規范水文專項資金管理的幾點思考

商祥春

摘要：專項資金使用是否合規一直是上級檢查監督的重點，本文就江蘇水文系統專項資金使用的規模、現狀及存在問題與原由進行分析，提出規范專項資金管理的幾點對策措施。

關鍵詞：水文；專項資金；存在問題；對策

水文系統正常運行所需經費由水文事業費和水文專項經費組織組成，經費為省級財政撥款。水文專項資金包括：省級財政資金安排的水資源、維修養護、防汛抗旱、水土保持等專項和非省級財政資金安排的單位發展專項。近幾年經費每年平均在8000萬元左右。

由于水文專項經費由省水文局業務科室直接編制需求，分配下達相關單位執行。經費分配方式基本按照各下屬單位承擔的任務量劃定，尚沒有統一的依據、標準、口徑。省局業務考核往往只需要工作結果，對專項資金使用管理沒有明確的指導文件，導致水文專項經費使用不規范。

一、存在問題與原由分析

從近幾年省水利廳組織對省局及各分局審計、巡視中發現，專項資金管理問題較多，集中反映在資金使用范疇，主要問題及原因分析如下。

（一）制度銜接方面。目前水文專項資金管理多渠道申請，多部門管理，多制度要求局面，且將在一定階段持續。水文專項資金由水利工程維修養護、水資源、防汛抗旱、農田水利等方面資金構成，省水利廳各專項資金基本都按照省級專項資金管理辦法要求出臺了相關配套制度，各專項項目資金制度管理要求、內容、格式各有側重。

（二）預算編制方面。在編制主體上，除水文設施維修養護項目由分局按需求申報外，其余水資源費、防汛費均由省局業務科室直接或匯總編制需求。在編制依據上，由于專項經費總額限制，按實際需求編制缺口較大，編制依據基本上套用部水文業務定額或經驗估算。

由此帶來問題一是不能結合實施實際，部分專項資金使用困難或結余較大，經不起檢查審計，容易被認為虛列預算、套取資金。有些工作只管花錢不問出處，造成單位創收資金大量彌補專項業務經費，一方面財政資金用不掉，一方面大量創收資金用于業務開支，不利于單位發展。二是不利于信息反饋。省局代編預算信息不能及時、順利傳達基層相關執行部門。

（三）資金管理方面。在管理職責上，目前各市水文分局、各主辦、會辦管理部門、執行單位尚未清晰劃分，對預算編制、審核、變更、調整、結余處置、績效管理職責不明確。在分配方式上，由歸口部門依據省水利廳控制總額、承擔任務及站點數量、考慮單一性的工作實施大致劃分，但分配依據、標準、程序不清晰。在資金使用上，資產、采購、合同、結算、支付、驗收管理，審計監督等事宜等也未統一要求。

由此導致一是職責不清。歸口部門、管理部門、執行單位不知道有什么權限、履行什么職責，承擔什么責任，不知道什么事情應該集體研究或報告。二是程序缺失。水文系統專項資金使用管理中遇到問題，不知道該履行什么程序，不知道怎么報告，擅自調整或不該報的也報。三是管理缺失。專項資金使用過程中，應該嚴格按照規定執行的有關采購、資產、合同、結算管理，不執行省局及上級主管部門的規定。

（四）財務核算方面。在費用歸集上，財務部門不掌握預算編制情況、對水文工作不了解，歸集費用不準確，財務數據沒有參考價值。在信息反饋上，財務與業務部門溝通不到位，單位內部信息反饋不暢。在核算口徑上，憑借各單位財務人員自行理解，尚未統一。

由此帶來一是各專項費用不能正確歸集、統計，財務數據失真。二是業務、財務平時不溝通，或者財務匯報少，導致明明應該納入專項支出的內容未被列入，年底集中突擊花錢及不合理開支等現象。三是核算口徑不統一，導致系統內同一個水文專項資金開支內容、標準不一致，在接受審計時，解釋困難。

二、對策措施

全省水文系統各單位單位專項資金支出合理、合規，不僅僅是財務的事，根源在于各單位、部門能否根據業務需求，結合工作實際，按照預算管理的方式合理準確的編制預算；能否在節約開支基礎上，充分發揮資金效益，合理分類統籌單位支出；能否按照既定程序審核把關、監督提醒執行到位。只有管理到位，水文專項資金才能正確使用，才能合理合規的反映到單位財務支出上，審計、監督、檢查才能少問題甚至沒有問題。

（一）制定水文系統專項資金管理辦法

為達到規范水文專項資金管理、提升資金使用效益的管理目標必須制定江蘇省水文系統專項經費使用辦法。做到：

1、制度銜接。將上級規章要求與水文業務與管理架構銜接，解決制度的落地操作。

（1）要求銜接。一是將省水文系統專項資金使用要求與上級制度規章銜接，明確專款專用及不得列支的內容。二是對水文專項資金申報、分配、績效評估要求與上級制度銜接。三是對專項資金使用過程中的大額現金使用、資產、采購、合同、價款結算、報銷管理，均對照省廳及省局相關內控制度實施對接。四是對違規事項、處罰措施等具體要求與省水利廳保持一致。

（2）管理銜接。一是組織銜接。辦法對上級制度中的管理要求，明確了具體分工、職責。二是程序銜接。對專項資金使用管理程序、要求進行明確，與省水文局內控制度銜接。三是時間銜接。預算編制的時間要求與財政預算申報時間銜接，以實現早計劃、同步安排。

2、財務銜接。將財務核算與水文業務銜接，明確專項經費支出范圍與核算口徑。

（1）.明確支出內容。一是支出內容全覆蓋。在統計分析、調查研究與部門會商基礎上，將各專項資金使用范圍與實際水文業務工作對接，實現水文業務開支涵蓋于專項支出內容中。二是支出內容合規性。對上級規章制度水文部分細化，將水文監測環境整治、防汛演練、查勘，水文測驗實驗均從制度上納入相關專項開支范圍，保障相關水文業務支出內容的合規性。三是支出內容統籌。基于水文專項經費不足和資金的補助性質，要求各分局不得重復列支，同類型專項任務支出可統籌安排。

（2）明確核算要求。一是明確核算口徑。按財務核算歸集口徑，將專項支出的資本性支出與費用性支出內容統一，明確費用性支出的具體內容。二是明確工作要求。要求專項預算編制實事求是，專項申報材料應真實合法，依據充分；要求財務報銷、固定資產管理、價款結算、造價審計等按照相關制度實施。

（二）加強審計、檢查監督

每年應對各專項資金使用情況進行內部審計監督，檢查專項經費是否按要求完成，是否按規定專款專用，開支內容是否符合規定，管理使用程序是否合規，通過內部審計監督，對發現問題各責任單位及時進行整改。

三、結語

隨著我國經濟的快速發展，對水利事業投入的加大同時，水文專項資金投入也逐年增加，資金規模越來越大。必須加強水文專項資金，通過實施一系列管理措施，使全省水文系統專項經費使用合法規范，提高專項資金使用效率，促進水文事業健康發展。

（作者單位：江蘇省水文水資源勘測局鹽城分局）