信托業務風險內部控制探析

周艷麗

風險是信托業務開展時無法回避的因素，有業務就有風險。信托業務風險內部控制是提高企業經營管理水平和風險防范能力的保證。風險管理內部控制的好壞，決定了信托業務發展的優劣。在當前加強監管的背景下，信托業一旦發生系統性風險，將嚴重威脅到我國金融體系的安全。

近年來，信托行業資產管理規模增速較快。數據顯示，截至2017年年末，全國68家信托公司管理的信托資產規模達26.25萬億元，同比增長29.81%；信托行業風險項目有601個，比2016年年末增加56個，比2017年第三季度增加7個；風險項目規模為1314.34億元，較2016年年末的1175.39億元增長11.82%；全行業不良率水平為0.50%，較2016年年末的0.58%下降了0.08個百分點。盡管信托資產規模穩步增長、經營業績不斷提升、全行業不良率水平持續下降，但風險項目個數和規模的同比上升態勢依然不容忽視。

一、目前信托業務發展概況

（一）國內信托業務發展概況

根據中國信托業協會發布的2017年信托業經營數據，2017年信托業資產規模穩步增長，經營業績進一步提升。未來，信托公司需進一步打造核心競爭力，走集約化、創新化道路，不斷完善公司治理結構，嚴守合規經營底線，加快推進業務轉型，回歸信托本源，更好地服務實體經濟。數據顯示，工商企業穩居信托投向的榜首，其后依次是金融機構、基礎產業、證券投資和房地產。截至2017年年末，以上5大投向占比情況為：工商企業占比27.84%，金融機構占比18.76%，基礎產業占比14.49%，證券投資占比14.15%，房地產行業占比10.42‰其中，工商企業是信托資金投向的第一大領域。2017年年末，其規模達6.10萬億元，較2016年年末的4.33萬億元增長40.78%。信托對工商企業的投資規模不斷提升，有力地支持了實體經濟的發展。

（二）信托投資方向

信托業投資方向目前正在出現新的變化。一是戰略性新興產業、服務業以及現代制造業等正受到越來越多的關注。新能源、新材料、生命工程、信息技術和移動互聯網、節能環保、新能源汽車、人工智能和高端裝備制造等的發展如火如荼，未來需要信托行業深耕此類產業，在做到服務實體經濟的同時實現信托業轉型發展。二是規模競爭難以為繼。從有關數據可以看出，銀信合作作為信托業的特色業務之一，占據了較高比例。2017年年末，銀信合作規模達到6.17萬億元，占比23.51%，遠高于1.25萬億元、占比4.77%的信政合作業務。用益信托發布的研究報告認為，隨著監管力度進一步增強，未來通道類信托業務的規模可能會面臨較大幅度的減少。

二、信托業務內部控制存在的問題

（一）信托公司存在多重風險

信托公司作為金融機構，從業務特征及業務類型來看，面臨的潛在風險主要由聲譽風險、法律風險、政策風險、操作風險、市場風險、信用風險、道德風險7部分組成，風險分布主要呈現如下5方面特征：信托業務風險的客觀存在性、信托業務風險的不確定性、信托業務風險的可控性、信托業務風險的效益性、潛在的信托業務創新風險。

（二）內部控制措施落實不到位

信托業務部門在開展業務時，雖然規定了相關流程，但普遍存在盡職調查不足的問題。信托業務經理為了加快業務進度，盡職調查大多依賴于融資方提供的相關材料，實地調研多數流于形式，不能得到融資方的確切財務信息，為了做業務而做業務，而信托公司作為直接和投資者簽訂交易契約的一方，承擔著償付本金和利息的責任和投資風險，因此，必須做好盡職調查的本分，同時做好盡職調查的事中、事后監督，防止出現腐敗現象。

（三）外部風險因素

資金需求方以資產抵押或者控股股東連帶擔保的方式擔保，看似很安全，但不能排除控制人出現利用同一固定資產多次擔保的情況。而有的公司則以聲譽和影響力或政府承諾承擔連帶責任的方式擔保，并沒有土地、股權或項目收益權作為抵押物，實乃罔顧風險的存在。風險事件暴露出的問題主要表現在：事前盡職調查不足，融資后融資方非法集資、挪用資金，中后期信托公司管理不力導致資金無法收回等。

（四）信托公司內部監督不到位

在公司內部，缺乏獨立有效的內部審計或監督、內部控制監督不到位，是信托公司內部控制管理實施不理想、內部控制活動不規范的主要原因。為了追求業績和收益最大化，信托公司的內部審計或監督機構設置或不完整、或形同虛設，管理考核隨意性較大，導致內部控制的實施和監督受到了公司內部管理體制的限制。有些公司雖然意識到了內部控制監督對于企業長久發展的重要意義，并成立了相關的監督部門，但受到各方面因素的制約，缺失了客觀獨立性，致使企業內部控制的監督不到位。

三、信托公司加強內部控制的對策建議

（一）加強管理者素質建設

管理者的自身職業素養及個人品德在企業經營管理中起著重要作用，會直接影響到他身邊的每一位員工。因此，公司領導者要加強自身的思想作風建設，嚴于律己，以身作則，以領導魅力帶動、影響下屬，成為下屬的學習榜樣，引導他們樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀。只有領導者以高尚的品格、卓越的才能、親民愛民的情懷感染人、征服人、帶動人、凝聚人，才能更好地帶領團隊為公司的發展作出貢獻。

（二）加強人力資源管理

隨著我國宏觀經濟下行和大資管時代的來臨，信托業須轉型迎接新常態，信托行業人力資源發展也應進入新階段。一方面，市場表現突出的信托公司不斷吸引高素質人才加入；另一方面，市場表現一般的信托公司工作人員尤其是骨干流失嚴重。因此，信托公司要建立完善的用人制度，設計一套科學的、適應本公司發展的培養計劃，在員工的培訓、待遇、業績等方面制定出量化標準，最終才能為公司留住優秀人才。行之有效的人力資源管理制度，對培養企業員工、提高個人品行、更好地貫徹內部控制制度能起到很大的促進作用。

（三）加強內部職責控制

信托公司應按照職責分離的原則設立相應的工作崗位，保證公司對風險能夠進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正，形成健全的內部約束監督機制。如應分別設立自營業務部門和信托業務部門，工作人員不得相互兼職，并應由不同的高級管理人員負責管理。自營業務與信托業務應分別建賬、分別核算，由不同的財務人員負責。

（四）加強內部審計監督

信托公司應設立相對獨立的內部審計監督部門，對公司所有業務每半年至少進行一次稽核，對公司自營業務和信托業務分離情況按季進行稽核，對終止或結束的業務要在一個月內進行稽核，對業務開展過程中發現的問題要隨時進行稽核。

（五）建立問責機制

信托公司應當建立業務風險責任制和盡職問責制，明確規定各個部門、崗位的風險責任，對違法、違規造成的風險進行責任認定，并按規定對有關責任人進行處理。

四、結語

信托公司在加強合規風險管控的基礎上，仍需積極建設全面風險管理體系，加強內部控制，通過對人的內部控制，并輔以相應的獎懲措施達到風險管理的目的，提高防控風險的效率，建立健康有序的企業文化，在公司內部形成自覺自律的風險意識，從而切實提高內部控制風險的有效性，促進信托行業的持續穩健發展。