簡析內控體系建設與企業業務管理的有效融合

瞿琳

摘 要 做好企業內控體系建設是提高盈利水平和管理水平，促進企業不斷前進的有效途徑。但在實際的企業日常運營中，內控體系建設往往與企業的日常管理存在一些沖突與矛盾，本文就這個問題進行一些探討和分析。

關鍵詞 內控體系建設 企業業務 管理融合

企業內控體系建設是企業加強內部建設，形成一套高效的管理機制，而在實際的管理中，企業的內控體系建設往往與企業的日常管理存在一些相互矛盾、相互制約的情況。本文嘗試分析企業內控體系建設存在的一些問題以及做好企業內控體系建設與企業的日常業務管理相融合可采取的一些措施和辦法，制定出適合企業發展的內控體系。

一、企業內控體系建設中的阻礙因素

（一）重視市場開拓工作而忽視管理工作

很多企業，尤其是中小型民營企業，在制定管理制度的時候，往往將市場開拓放在首要地位，而對企業的內部管理制度往往一筆帶過，不太重視。這種類型的企業往往處于生存期，將業務的開拓當作企業發展的龍頭，有時候甚至會覺得過多的管理規定反而約束了業務的開展，這就導致企業的內控體系建設往往落后于業務管理建設。

（二）重細節而忽視整體

一些企業認為內控體系建設就是控制企業的一些具體的工作，無法將內控體系建設放在公司的整體戰略中進行考慮。而想做好內控體系建設，就必須站在企業的發展高度，要將企業的整體發展規劃納入內控體系建設。要將公司的文化、整體的規劃都整合到內控體系建設中來。

（三）重制度而輕執行

部分企業在做內控體系建設的時候，往往在制定規章制度的時候追求盡善盡美，但是在實際的執行中卻流于形式，導致內控體系失控。管理規定是企業內控體系建設中不可或缺的環節，但制定了規定不執行，也失去了內控的意義。因此，內控體系需要將管理規定與日常的執行相結合，通過堅定有效的執行來確保內控體系的正常運行。

（四）重控制而輕評價

有些公司制定了嚴密的內控體系后，同時該體系也得到嚴格的執行，但對最終的效果卻沒有一個合理的、合適的評價體系，或者說企業內部的評價往往流于形式。有的企業擔心評價會影響企業員工的個人績效考核，影響公司的團結，導致評價被形式化。

二、內控體系建設與企業業務管理無法有效融合的成因

（一）內控體系建設的價值在企業的日常生產和運營中無法充分體現

內控體系的價值主要體現在可以簡化辦事流程，提高企業運行效率，改善企業的業績，但是內控體系的這些價值對比企業的收入、利潤等各項經濟指標來說相對抽象，無法通過精確的數字來體現，而且其價值也難以體現到企業的財務數據中來，從而容易被企業的管理人員所忽視。

（二）企業的內控體系建設不到位

一些企業內控體系建設流于表面，企業的管理人員基本將精力都放在生產經營方面，將內控體系建設當作是企業的一種負擔。這些企業的內控體系建設要么是徒有其表，要么是混亂不清，導致單位的內控體系建設無目標、無措施、無管理、無評價。

（三）企業業務部門不配合

企業的內控體系建設涉及企業營運的多個方面，涵蓋了日常管理的完整過程，因此，需要得到企業全員的積極參與切實執行。而企業的業務部門作為企業內控體系建設中的核心部門，擔任著內部制度設計和執行這兩個最重要的職責。在企業的內控體系建設中，只有充分結合企業的業務管理特點，制定適合業務發展的制度，才能真正將業務管理和內控體系建設有機融合，只有企業的內控做得好，業務也做得好，企業才能健康快速地發展。

三、兩者融合的思路

（一）要理解內控體系建設的本質

企業的內控體系建設是需要企業的董事層、經理層和基層員工共同實施的，同時也能實現保障企業資產安全、規范經營、提高運作效率，并且實現企業愿景的規劃。內控體系建設就是要通過內部環境、風險評估、控制活動、信息溝通、內部監督這五個方面進行管控和設計，及時規避風險，減少企業發展的不確定性，最終實現企業的發展目標。因此，全公司上上下下都要能夠明白企業內控體系建設的目標和實質，加強跨部門間的合作，提升運行效率，減少各部門間的重復性工作。因此，企業內控體系建設并不是推倒重來，而是以先進的內控管理方法指導企業的日常管理。

（二）要優化現有流程

在企業的內控體系建設中，要以現有的業務流程作為基礎并進行改進和提高。因此，應該在進行企業內控建設的時候將單位的主要業務流程融合起來，在其基礎上進行分析改造，優化現有的業務流程，增強內控體系的實際效果。

（三）要注重內控體系的制度化、顯性化

要想建立有效的內控管理體系，就應該將管理制度標準化、顯性化、流程化，形成直觀的、可視化的內控管理體系。另外，要注重對內控體系的結果進行評價，注重分析內控體系在提升業務管理水平的效果，要不斷反饋和提升，避免內控體系的結果評價流于形式。

四、結語

企業在進行內控體系建設的時候，要充分結合企業的業務管理的實際情況，結合企業的發展階段，對企業的內控體系建設進行全面的梳理，搭建一套具備科學觀、可操作性的內控體系，使得內控與企業的業務管理能夠實現真正的融合，合理有效地規避企業管理中的風險，確保企業的可持續發展，最終實現企業的戰略目標。

（作者單位為上海立得催化劑有限公司）

參考文獻

[1] 石小平.對企業開展內控體系建設的思考[J].管理觀察，2017 （11）：32-34.

[2] 高靜蘭，王利軍.內控體系建設與企業業務管理有效融合[J].現代商業，2017（19）：153-154.

[3] 王偉，黃江林.關于完善企業內部控制體系建設的思考[J].財會學習，2017（23）：236-237+239.