財稅政策如何促進我國供給側結構性改革

【摘 要】 黨的十九大報告中，習總書記提出：要貫徹新發展理念，建設現代化經濟體系，為此要繼續深化供給側結構性改革，堅持去產能、去庫存、去杠桿、降成本、補短板，優化存量資源配置，擴大優質增量供給，實現供需動態平衡。目前我國經濟發展的主要矛盾在供給側，需要著力加強供給側結構性改革，因此在財政稅收方面，我國需要轉變以往基于需求管理的財稅政策，從供給端發力，在供給管理的思路下進行宏觀調控。

【關鍵詞】 供給側結構性改革 財稅政策 宏觀調控

一、我國供給側結構性改革的必要性

改革開放三十多年來，中國經濟持續高速增長，成為名副其實的經濟大國。但隨著人口紅利衰減、投資拉動經濟增長緩慢、“中等收入陷阱”風險不斷累積等一系列因素的作用，中國經濟發展正進入“新常態”。在這一背景下，供給側結構性改革有其必要性。

（一）發揮市場在資源配置中的決定性作用，要求必須推進供給側結構性改革

經濟體制改革最大的難度和阻力在于市場化改革，即如何理順政府與市場的關系，實現要素市場化，充分發揮市場在資源配置中的決定性作用。推進市場化改革，可以最大限度地減少政府對市場經濟的干預，為市場創造更加寬松亮化的環境，同時還能夠提供強有力的制度激勵，有效增強市場主體的競爭力。

（二）增強宏觀調控的有效性，要求必須推進供給側結構性改革

以結構性改革的方式進行宏觀調控是實現穩增長與調結構平衡的一個重要舉措，也是新一屆政府對宏觀調控進行創新的一個重要方面。過往的宏觀調控政策多把目光集中于對總量的調控上，而十分容易忽視結構問題，易造成結構失衡、體制僵化，增加了穩增長的難度。加快供給側結構性改革，將結構調整作為宏觀調控的重點推進方面，是增強發展動力、提高全要素生產率、長期穩增長的最有力措施。

（三）突破中等收入陷阱，要求必須推進供給側結構性改革

產業結構轉型升級失敗是導致一個國家陷入“中等收入陷阱”的主要原因之一，經濟結構長期處于中低端而難以向更高層次邁進，會導致行業競爭力低下、長期需求不足、人均收入水平難以提高等問題。當前，我國“黃金發展期”的特征正在消退，而“矛盾凸顯期”的特征日益顯現，經濟發展正面臨諸多矛盾疊加、風險隱患增多的嚴峻挑戰。結構轉型升級順利推進和完成，是突破中等收入陷阱的關鍵，而供給側結構性改革是推動經濟結構全面升級的原動力。

二、財稅政策對供給側改革的作用路徑

（一）通過“反周期”的財政政策，保持經濟總量均衡，宏觀經濟穩定

供給側結構性改革需要穩定的經濟環境，而現代市場經濟條件下，市場在資源配置中起決定性作用，單一的市場配置具有一定的自發性和盲目性，易導致供求失衡，引發經濟過熱或趨冷。一般經濟過熱的情況下，通常采取緊縮的財政政策，通過縮減政府支出、增加稅收，為經濟降溫。反之則采取擴張性的財政政策，增加政府支出、減稅，驅動經濟周期反轉。當前經濟下行壓力嚴峻，政府增支減收勢在必行，可通過結構性減稅、增加財政在社會保障等方面支出、加大對創新行業的扶持力度等手段，從供給端發力，刺激經濟平穩向上增長。

（二）通過結構性施力，促進經濟結構優化

供給側結構性改革，關鍵在經濟結構的調整。運用恰當的財政手段，可針對經濟運行長期存在的深層結構性矛盾，進行經濟結構的深層次優化。以產業結構調整為例，當前我國傳統制造業比重偏大、制造業領域僵尸企業眾多，而現代服務業發展不足。對此，可通過增加對先進制造業和現代服務業的財稅政策扶持，如通過增加對傳統技術改進升級、科技成果轉化的財政支持，實現產業結構的優化升級與增量擴容。

（三）通過正向引導與負面約束，實施創新導向，補齊經濟短板

財政是國家進行宏觀調控的最重要手段之一，充分、靈活運地用財稅政策，確立正向引導與負面約束相結合的協同聯動機制，可達到實施創新型經濟發展導向，補齊經濟短板的目的。正向引導可采取對創新型環保技術研發、應用和產業化進行財政扶持，實行流轉稅、所得稅、財產稅優惠政策等手段，確立對創新的正向引導機制，補齊創新不足的短板；負面約束可采取全面取消或逐步削減對產能過剩、消耗大、污染重的傳統產業的財政支持與稅收優惠，加快排污制度費改稅改革等手段，使產能過剩、效率低下且污染嚴重的企業付出相應的代價。

（四）通過兼顧初次分配與再分配公平，保障和改善民生

市場經濟以效率為優先，公平更多需要由政府宏觀調控進行維護，初次分配與再分配都要兼顧公平。財稅政策可通過兼顧初次分配與再分配公平，為民眾提供基本均等的社會分配結構。一方面，通過財政支出，加大社會保障、教育、醫療等公共產品的投入，為民眾提供基本均等的公共消費，實現起點公平；另一方面，初次分配后，再分配環節，通過個人所得稅的改革，實施綜合與分類相結合的個人所得稅制度，先分類后匯總，對高收入者多征稅、低收入者少征稅、無收入者不征稅，實現量能課稅，并為財政提供穩定來源。

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作者簡介：高陳慧寧（1993——）女，漢族，遼寧鐵嶺人，遼寧大學經濟學院，2017級研究生，稅務專業。