提高財務管理水平 確保資金流動安全

韓冬雪

摘要：資金運轉、支出與收入直接關系到資產的完整性和安全性，同時也為既定經營目標的實現打下基礎。只有完善財務管理水平，加強資金安全監督，才能提高會計信息的真實有效，為管理者提供準確的參考數據，確保戰略計劃和發展目標得以順利落實。本文分心當前財務管理的現狀，提出資金流動確保安全的有效措施，期望對相關行業起到一定的借鑒作用。

關鍵詞：財務管理；資金流動；安全

現代財務管理制度的興起，在一定程度上促進了財務內部控制水平的提高，各管理者也逐漸認識到了資金安全的重要性。雖然財務內部控制相關制度得以順利實施，但是其仍然存在一定的問題。因此，對當前財務內控資金管理存在的不足做出分析，希望能夠有效加強資金安全的監督，將提高資金流動的安全性。

一、財務內控資金管理存在的不足

（一）法律意識模糊，對財務管理不重視

針對管理者而言，部分管理者僅為職業經理人，并非股東或法人代表，資金安全與其切實利益不掛鉤，而且日常的流動資金或固定資產都是由上級劃撥過來，這就使得管理者法律意識模糊，對財務內部控制不甚重視，提了資產流失的風險。針對財會人員而言，部分財會人員并未取得相關的會計職稱，導致人員業務素質不高，并未具備相關崗位的責任意識，使得會計信息的真實性、有效性和完整性得不到保障。基于此，一旦出現了會計信息造假或資金的安全問題，管理者和財務人員之間就容易相互“踢皮球”，造成內部人際關系緊張，崗位職責無法落實，影響到正常業務的開展。

（二）缺少完善的財務管理體制，缺少經濟活動控制

伴隨著市場經濟的加劇，企業加快了經營發展的步伐，財務管理制度得以建立健全。不過，現階段仍然有一部分企業財務管理體制停留于初級水平，未生成規范化、系統化的管理體制，財務內部管理流程不規范。

（三）存貨與固定資產管理混亂

該種問題主要體現在存貨計價缺少目標性，無固定計價形式造成成本核算缺少真實性，由于相關歷史因素與相關責任人缺少關注，固定資產管理問題不斷。比如：在固定資產的核實統計中，缺乏對折舊、損耗等因素的考慮，使得財會賬目與真實情況存在差異，無法準確反映實際的固定資產情況。

二、如何提高財務管理水平 保證資金流動安全

（一）加強應收款項管理 確保資金運營流暢

應收款項主要表現為企業對外銷售商品或提供勞務，實現收入應取得的報酬，未取得貨幣資金時，表現為債權，是企業的一項流動資產。形成債權前，企業必須為對外銷售商品或者提供服務墊付材料費、人工費、稅金等生產成本，體現為生產資金流出。完工結算后，債務人及時付款，債權方得到資金補償，實現資金循環流暢，企業持續發展。若債務人無力償還或破產等原因無法支付時，存在形成呆賬壞賬的可能性，會造成前期生產成本發生資金流出，后期無資金流入的資金流動性風險。因此，加強應收款項管理，確保資金及時回籠，是企業正常運營、持續發展的源泉保證。同時，加大債權清理力度，落實債權回收責任包保制度，著重回收路外債權，清理企業內部間資金占用，對無良債權采取特殊措施給予處理，保持合理的債權額度，避免運營資金流量不足，防止經營債務危機。

（二）加強成本預算管理，確保資金收支平衡

成本預算作為企業經營的預算方案，體現了企業經營與發展的戰略，是企業經營的綱領，嚴格執行成本預算管理是企業實現經營目標的保證。由于成本預算的編制與執行是離不開資金量支持的，兩者相輔相成，只有以收定支，才能實現持續增長。如果企業經營活動中隨意卯吃寅糧，挖東墻補西墻，沒有科學的內控制度或內控制度失效，債務性支出過大，將給企業背負沉重的債務負擔，面臨資金流量短缺的風險，給經營留下不良債務禍患。一是以“全局一盤棋”的經營理念，做好事前籌劃，事中監控，事后分析，動態掌控。二是在成本預算有限及運營資金偏緊的情況下，必須按輕重緩急的原則，成本支出項目進行排序列隊管理，歸口審批，推行定額管理。四是通過加強對資金流向和流量的控制，以資金流量控制成本支出。五是發揮資產重組效應，優化資源配置，盤活閑置資產，梳理生產布局，以確保企業經營效益與生產安全的雙贏目標。

（三）提高財會人員的綜合素質

伴隨著財稅制度的改革與單位會計制度、內部控制的革新，財會人員的業務能力、職業道德、管理水平等直接影響財務內部控制與資金安全監督。因此，要注重財會人員綜合素質的提高。第一，科學設定財務崗位，立足于復合型人才做好把關，堅持持證上崗，實行崗位責任制。第二，注重對原有財會人員的教育與技術培養，促使財會人員職業素養、業務水平的提高，如果日常的財會工作較為復雜、工作量大，也可以設置會計核算中心，進行系統性集中核算，防止財務虛報或財務造假。第三，做好人才審核工作，實行獎懲制度。對工作積極、表現突出的財會人員給予物質、精神獎勵。針對工作馬虎、消極怠工的財會人員，要其進行勸誡和督促，必要時可以通過罰金的方式，促進這類人員積極工作。財會人員作為財務內部控制的執行者，其專業水平與職業素養直接決定

財務內部控制效果與資金安全性。因此，只有做好財會人員的管理工作，提 財會人員的綜合素質，才能保證財務管理各項措施的有效進行。

（四）完善財務管理制度

財務管理制度內容應對會計部門與各職工責任與義務、工作內容有詳細的規定，應有完整的財務核算體制，企業財務內部控制，資金安全監督應建立在合理合法條件下，參照企業經營發展完善財務管理體制。同時，加強內控體系建設，建立收支管理、預算管理、資產管理、建設項目管理、合同管理等業務層面的內部控制制度，財務管理制度保證會計工作規范，確保制度落實有效性，避免形式化。

三、結語

總之，資金是維持企業正常運營和發展的基礎，所以資金安全一直是諸多管理者重視的問題。只有從多方面完善財務內部控制，建立健全各項管理制度，才能切實提高內部管理水平，實現資金流動的安全有效性。

（作者單位：哈爾濱電氣集團財務有限責任公司）

參考文獻

[1]陳劍.財政資金安全之內控制度構建[J].會計之友，2018（15）.