論“一帶一路”背景下我國稅收政策的調整與優化

[摘要]“一帶一路”是高舉著揮舞著和平發展的大旗，沿用著古代絲綢之路和鄭和下西洋的歷史軌跡，積極發展與沿線國家之間的睦鄰友好、經濟合作的伙伴關系，共同打造政治互信、經濟合作、文化互融的利益、命運以及責任共同體。將我國現行的稅收政策進行調整和優化，是發展好“一帶一路”戰略的關鍵之一。只有稅收政策有相應的調整，才能使我國的企業在“走出去”時所面臨的投資方面的風險。不斷完善我國與沿線國家的稅收協定，才能處理好可能出現的各種稅收爭議，推進“一帶一路”戰略的實施。

[關鍵詞]一帶一路；稅收政策調整；稅收制度優化

1 “一帶一路”戰略介紹

1.1 “一帶一路”戰略的提出

中國國家主席習近平在2013年9月出訪中亞和10月出訪東南亞國家期間， “絲綢之路經濟帶”和“21世紀海上絲綢之路”這兩個偉大的提議也就是在這兩次出訪中先后提出來的，這倡議引起了國內和國際的高度關注。與此同時，中國國務院總理李克強在參加2013年舉辦的中國-東盟博覽會中再次強調，中國要全面鋪就面向東盟國家的海上絲綢之路的計劃。從此，中國的“一帶一路”戰略便如火如荼地開展起來了。“一帶一路”戰略的提出是非常及時和有必要的，符合我國當前的國情和發展階段，為我國經濟的可持續發展增添了動力。

1.2 “一帶一路”戰略的意義

2013年，我國主席習近平同志提出的“絲綢之路經濟帶”和“21世紀海上絲綢之路”的構想，簡稱為“一帶一路”。這個戰略的提出是為了使我國在經濟發展全球化的新時代背景之下，能夠積極地融入到全球貿易中去。“一帶一路”戰略是我國對新市場的一個開辟。自改革開放之后，我國的經濟發展可謂是蒸蒸日上，但自然也伴隨著這樣那樣的問題出現。首要的一個問題就是部分行業的產能過剩，這就迫使我們要尋找新的消費點，避免中國陷入中等收入陷阱。“一帶一路”的沿線國家眾多，我國完全可以利用自身這么多年來積攢起來的技能和資本等優勢，以互利共贏的經濟發展模式將我國的產能過剩的物資輸出到國外，慢慢建立一種優勢互補，經濟共贏的伙伴關系。此外，在經濟往來建設的基礎上，促進文化，政治等多方面的關系建設，實現中國的多邊外交目標，不斷提高中國的國際地位。

“一帶一路”戰略的提出也是為了使我國中西部豐富的自然資源和人文資源得到充分的利用，使改革開放之后的中國經濟發展的紅利能夠呈現在中西部人民的面前。政府之前出臺的西部大開發戰略和中部崛起計劃都對中西部的經濟起到了一定的積極作用，但是“一帶一路”戰略的提出，才真正地發掘了中西部經濟發展的潛力，從而也改善了我國經濟發展中存在的地區發展不平衡的問題。

2 我國現行稅收政策對實施“一帶一路”戰略的不利影響

首先值得一提的是我國的出口退稅的管理效率低下的問題，劉敬東曾說過：“‘一帶一路戰略中，貿易領域的核心是貿易便利化。”我國在出口退稅這一方面，向來采取的都是征稅和退稅相互分離的模式，并且這兩者在管理上也存在著相當嚴重的脫節問題，流通效率如此低下，自然無法滿足“一帶一路”的出口需求。

其次，我國的稅收信息管理平臺建立得不夠統一、不夠完善。我國稅收管理上大體還是采用傳統的管理模式，沒能在“互聯網+”的時代背景之下，充分發揮互聯網的優勢之處，稅收信息的共享得不到保證，這顯然很難滿足“一帶一路”戰略對于出口便利化的要求。

除了以上兩點以外，還存在著很多問題，諸如稅收優惠政策對高新技術企業不足夠合理：直接優惠多、間接優惠不足，使高新技術產業發展動力不足；稅收優惠的政策沒能更多更廣地惠及各特色旅游行業；稅收優惠的稅種單一、不夠均衡……這種種問題都阻擋著“一帶一路”戰略更好地實施和發展，這種現狀需要得到改變。

3 “一帶一路”戰略下我國稅收政策的調整和優化

稅收優惠政策的程序管理制度和實體內容的執行都是相當重要的，沒有一個良好的管理系統，再好的想法都只能落空。進一步地完善外貿稅收的優惠政策，能夠促進我國的出口貿易在“一帶一路”的戰略的影響之下穩步、健康地發展。

3.1 全面推行征退稅一體化的制度

加快征退稅一體化管理制度在中國全面實行的進程。出口退稅是世界上大多數的國家在國際貿易中所采用的用來促進出口貿易發展的一種通行做法。在這兩方面上，法國和韓國的做法就非常值得我們學習，法國最先實行增值稅，將征稅、免稅、折扣稅和退稅進行了一體化管理，大大提高了工作的效率。韓國把出口退稅納入增值稅的日常管理，交由基層的稅務部門負責審核和辦理，減少了出口退稅審核的諸多環節，實現了高效率的運轉。要由同一稅務機關負責征稅和退稅，提高征退稅的效率，為“一帶一路”戰略中不斷擴大出口的貿易目標打下堅實的基礎。

3.2 建立統一的電子信息交互平臺

本世紀以來，互聯網作為一個新起之秀，在當今的時代舞臺上扮演著越來越重要的角色，現在已經形成了“互聯網+”的時代。當今時代下，任何行業都離不開互聯網技術，脫離互聯網技術任何行業都不可能持續快速發展，我國的稅收工作也不能脫離互聯網而存在，必須加大互聯網技術在稅收工作中的應用。在海關和稅務局等機關之間建立統一的電子信息交互平臺，這樣可以幫助其更加及時、更加準確地核算出口企業的財務狀況，使企業及時并充分地享受到稅收政策的優惠，降低企業的經營成本，讓其有機會提高資金鏈的流動速度，增加盈利額度，為“一帶一路”戰略下出口貿易極力打造一個更加便利的發展環境。

3.3 加大對高新技術產業的稅收的優化程度

許多發達國家都是采用間接優惠的措施來促進高新技術產業的積極發展，在這一方面上，我們應該向美國和日本進行學習。在美國，用于科技開發的軟件的折舊速度很快，各類研究的研究費用也進行了稅前扣除。日本為了促進本國高新科技的迅猛發展，設立了“電子計算機購置損失準備”的制度。我國為了保證“一帶一路”戰略的完美施展，就應當著重加大對高新技術產業稅收的優化程度。從而能使“一帶一路”的沿線國家的一些高新企業看到在中國的發展機會，大家得到互利共贏的局面。

4 總結

我國于2013年提出的“一帶一路”和合作發展戰略在沿線各國中都發展得蒸蒸日上，成為我國經濟發展的另一個重要的舞臺，對稅收進行調整和優化可以作為一座激勵的手段來鼓勵企業的發展，在經濟發展的大環境中起到一定的調節作用，和“一帶一路”戰略相輔相成。目前的中國，在高新技術產業、中西部的發展、出口貿易等方面的稅收依然存在著對“一帶一路”戰略的實施不利的政策，這就不能達到我國經濟更加對外開放的最終目標的實現。本文基于我國目前所處于的國際上的稅務和經濟環境以及我國現行的稅收政策，在理論和實踐相互結合的基礎之上，在“一帶一路”戰略的影響之下，提出對中國稅收的調整和優化，加大稅收的優惠力度，使得我國的稅收政策能夠更好地服務于“一帶一路”戰略的發展。

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作者簡介：余海霞（1973—）女，蒙古族，內蒙古巴彥淖爾人，大學本科，中級經濟師，研究方向：會計。