規(guī)范水文專項資金管理的幾點思考

商祥春

摘要：專項資金使用是否合規(guī)一直是上級檢查監(jiān)督的重點，本文就江蘇水文系統(tǒng)專項資金使用的規(guī)模、現(xiàn)狀及存在問題與原由進行分析，提出規(guī)范專項資金管理的幾點對策措施。

關(guān)鍵詞：水文；專項資金；存在問題；對策

水文系統(tǒng)正常運行所需經(jīng)費由水文事業(yè)費和水文專項經(jīng)費組織組成，經(jīng)費為省級財政撥款。水文專項資金包括：省級財政資金安排的水資源、維修養(yǎng)護、防汛抗旱、水土保持等專項和非省級財政資金安排的單位發(fā)展專項。近幾年經(jīng)費每年平均在8000萬元左右。

由于水文專項經(jīng)費由省水文局業(yè)務(wù)科室直接編制需求，分配下達相關(guān)單位執(zhí)行。經(jīng)費分配方式基本按照各下屬單位承擔的任務(wù)量劃定，尚沒有統(tǒng)一的依據(jù)、標準、口徑。省局業(yè)務(wù)考核往往只需要工作結(jié)果，對專項資金使用管理沒有明確的指導(dǎo)文件，導(dǎo)致水文專項經(jīng)費使用不規(guī)范。

一、存在問題與原由分析

從近幾年省水利廳組織對省局及各分局審計、巡視中發(fā)現(xiàn)，專項資金管理問題較多，集中反映在資金使用范疇，主要問題及原因分析如下。

（一）制度銜接方面。目前水文專項資金管理多渠道申請，多部門管理，多制度要求局面，且將在一定階段持續(xù)。水文專項資金由水利工程維修養(yǎng)護、水資源、防汛抗旱、農(nóng)田水利等方面資金構(gòu)成，省水利廳各專項資金基本都按照省級專項資金管理辦法要求出臺了相關(guān)配套制度，各專項項目資金制度管理要求、內(nèi)容、格式各有側(cè)重。

（二）預(yù)算編制方面。在編制主體上，除水文設(shè)施維修養(yǎng)護項目由分局按需求申報外，其余水資源費、防汛費均由省局業(yè)務(wù)科室直接或匯總編制需求。在編制依據(jù)上，由于專項經(jīng)費總額限制，按實際需求編制缺口較大，編制依據(jù)基本上套用部水文業(yè)務(wù)定額或經(jīng)驗估算。

由此帶來問題一是不能結(jié)合實施實際，部分專項資金使用困難或結(jié)余較大，經(jīng)不起檢查審計，容易被認為虛列預(yù)算、套取資金。有些工作只管花錢不問出處，造成單位創(chuàng)收資金大量彌補專項業(yè)務(wù)經(jīng)費，一方面財政資金用不掉，一方面大量創(chuàng)收資金用于業(yè)務(wù)開支，不利于單位發(fā)展。二是不利于信息反饋。省局代編預(yù)算信息不能及時、順利傳達基層相關(guān)執(zhí)行部門。

（三）資金管理方面。在管理職責上，目前各市水文分局、各主辦、會辦管理部門、執(zhí)行單位尚未清晰劃分，對預(yù)算編制、審核、變更、調(diào)整、結(jié)余處置、績效管理職責不明確。在分配方式上，由歸口部門依據(jù)省水利廳控制總額、承擔任務(wù)及站點數(shù)量、考慮單一性的工作實施大致劃分，但分配依據(jù)、標準、程序不清晰。在資金使用上，資產(chǎn)、采購、合同、結(jié)算、支付、驗收管理，審計監(jiān)督等事宜等也未統(tǒng)一要求。

由此導(dǎo)致一是職責不清。歸口部門、管理部門、執(zhí)行單位不知道有什么權(quán)限、履行什么職責，承擔什么責任，不知道什么事情應(yīng)該集體研究或報告。二是程序缺失。水文系統(tǒng)專項資金使用管理中遇到問題，不知道該履行什么程序，不知道怎么報告，擅自調(diào)整或不該報的也報。三是管理缺失。專項資金使用過程中，應(yīng)該嚴格按照規(guī)定執(zhí)行的有關(guān)采購、資產(chǎn)、合同、結(jié)算管理，不執(zhí)行省局及上級主管部門的規(guī)定。

（四）財務(wù)核算方面。在費用歸集上，財務(wù)部門不掌握預(yù)算編制情況、對水文工作不了解，歸集費用不準確，財務(wù)數(shù)據(jù)沒有參考價值。在信息反饋上，財務(wù)與業(yè)務(wù)部門溝通不到位，單位內(nèi)部信息反饋不暢。在核算口徑上，憑借各單位財務(wù)人員自行理解，尚未統(tǒng)一。

由此帶來一是各專項費用不能正確歸集、統(tǒng)計，財務(wù)數(shù)據(jù)失真。二是業(yè)務(wù)、財務(wù)平時不溝通，或者財務(wù)匯報少，導(dǎo)致明明應(yīng)該納入專項支出的內(nèi)容未被列入，年底集中突擊花錢及不合理開支等現(xiàn)象。三是核算口徑不統(tǒng)一，導(dǎo)致系統(tǒng)內(nèi)同一個水文專項資金開支內(nèi)容、標準不一致，在接受審計時，解釋困難。

二、對策措施

全省水文系統(tǒng)各單位單位專項資金支出合理、合規(guī)，不僅僅是財務(wù)的事，根源在于各單位、部門能否根據(jù)業(yè)務(wù)需求，結(jié)合工作實際，按照預(yù)算管理的方式合理準確的編制預(yù)算；能否在節(jié)約開支基礎(chǔ)上，充分發(fā)揮資金效益，合理分類統(tǒng)籌單位支出；能否按照既定程序?qū)徍税殃P(guān)、監(jiān)督提醒執(zhí)行到位。只有管理到位，水文專項資金才能正確使用，才能合理合規(guī)的反映到單位財務(wù)支出上，審計、監(jiān)督、檢查才能少問題甚至沒有問題。

（一）制定水文系統(tǒng)專項資金管理辦法

為達到規(guī)范水文專項資金管理、提升資金使用效益的管理目標必須制定江蘇省水文系統(tǒng)專項經(jīng)費使用辦法。做到：

1、制度銜接。將上級規(guī)章要求與水文業(yè)務(wù)與管理架構(gòu)銜接，解決制度的落地操作。

（1）要求銜接。一是將省水文系統(tǒng)專項資金使用要求與上級制度規(guī)章銜接，明確專款專用及不得列支的內(nèi)容。二是對水文專項資金申報、分配、績效評估要求與上級制度銜接。三是對專項資金使用過程中的大額現(xiàn)金使用、資產(chǎn)、采購、合同、價款結(jié)算、報銷管理，均對照省廳及省局相關(guān)內(nèi)控制度實施對接。四是對違規(guī)事項、處罰措施等具體要求與省水利廳保持一致。

（2）管理銜接。一是組織銜接。辦法對上級制度中的管理要求，明確了具體分工、職責。二是程序銜接。對專項資金使用管理程序、要求進行明確，與省水文局內(nèi)控制度銜接。三是時間銜接。預(yù)算編制的時間要求與財政預(yù)算申報時間銜接，以實現(xiàn)早計劃、同步安排。

2、財務(wù)銜接。將財務(wù)核算與水文業(yè)務(wù)銜接，明確專項經(jīng)費支出范圍與核算口徑。

（1）.明確支出內(nèi)容。一是支出內(nèi)容全覆蓋。在統(tǒng)計分析、調(diào)查研究與部門會商基礎(chǔ)上，將各專項資金使用范圍與實際水文業(yè)務(wù)工作對接，實現(xiàn)水文業(yè)務(wù)開支涵蓋于專項支出內(nèi)容中。二是支出內(nèi)容合規(guī)性。對上級規(guī)章制度水文部分細化，將水文監(jiān)測環(huán)境整治、防汛演練、查勘，水文測驗實驗均從制度上納入相關(guān)專項開支范圍，保障相關(guān)水文業(yè)務(wù)支出內(nèi)容的合規(guī)性。三是支出內(nèi)容統(tǒng)籌。基于水文專項經(jīng)費不足和資金的補助性質(zhì)，要求各分局不得重復(fù)列支，同類型專項任務(wù)支出可統(tǒng)籌安排。

（2）明確核算要求。一是明確核算口徑。按財務(wù)核算歸集口徑，將專項支出的資本性支出與費用性支出內(nèi)容統(tǒng)一，明確費用性支出的具體內(nèi)容。二是明確工作要求。要求專項預(yù)算編制實事求是，專項申報材料應(yīng)真實合法，依據(jù)充分；要求財務(wù)報銷、固定資產(chǎn)管理、價款結(jié)算、造價審計等按照相關(guān)制度實施。

（二）加強審計、檢查監(jiān)督

每年應(yīng)對各專項資金使用情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督，檢查專項經(jīng)費是否按要求完成，是否按規(guī)定專款專用，開支內(nèi)容是否符合規(guī)定，管理使用程序是否合規(guī)，通過內(nèi)部審計監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)問題各責任單位及時進行整改。

三、結(jié)語

隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，對水利事業(yè)投入的加大同時，水文專項資金投入也逐年增加，資金規(guī)模越來越大。必須加強水文專項資金，通過實施一系列管理措施，使全省水文系統(tǒng)專項經(jīng)費使用合法規(guī)范，提高專項資金使用效率，促進水文事業(yè)健康發(fā)展。

（作者單位：江蘇省水文水資源勘測局鹽城分局）