城投公司財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式及發(fā)展戰(zhàn)略探析

龍青

摘要：城投公司作為確保各地方發(fā)展的重要建設(shè)者，其對(duì)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)、城市等建設(shè)和發(fā)展起到了重要的作用。然而，一些城投公司在財(cái)務(wù)管理方面仍然存在不足和問(wèn)題，阻礙和影響了城投公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)和地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。本文針對(duì)城投公司財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題，提出了相應(yīng)的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)和發(fā)展戰(zhàn)略措施，為加強(qiáng)城投公司管理提供參考借鑒依據(jù)。

關(guān)鍵詞：城投公司；財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)；發(fā)展戰(zhàn)略

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2018）018-0219-01

一、城投公司概念及財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式

城市建設(shè)投資公司簡(jiǎn)稱為“城投公司”，是全國(guó)各大城市政府用于所需投資融資的平臺(tái)，是一個(gè)特殊的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)體系。城投公司絕大多數(shù)屬于國(guó)有獨(dú)資或事業(yè)單位性質(zhì)，通過(guò)政府投資或補(bǔ)貼來(lái)獲取資金，并不具備盈利能力，其主要用于地方、市政和城區(qū)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和開發(fā)，加快城市、城鎮(zhèn)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

目前，我國(guó)絕大多數(shù)城投公司采取的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式分兩類：一類是總體運(yùn)營(yíng)模式，該模式主要投資和控制者是地方政府，借助地方財(cái)政扶持，確保城投公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展，并根據(jù)資金投入方式?jīng)Q定城投公司管理模式；另一類是融資運(yùn)營(yíng)模式，該模式下的資金來(lái)源主要通過(guò)融資所獲取，即籌資和投資。政府財(cái)政投資、商業(yè)銀行貸款以及社會(huì)各界的股份合作等，這些方式都為城投公司實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展提供了所需用的資金幫助，使其能夠更好地為社會(huì)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

二、城投公司財(cái)務(wù)管理過(guò)程中存在的問(wèn)題

（一）經(jīng)營(yíng)管理模式不夠完善

由于城投公司絕大多數(shù)是經(jīng)各地方政府投資和扶持而成，其經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理模式等普遍受到政府行為的影響和局限，難以滿足經(jīng)濟(jì)形勢(shì)快速發(fā)展的需要，其經(jīng)營(yíng)管理和運(yùn)營(yíng)效率不高。同時(shí)，一些地方政府仍然以計(jì)劃經(jīng)濟(jì)管理模式為主，在財(cái)政方面采用統(tǒng)一管理、統(tǒng)一分配的資金高度集中制，這也使得地方城投公司在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中容易受到資金需求制約，整體經(jīng)營(yíng)與發(fā)展機(jī)制較為滯后。

（二）資金回收及管理不合理

城投公司主要經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目以房屋、道路、橋梁、社區(qū)建設(shè)等為主，且絕大多數(shù)都屬于公益性質(zhì)。因此，城投公司資金回收和投入之間存在明顯差異，而且，由于一些建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)周期和回收期較長(zhǎng)，從而使得城投公司資金回收和管理更加不合理，降低了資金利用率，影響了城投公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)。

（三）融資方式與渠道不科學(xué)

城投公司的資金來(lái)源渠道和方式較為有限，主要通過(guò)利用政府信用而獲取銀行貸款、投資以及融資等方式取得所需用資金，融資方式單一化、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率較高。然而，隨著地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人們生活環(huán)境的不斷變化，地方城市、城鎮(zhèn)建設(shè)越來(lái)越頻繁和重要，城投公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，全面完善財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式，優(yōu)化融資方式，拓寬融資渠道，從而有效解決地方政府資金不足的現(xiàn)象，確保城投公司資金充足，完成項(xiàng)目建設(shè)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）工作人員綜合能力受限

城投公司內(nèi)部各部門管理、職責(zé)相對(duì)較為分散，使得其在實(shí)際工作過(guò)程中難以充分發(fā)揮其重要作用。同時(shí)，由于絕大多數(shù)城投公司對(duì)財(cái)務(wù)管理工作并不重視，導(dǎo)致相關(guān)工作人員專業(yè)能力和水平較低，且在財(cái)務(wù)管理工作中存在不足和問(wèn)題，阻礙了財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式的優(yōu)化和完善。

三、優(yōu)化城投公司財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式及發(fā)展戰(zhàn)略措施

（一）建立健全經(jīng)營(yíng)管理模式

城投公司經(jīng)營(yíng)是以加強(qiáng)城市建設(shè)和加快城市發(fā)展為目的。根據(jù)地方經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)展和城市建設(shè)需求，轉(zhuǎn)變政府管理思想和體制，切合實(shí)際的建立健全符合城投公司經(jīng)營(yíng)管理的方式，增強(qiáng)整體市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)。與此同時(shí)，規(guī)范和完善城投公司治理結(jié)構(gòu)，優(yōu)化城投公司財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式，明確發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，使其能夠在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲取相應(yīng)收益，維護(hù)和保護(hù)投資者的權(quán)益。

（二）優(yōu)化財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)管理模式

根據(jù)地方政府城市發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)城投公司的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式進(jìn)行全面的優(yōu)化和創(chuàng)新，構(gòu)建科學(xué)有效的內(nèi)部管理控制體系，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性。城投公司通過(guò)設(shè)置獨(dú)立財(cái)務(wù)結(jié)算中心、搭建融資平臺(tái)等方式，從發(fā)展戰(zhàn)略角度對(duì)所需用資金的籌集、控制資金成本投入、降低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)容加強(qiáng)管理。同時(shí)，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)管理模式的優(yōu)化，其項(xiàng)目通過(guò)融資的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)操作，降低其資產(chǎn)負(fù)債率。

（三）擴(kuò)大資金融資規(guī)模和渠道

確保城投公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展，最重要的是保證其所需用資金的充足。根據(jù)城市情況和城投公司狀況，選擇最為恰當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式，制定和采取多元化融資策略，全面擴(kuò)大直接融資規(guī)模，提升城投公司的整體融資能力和資源整合能力，將各種不同融資方式相結(jié)合，滿足城投公司建設(shè)項(xiàng)目需用。除此之外，針對(duì)不同建設(shè)項(xiàng)目，選擇不同的融資方式和渠道，利用財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)管理模式，全面調(diào)整各投資者積極性，提高項(xiàng)目關(guān)注度，以此來(lái)結(jié)合多種不同金融工具，從而確保融資創(chuàng)新能力提高，吸引和籌集更多的資金。

（四）加強(qiáng)人才培養(yǎng)和績(jī)效考核

實(shí)現(xiàn)城投公司市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)，加強(qiáng)人才培養(yǎng)和引進(jìn)，重視人才在城投公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的重要作用。城投公司應(yīng)定期針對(duì)財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)管理、法律法規(guī)、項(xiàng)目建設(shè)等知識(shí)進(jìn)行培訓(xùn)，提升工作人員的綜合能力和專業(yè)知識(shí)，滿足城投公司發(fā)展需求，并在公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中充分發(fā)揮其才能，提高公司工作效率和加強(qiáng)整體管理。與此同時(shí)，城投公司財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式與人才績(jī)效考核管理相關(guān)聯(lián)，對(duì)各項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行明確和考核，端正不同崗位人員的工作態(tài)度，確保經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，加快城投公司整體發(fā)展。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和國(guó)家形勢(shì)的發(fā)展變化，城投公司對(duì)解決城市建設(shè)方面作出了巨大的貢獻(xiàn)，但其在財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式和發(fā)展戰(zhàn)略方面仍然存在一些不足和問(wèn)題。根據(jù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要，城投公司應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變運(yùn)營(yíng)模式和理念，以實(shí)際情況為出發(fā)點(diǎn)，明確公司責(zé)任與義務(wù)，構(gòu)建科學(xué)全副的融資平臺(tái)，提升資金融資能力，確保和實(shí)現(xiàn)城投公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)與良性發(fā)展，為地方城市設(shè)施建設(shè)和完善提供有效保障。