淺析商業銀行內控制度的重要性與風險防范

鄒樂

[摘 要]文章結合筆者自身從事審計項目的實踐，深入揭示目前商業銀行面臨的內控缺陷和潛在風險，并提出風險防范的措施，以商業銀行內控失控的案例警示銀行管理者重視內控制度的設計合理性和執行有效性，同時，提升員工知識水平，加強員工道德教育。

[關鍵詞]商業銀行內控制度；貸款的風險限額管理；客戶評級制度

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2018.30.058

根據中國人民銀行頒布的《商業銀行內部控制指引》的定義，商業銀行內部控制是指：商業銀行為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制。內控制度是商業銀行健康快速發展的核心機制，商業銀行內控制度的建立應遵循全面性、審慎性、有效性、獨立性等原則。筆者有幸參與審計廳牽頭的審計商業銀行，根據實踐來看，因商業銀行發展歷程的特殊性和管理機制的松散，內控制度設計存在重大缺陷，已建立的內控制度形同虛設，上下沆瀣一氣，違規違紀發放貸款，盲目地擴張信貸規模，導致商業銀行不良貸款率居高不下，信用風險集中爆發。筆者結合自身從事審計項目的實踐，深入揭示目前商業銀行面臨的內控缺陷和潛在風險，并提出風險防范的措施，以內控失控的案例警示銀行管理者重視內控制度的設計和執行。

1 內控制度的重要性

建立健全內控制度是商業銀行實現自我約束的重要環節，健全和完善的內控制度是商業銀行實現經營目標、提高經濟效益、防范化解風險、確保金融安全、保護存款人利益的一項重要措施，在商業銀行保障自身穩健運營過程中發揮著不可替代的作用。……