軟與硬：德國企業社會責任的法治化

殷露陽

盡管德國并不經常使用“企業社會責任”一詞，但卻具有實質性強化企業社會責任的具體制度，并且是較早在立法中貫徹企業社會責任觀念的國家。

德國企業社會責任國家戰略

德國聯邦勞動和社會事務部（das Bundesministerium für Arbeit und Soziales）是企業社會責任的中央部門主管機構，負責企業社會責任在德國和全球范圍內的推進。2009年1月，德國聯邦勞動和社會事務部與其他職能部門和相關社會各界發起成立了全國企業社會責任論壇（das Nationale CSR-Forum），為聯邦政府制定國家企業社會責任戰略提供支持。至此，德國政府正式將企業社會責任提升至國家戰略層面。

2010年10月6日，德國聯邦政府發布“企業社會責任行動計劃（Aktionsplan）”，這標志著德國成為歐盟成員中率先出臺企業社會責任國家戰略的國家。方案中明確了企業社會責任的戰略目標：

（1）更加牢固地將企業社會責任根植于企業和公眾團體中；

（2）贏得更多的中小企業參與到企業社會責任中來；

（3）提升企業社會責任的知名度和可信度；

（4）優化企業社會責任的政治構架；

（5）為構建全球化社會和環境領域做出貢獻。

2014年，在歐盟層面發生了另外兩個重大變化：第一個是非財務信息披露指令，通常被稱為企業社會責任指令（CSR-Richtlinie）；第二個是三項公共采購指令改革，制定了一項有約束力的促進可持續經濟發展的主要指導方針。這對于德國國家企業社會責任戰略的進一步發展具有重要意義。

基于此，2013～2017年德國聯邦政府針對企業社會責任進行的重要活動有：

（1）德國擔任G7主席國時，聯邦勞動部和聯邦經濟合作與發展部聯合倡議，就“通過全球可持續供應鏈促進良好工作”這一主題進行探討；

（2）制定《國家工商業與人權行動計劃》，以實施《聯合國工商業與人權指導原則》；

（3）將歐盟關于將非財務信息報告指令轉換為國家法律。

在這樣的背景下，德國CSR戰略發展有三個重點：

（1）支持中小型企業仍然是企業社會責任戰略的核心。例如，繼續開展企業社會責任實踐主題活動日，繼續評定企業社會責任獎。

（2）CSR戰略的國際化發展。這主要是德國在國際層面發揮的作用，例如德國在歐盟、G7、G20和國際勞工組織中如何落實和倡導企業社會責任。

（3）論壇要制定“柏林企業社會責任共識（Berliner CSR-Konsen）”，即增值和供應鏈中的企業責任，目標是為企業提供更多針對生產和供應鏈管理的方向指引和安全保障。

在2018年6月25日舉行的全國企業社會責任論壇最后一次會議上，“柏林企業社會責任共識”已經通過，它規定了負責任的供應鏈管理所必需的管理和領導原則。“柏林企業社會責任共識”作為非國家利益相關者制定的文件，補充了聯邦政府的《國家工商業和人權行動計劃》。它的一個重要價值在于強調了企業的領導原則：只有企業管理層遵守共識所達成的原則，社會責任才會煥發生機。

硬法：國家CSR戰略的保障

雖然德國是歐盟成員中率先出臺企業社會責任國家戰略的國家，但戰略目標是抽象宏觀的，如何具體實施還要依靠法律制度的保障。

德國沒有專門的《企業社會責任法》規制企業的社會責任義務，立法動態也無制定《企業社會責任法》的意向。目前德國關于企業社會責任的法律主要來自三個方面：一是傳統的國內立法，指散落在部門法中規定企業社會責任某一方面的內容；二是根據歐盟的指令進行的轉化法；三是根據國際公約或者原則進行的國內轉化法。這些法律的實施由國家強制力作為保障，被稱之為硬法。

企業管理與勞動者參與治理。公司負責任的業務管理意味著管理層以法律監管框為依據治理公司，是確保遵守法律規定的企業最低業務。

德國勞動者二元制參與管理制度是企業管理最顯著的特色，包括公司層面的參與和企業層面的參與。公司層面的參與，是勞動者直接分享上層管理者的管理權限。例如，1951年的《煤炭鋼鐵行業共同決定法》、1952年的《企業組織法》增加了“三分之一制度”（這項規定被2004年的《三分之一參與決定法》替代），以及1976年的《共同決定法》。而企業層面的參與，強調勞動者通過相關的企業委員會間接參與到企業管理。這初顯于1919年的《魏瑪憲法》?！段含攽椃ā芬幎ǎ袡喟x務，因此行使所有權應當顧及公共利益。學界通常認為這是德國企業社會責任立法的開端。以《魏瑪憲法》為基礎，1920年的《企業職工委員會法》、1952年的《企業組織法》都強調了員工參與企業管理。

此外，2002年，聯邦司法和消費者保護部（das Bundesministerium der Justiz und Verbraucherschutz）公布了“德國公司治理準則”（Deutscher Corporate Governance Kodex），準則主要針對上市公司，并為其提供全面的指導和建議，重點是加強監事會的權利和義務，或董事會向股東提供信息的擴大義務。在過去幾年中，建議清單不斷擴大，增加了如限制高管薪酬等規定。

環境保護。德國倡導發展循環經濟，循環經濟最顯著的特征就是在廢棄物的處理上。從20世紀60年代起，德國保護環境的重心就落在了廢棄物的處理上，頒布了一系列企業需要承擔環境責任的法律規范。

1972年德國頒布的《廢物處理法》，是德國第一部關于廢棄物處理的法律。隨后，1986年的《廢物防止與管理法》、1991年6月12日的《防止和再生利用包裝廢物條例》等對廢物的處理進行了深化。其中，較為突出的是 “延伸生產者責任（EPR）”制度，要求包裝的制造者、包裝者、承銷者對進入市場流通的包裝承擔先回收后循環利用的責任。同時消費者具有協助其回收的義務，不能隨便丟棄包裝（廢棄物），以及需要對包裝支付一定的對價來擔保此項協助義務。目前，這項規定已經成為德國人的生活習慣之一。

消費者保護。1894年的《分期付款買賣法》是德國首部具有消費者保護色彩的法律，而消費者撤回權制度最早體現在1969年的《外國投資股份銷售法》中。買賣合同本質上是合同，強調意思自治原則，一旦合同成立雙方必須遵守。此外，《投資公司法》《上門服務法》《遠程交易法》等涉及消費者權益保護的單行法律都有類似撤回權的規定。

但單行法過多，并且與《民法典》平行使用，產生了民法體系混亂的問題。在轉化歐盟《遠程銷售指令》之際，德國通過《債法現代化法》將單行的消費者權益保護法納入了《民法典》之中，經營者負有權利告知義務和在法定期限內返還消費者商品或服務價款，以及支付可能發生的價款。

非財務信息披露制度。2014年，歐洲議會通過了CSR指令，以擴大大型資本市場公司、信貸機構、金融服務機構和保險公司的信息報告范圍。目前，德國已將該指令轉換為國家法律，即《企業社會責任指令轉化法》（CSR-Richtlinie-Umsetzungsgesetz）。自2017財政年度起，《企業社會責任指令轉化法》已經適用，相關企業要進行非財務信息報告。

但并非所有事情都必須報告，針對企業無法公布的內容（例如，出于競爭原因）則不必公布。但是，必須對此作出解釋（遵守或解釋原則）。如果可報告的信息企業不遵守規定，可能會被處以高達1000萬歐元的巨額罰款。到目前為止，歐盟指令和德國國內的轉化法都沒有審查報告內容的規定。

德國《國家工商業與人權行動計劃》。2011年6月16日，聯合國人權理事會第17/4號決議核準了《工商企業與人權：實施聯合國“保護、尊重和補救”框架指導原則》，其三大支柱為：國家保護人權的義務，企業尊重人權的責任和對侵犯人權行為受害者獲得救濟。該原則首次為企業的人權義務提供了國際參考框架，明確界定了國家和企業的責任和義務。

據此，2016年12月21日，德國聯邦政府制定了《國家工商業與人權行動計劃》（Nationaler Aktionsplan Wirtschaft und Menschenrechte，簡稱NAP），首次將德國企業在尊重人權方面的責任寫進行動計劃框架之內：企業將遵守人權盡職調查義務并尊重供應鏈和增值鏈中的人權。行動計劃的目標很明確，德國聯邦政府希望根據“2030年可持續發展議程”為改善全球人權狀況作出貢獻。2019～2020年，德國聯邦政府將會監控實施狀態，以期達到至2020年德國所有擁有500名以上員工的企業中至少有一半已將人權保障的要素納入企業流程的目標。

軟法：德國企業社會責任的“標簽”

然而，德國整個社會對企業社會責任的認識，不僅僅局限于經濟與法律責任的范圍。按照科隆大學M.Reihlen博士的解釋：德國企業重視社會責任不僅僅是出于時代需要，而是源自傳統。這些非官方的行業規則，主要由民間組織和團體發起并推動，由德國外貿零售商協會及其會員企業組織實施，目的是為了督促國外供貨企業承擔相應的社會責任，主要有公平貿易標簽、地毯標簽和花卉標簽等。

公平貿易標簽（TransFair）由成立于1992年的德國科隆公平貿易社團頒發，為的是讓顧客及通路商能夠追蹤產品的來源，以確保讓供應鏈另一端的生產者受益。標簽代表公平種植和交易的產品，主要用于發展中國家生產的香蕉、花卉、黃金、蜂蜜、咖啡、可可、果汁和茶等初級食品。

地毯標簽（GoodWeave）計劃于1994年秋季在印度正式啟動，主要用于印度、尼泊爾和巴基斯坦等國生產的手工地毯。每個GoodWeave標簽都有一個唯一代碼，代碼可以追溯到許可的生產者。貼有標簽的地毯證明該地毯的生產沒有剝削童工的因素。對此，德國也進行了國內轉化，采購法改革（Reform des deutschen Vergaberechts）于2016年4月18日應運而生，是打擊童工現象的重要工具。

花卉標簽（Flower Lable）是德國花卉批發和進口商協會聯合部分人權、環保等組織推出的，主要針對肯尼亞、哥倫比亞及其它花卉生產國的一種社會和環保標簽。申請標簽的生產商需滿足該機構在人權、環境和勞動、健康、安全保護及勞動者生活保障等方面的若干要求。

縱觀德國企業社會責任法治化進程，可以看出德國企業社會責任的發展，并非完全出于企業自身道德的覺醒，而是源自整個社會環境和文化傳統的影響。面對企業社會責任法治化的大趨勢，德國通過適當發揮法律的作用，將諸如環境、員工等隱性投資者的合法利益納入保護范疇，以實現社會的實質公平。同時，德國還緊跟全球發展，積極發揮在歐盟中的作用，不斷更新國內法律，以適應新時期新的企業社會責任要求，這讓德國走在了社會責任發展的前列。

編輯|李雪寅 xueyin.li@wtoguide.net

作者單位：中國政法大學比較法學研究院