是企業在合法范圍內穩定健康發展的保障及核心推動力。

1 對納稅籌劃概念的闡述

納稅籌劃的概念并不具體，而且時至今日也未形成統一的定義，但是其含義和理解卻趨于一致，即在法律保障許可之下，企業納稅人需要保障國家和社會利益的前提下，對內部財務、資金和納稅管理工作進行預先籌劃與應對，進而達成企業增加效益和稅收的目標。而對于納稅籌劃涵義的理解可以從以下方面進行：一方面，在理論層面而言，納稅籌劃是企業減輕稅負而進行財務活動策劃的整體覆蓋，當然一切籌劃中納稅人必須都要遵循法律法規的底線；另一方面，依據現實層面的視角，納稅籌劃不同于偷稅或逃稅等違法行為，是有目的且科學、合理合法的經營管理行為，不僅對自身效益產生幫助，且不違背原則和國家利益。

2 對企業納稅籌劃活動戰略意義的理解

企業經營過程中，實施和開展納稅籌劃活動意義深遠，具體如下：首先，通過納稅籌劃活動，可以增強企業的納稅意識，減少逃避繳稅的思想和方式，進而刺激納稅法人選取積極高效的方式實現企業稅負的全面降低。納稅籌劃活動是樹立企業信譽形象的有力途徑，并增加了企業經濟效益的獲取。其次，合理、科學的納稅籌劃可以幫助企業經營管理者務實經營，避免掉入稅法陷阱。通過深入的策劃、反思及整合，使企業實現高利潤經營目標。最后，納稅籌劃活動的開展涉及到企業財務的方方面面，尤其是不可忽視的成本、資金、利潤環節。為此要想提升納稅籌劃活動必然需要扎實專業人員的支撐。通過持續納稅籌劃活動的推進，企業財務管理水平將會得到提升，而且會發現企業存在的不足以及提升的空間，進而熟悉國家相關稅收政策，全效突顯業務和人才優勢。此外，由于納稅籌劃能夠增加國家財政收入，因此是企業經營活動健康持久發展和增強企業市場競爭力的有效保障。

3 對新時期背景下企業納稅籌劃工作特征的分析

3.1 具有籌劃性

眾所周知，企業納稅籌劃作為財務管理的核心，其最顯著的特征就是具有籌劃性。任何一次納稅活動都需要嚴謹科學的考究，而且在經營活動之前得當開展。只有周全細化地對納稅籌劃工作進行落實，并與各項經營活動統籌兼顧，才會使得企業稅負得到實質性的降低，最終為企業帶來源源不斷的經濟利益。此外籌劃性特征能夠確保企業時刻保持清醒，與法律紅線保持距離，協調處理好二者之間的關系，最終實現企業在競爭壓力下取得更好的發展。

3.2 確保不觸犯法律

企業納稅籌劃工作種類很多，所涉及的范圍也十分寬泛，但是必須要明晰的就是萬不可違背政策和法律條文規定，一定要堅守底線。一旦企業失去了該項原則，那么不僅會為國家帶來巨大的損失，而且更不利于企業的持久發展，這種短暫的效益是得不償失的。為此納稅籌劃工作必須要符合國家相關法律要求。

3.3 需要專業團隊技術保障

企業納稅籌劃十分復雜，而且需要工作人員具備專業、敬業和責任的奉獻意識，同時能夠根據實際情況進行及時的應變調整，以確保納稅籌劃工作順利的進行。為此，工作人員的綜合素質至關重要，而且還需要專業團隊技術的實時保障。只有健全和完備的技術專業人才才會設計構建出最佳化的納稅籌劃方案，最終確保企業取得良好業績效益。

4 新時期背景下對企業財務管理中納稅籌劃作用的研究

4.1 提升企業財務管理水平

企業財務管理包含會計管理工作，而會計管理的重要職責為資產、負債與所有者權益。納稅籌劃工作基本是以資金流動為內容，其宗旨就是增加企業的利潤。通過開展納稅籌劃活動，企業的資金得到了進一步的管理和保障，因此財務管理水平能力也會隨之得到提升。具體如下：首先，科學合理納稅籌劃方案能夠為企業規范化經營帶來動力，同時為長遠、流暢的財務決策信息奠定堅實的基礎。其次，利用納稅籌劃活動，企業內部上下強化成本意識與節約意識將會空前高漲，在遏制資源和人力浪費的基礎上，企業會實現利潤與競爭力的雙豐收，并推動企業快速發展。綜上所述，納稅籌劃不僅具有專業復雜的特征，而且需要綜合性人才隊伍的保障。為此企業要想創造良好的發展環境，必須要從自身財務管理水平下手，通過先進的管理技術，認真落實納稅籌劃的避稅與節稅職能。

4.2 在籌資活動中的作用

納稅籌劃能夠減輕企業的稅收負擔，其目的在籌資活動中也能得到體現。由于各種籌資方式所對應稅收政策也各不一致。因此企業進行籌資時要充分考慮周全，并籌資活動中規避劣勢突顯優勢，這樣才會確保稅率實現最佳。基于此，企業應該在負債籌資方面加強該方法的應用，通過增加負債籌資，最大限度地減少權益籌資，以達成企業稅收負擔的減輕。

4.3 在收益分配中的作用

由于企業收益分配與實際的分配政策和企業的實際利潤水平息息相關，完善的納稅籌劃能夠對企業收益分配導向和流程產生積極的影響。當然這也是企業獲取高效利潤的切實保障。近年來，我國積極推行和制定相關稅收政策，旨在鼓勵企業抓住機遇不斷發展壯大，為此在納稅籌劃環節中，企業要利用好這些優惠措施，不斷強化自身實力，確保自身為國家做出更大的貢獻。

4.4 節省支出擴大再生產

企業利潤是總收入與總成本的差額，其中影響成本的要素在新時期背景下具有多元化的特征，不僅包含生產、員工工資等環節，而且所涉及的原材料、設備方面也必須要周全考慮。正是規模龐大且極為精細的納稅支出才需要科學合理合法的納稅籌劃作為支撐，進而為企業節省可觀實效的開支，這對于企業資金鏈的豐富具有顯著的幫助。借助額外節省的資金，企業可以繼續擴大再生產，進而形成良性循環，最終實現增加利潤的終極理念。

4.5 有助于生產經營的可持續發展

新時期背景下，企業生產經營正面臨著機遇與挑戰并存的形勢，而企業發展主要還是為了提升效益和利潤水平，與此同時，企業利潤與繳納稅款是成正比的，而納稅籌劃的作用可以通過提高當期成本支出進而實現延遲納稅，這對于減少當期所得稅能夠產生極大的助力。此外在固定資產折舊方法中，納稅籌劃也可以起到推遲稅款的目標。可以說，納稅籌劃活動雖然在表面上能夠降低企業的稅費負擔，但是對于企業生產經營的總體戰略布局來講，其作用將是不可替代甚至是超級深遠的。

總之，經濟全球化是目前新形勢背景下不可阻擋的趨勢，而且深刻地影響著國內企業的發展。為此企業要強化認知，緊跟時代的腳步，重視對資金發展命脈主體紐帶的疏通，通過靈活科學的納稅籌劃進而實現經營效益的最佳化目標。通過研究納稅籌劃對企業財務管理的作用可以為企業法人和經營者提供參考和借鑒，進而轉化為深入的可行性舉措。當然納稅籌劃活動，還不能一味地通過減少稅款來實現，而是綜合考慮經濟形勢、未來前景進而高效的設計納稅籌劃活動，最終為我國企業經濟的騰飛插上更加強有力的翅膀。

參考文獻

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