企業內部控制建設存在的問題與對策

楊寶英

摘要：企業的內部控制是現代化建設企業內部的一個重要方面，是企業運行的基礎，也是衡量一個企業的重要標志。內部控制是企業形成一系列較完善的體系。我國的企業內部控制建設仍存在許多問題，本文闡述我國企業內部控制建設存在的問題，并對此提出解決對策。

關鍵詞：企業；內部控制建設；問題；對策

內部控制已然成為了一個世界性的大話題，在當今這個激烈競爭的大環境下，二十一世紀的企業要想謀求更為良好的發展，內部控制建設就應該要不斷的完善。企業內部控制建設其實也是一個企業的文化建設，也是一個企業的人才建設，需要整個企業共同努力，共同奮斗。

一、企業內部控制建設存在的問題

（一）管理認識方面的不足

現代企業內部管理不僅是要保證財產的安全完整性，還要對風險進行預估，從而提高一個企業的經營效益。當前很多企業管理層并不能很好的履行其職責，一部分企業對內部控制理解存在著一些偏差，在內部控制方面，沒有投入很多精力與人力，很大的部分還是以一種傳統的觀念來管理，還沒有建立一個足夠全面的制度。管理層對企業內部控制的認識還停留在初級階段，不足以滿足當前形勢的新要求。更有，一些企業管理者對內部控制的認識還在起步階段。

（二）制度還不夠完善

有許多的企業建立了董事等領導班子，但是在實際的工作中，這些職位并不能很好的起到監管作用，常常只是一個虛職，并且還缺失很多重要的機構來協調工作。許多公司一些必要的機構都沒有，沒有真正的內部控制建設。很多企業都相應缺乏機制，規章制度。這些不完善使企業內部存在許多漏洞。

（三）企業的內部文化風險意識建設不夠完善

一個企業的文化建設是這個企業關于經營、經營制度如何能依存于一個企業從而存在的組合。一個企業的內部控制實施的制度有利于一個企業的發展與建設。因為企業的內部文化是其去培養各種優秀品質勤奮努力的約束。在一個優良的企業內部文化基礎上所建立的控制制度，一定會成為人們去學習的規范。從而才能夠很好地去解決因為制度不足而產生的種種問題。長久以來，中國的企業內部形成了許多問題。在環境的控制與風險評估中，這些力度是企業控制效果的關鍵，如果不夠完善，則會造成很多不利影響。當前的社會環境，經濟環境都發生了改變，企業相互之間的競爭也會日益激烈起來。企業同時也會面臨著各方面的風險，經營管理營銷各個方面，各種風險同時迸發。然而從我國的企業當前狀況看，顯然大部分的企業風險意識明顯不夠，管理人員與執行人員的思想還沒有達到提升。并且很多企業并沒有風險投資，抗風險的能力與應變能力相對是較差的。

（四）沒有科學分配人力資源

企業員工是主體在內部控制方面，每一個員工的表現與思想都關系到這個企業的發展。經過長時間的發展，大多的企業都有一些看起來較為合理的政策。但是這些政策仍然有一些不足之處：一方面是企業方面的權力與責任不對等，阻擋了員工的積極發展性；二點是對物質獎勵過分的重視；三是對員工的教育培訓程度還不夠，員工的發展跟不上企業的發展，使企業的執行能力有所降低；最后是獎懲制度不夠完善不夠全面，不足以使員工積極主動起來。

二、企業加強內部控制建設的對策

（一）首先要完善企業的內部控制建設管理認識的不足

要先去更新認識觀念，提高對內部控制的認識層面。員工的認識與企業員工的行為通常也決定著企業的成功。內部控制的認識提高離不開管理層面的思想，離不開管理層面的認識，首先要在思想上認清制度觀念，并在實際的行動中去貫徹內部控制的政策思想，這才會充分使內部控制得到發展。所以，首要工作是要加強企業人員的思想高度，然后去提高自覺執行的意識，要使管理人員明確自己的職責所在、任務所在；最后，要對員工實施教育。這樣，使企業全面行動起來。

（二）建立有效的內部控制制度

建立有效的內部控制制度遵守原則。各個部門與人員都能相互協作共同配合。完善公司的結構，也是去完善企業的內部控制。去構造一個嚴密的公司體系，要做到既互相牽制，又互相協調，保證效率與質量的前提下完成工作目標。然后，還要建立相應的管理機制。企業內部控制要滿足以下幾個方面的要求：首先，要形成一個相對完整的體系；其次，企業的各個崗位制定相對詳細的制度；最后，對內部管理層面進行規范性規劃。不但要去建立一個相對完善的體系，還要定期去進行考察，對企業內部控制建設出現的問題進行解決，對違反規章制度的部門進行懲罰，對表現好的部門進行獎勵政策。

（三）加強文化建設風險意識

建設一個良好的企業內部文化。隨著經濟的日益發展，環境的不斷改變，和企業之間的競爭在不斷加強，每一個企業都將面臨著各種各樣的風險與挑戰，這些風險也將影響著每一個企業的生存與發展，企業的領導管理者還要時刻觀察企業可能會遇到的風險與問題，并且付出行動。所以，企業一定要樹立一定的風險意識，對可能發生的風險進行預估，通過對風險評估、風險報告等一些措施，對企業將要面臨的風險去進行全面的防范與控制。特別要及早地進行風險評估，及時的去防范。具體的說要加強企業內部的風險教育，建立一個相應的風險評估管理機制，最終形成良好氛圍。企業員工人人參與，促進企業發展。提高企業的員工素質，去建立一個良好的企業文化。一個再好的制度都要一個高度認真的團隊去監督實施。企業必須要提高人員的綜合素質，以保證企業正常的有效運行。因此，一個企業的領導人員起到的是表率領導作用，領導員工一起進步。企業的文化是不斷進步不斷形成的，企業的員工在一個企業的活動中自覺約束自己行為。它能減少人與人的沖突與摩擦。企業員工在企業不斷發展壯大的過程中不斷進步。這樣的凝聚力使整個企業不斷成長，提高了一個企業的競爭力與發展。企業文化的產生是整個企業不斷進步不斷發展的源泉。

（四）合理使用人力資源

積極去規劃人才培訓，企業員工的培訓是一個企業人力資源管理內部控制的重要內容，在企業員工的培訓過程中，必須重視員工的發展，可以加大培訓力度，挖掘員工內在潛能。要對企業員工的發展進行詳細規劃，把個人的發展與企業的發展結合一起共同進步。日常的人力資源管理過程中，要把考勤與員工個人考察相結合，綜合考慮。這樣既可以提高員工工作效率，也可以多方面的考慮。人力資源管理如今的地位越來越高，它的作用也越來越大。經濟飛速發展，所產生的問題也不斷增多，必須要重視起來。如今制度不完善，人才的分配不合理，不科學，人員的分工不明確不合理。這些問題出現，會對企業發展造成嚴重的后果。企業的環境也對人員的分配有很大影響。此時加大員工的培訓目的有很大作用，同時，培訓也是提高企業人員水平的主要方法。員工的培訓在企業培訓中，是風險最小的投資，回報最顯著的投資。在員工自身提升的同時也是企業的整體提升。要建立相對完整的體系，人才的不流失，最好的利用，也是對企業發展作出的巨大貢獻。

三、結束語

綜上，經濟飛速發展的同時，也帶來許多問題，企業內部控制建設認識的不全面，思想的落后以及管理制度的不完善，人才的不科學分配等等都是問題，但我們要從問題中發現，解決問題，不斷進步。一個企業的發展也是每個企業人員的發展。企業的文化建設也是企業人員的映射，除了內部的領導班子思想要跟上，企業內部每一個人員都要積極對待，模式的改變，意識的進步也是整個企業的進步。

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