平衡計分卡下的民辦院校績效評價研究
——以A學院為例

文華學院經濟管理學部 張愛華

一、引言

隨著我國高等院校擴招政策的實施和社會人才需求的多樣化，民辦高等教育順應了國家普及高等教育的潮流，是我國高等教育從精英教育向大眾教育轉變的有力支持，在高等教育中的地位日益突出，民辦院校面臨著前所未有的發展契機，但同時也面臨著招生就業的激烈競爭壓力與社會認可度不高的挑戰。抓住機遇、迎接挑戰是民辦院校持續發展的關鍵要素，必須通過提高教育教學水平、提升人才培養質量、增強就業競爭力，以獲得社會的廣泛認可。高校競爭日趨激烈和錯綜復雜的內外部環境更加凸顯了績效評價的重要性。民辦院校通過績效評價的實施，將戰略轉化為具體評價指標，共同促進學校戰略目標的完成[1]。

平衡計分卡的概念是由羅伯特·卡普蘭和戴維·諾頓于1992年提出的，由財務、顧客、內部業務流程、學習與成長四個維度構成，共同為組織的總戰略服務，是一套比較科學完整的績效評價系統。自平衡計分卡問世以來，廣泛應用于各類行業，基于平衡計分卡下的績效評價，其在評價中提出非財務指標的考慮因素，通過清晰明確的組織戰略目標，創造性地構筑全方位的管理評價理念，在各類組織的績效評價中發揮著重要作用。

高校績效評價在國外起步較早，內容相對全面，并且受到廣泛關注。從19世紀80年代開始，英國政府頒布了一系列有關高校教育的白皮書。通過對國外較為完善的績效評價理論及案例的研究分析，對構建適合我國院校的績效評價體系具有重要的參考價值，尤其是針對民辦院校的績效評價更為突出。基于此，本文從四個維度探討BSC在民辦院校績效評價中的應用，并以A學院為例，以普通高等院校績效評價體系為基礎，結合民辦院校的特點及A學院實際情況設計構建了一套切實可行的績效評價體系，有助于該校戰略目標的確定及辦學水平和效益的提高，并對民辦院校的持續發展具有重要的借鑒和參考意義。

二、BSC在民辦院校績效評價體系中的應用

（一）民辦院校引進BSC進行績效評價的意義

隨著我國經濟的快速發展，高等教育大眾化是必然趨勢，但僅依靠政府投資辦學很難滿足高等教育大眾化的需求，因而大力發展民辦教育、吸收社會資金的投入成為高等教育界發展的共識。民辦院校的發展也面臨著諸多現實問題，如財力不足、質量不高、特色不明顯等。起步較晚的民辦院校缺乏一定的辦學底蘊，要達到社會高度認可還需進一步努力。同時，各學院之間在生源、師資力量、辦學質量等方面競爭激烈。因此，加強民辦院校的戰略管理規劃，重視績效評價，對于學校優化配置，實現真正的內涵式發展具有重要意義。在實踐中選擇一套適合民辦院校自身發展特點的績效評價體系是推動其健康可持續發展的重要因素。

目前，我國民辦院校績效評價普遍存在評價目標沒有結合學院發展戰略，評價內容不夠全面、考評對象片面化等問題，采用平衡計分卡可以為民辦院校的發展提供新的管理模式與思路。平衡計分卡追求長期目標與短期目標的平衡、結果和過程的平衡、財務與非財務體系的平衡、管理績效和經營績效的平衡，能有效解決民辦院校評價中出現的問題。平衡計分卡擁有全面的維度與績效評價視角，符合民辦院校市場化運作、社會化辦學的經營理念，實現經濟效益和社會效益的結合。民辦院校可通過戰略分析構建適合自身發展的績效指標進行多維度評價，解決學校發展中遇到的問題與阻礙。

（二）基于BSC的民辦院校績效評價體系的構建

1.基于平衡計分卡的高校戰略目標分解

平衡計分卡不僅是戰術性衡量系統，而且是戰略管理系統，在運用時應把遠景與戰略放在平衡計分卡的中心地位[2]。民辦院校在引入平衡計分卡時，應關注自身戰略目標，根據需求適度調整平衡計分卡的基本結構。

要明確高校的戰略與使命。作為民辦院校，首先要清楚自身所處的地位。其次要依據學校實際情況和高等教育發展的大趨勢，對學校未來的發展有清晰明確的定位。高校是人才培養的搖籃，它肩負著社會的責任，它的戰略與使命是通過教學和研究傳播現有知識和創造新知識，向社會輸送人才，并進行科學研究、社會服務、文化傳承及國際交流合作。不過民辦院校因經濟和地方差異，會存在學校定位、側重點不同的現象，因此應緊密聯系發展實際，結合自身辦學特色來設定戰略目標。

現以戰略為基礎，分別從財務、顧客、內部運營流程、學習與成長四個維度來分析民辦院校評價指標的構建（表1）。

財務方面：考慮到民辦院校這一群體的特殊性，根據《民辦教育促進法的規定》，民辦院校在保證辦學經費充足及教學質量提高的情況下，允許適當盈利。民辦院校的目的是教書育人、培養人才，但日常開支仍然需要充足的資金進行維持，才能保證教學任務的完成。因此，在財務維度方面，要注重考慮學校教育經費的合理性及學校建設的發展狀況，保證財務的穩健。

顧客方面：顧客滿意度反映了顧客維度戰略目標的內涵所在。在民辦院校績效評價中，可用“學生和利益相關者”代替“顧客”維度。學生和企業的滿意度及媒體綜合排名能夠讓院校贏得良好的社會聲譽。在構建顧客指標時，應注重對上述問題的考慮，且應將顧客維度放在第一位，努力辦人民滿意的教育[3]。

內部業務流程：為了使學生和股東滿意，高校內部經營應努力提高服務水平，實現共贏。筆者認為完善民辦院校內部業務流程可考慮以兩個要素：一是內控制度的規范，良好的內部管控制度能夠促進學校更好地運營；二是教學質量，其直接體現教學的成果是否有效。

學習和成長：保持創新能力和提高自身學習能力是民辦院校長遠發展的推動力。科技研究成果、師資力量及對教師能力的培訓等直接體現了學校的學習與成長能力。學校應盡量為師生提供更好的發展和學習平臺，教職工能力的發展是高校實現其戰略目標的重要保障。學校要提高教師質量，主要有定期和不定期培訓、鼓勵學術交流等方法。

2.民辦院校平衡計分卡指標設計原則

績效指標的選取及權重的確定是整個績效評價的核心環節。評價指標必須具有客觀性和代表性。為了保證指標的全面性和科學性，所設績效指標必須能夠符合高校長期發展的需要，能夠如實地反映評價對象的實際績效狀況，得出客觀、真實的評價結果。應遵循以下原則設立。

（1）與戰略目標保持一致。在平衡計分卡運用中，處于核心地位的是戰略，所以指標的選取一定要高度切合戰略。

（2）具有可測性。績效考核指標體系中的指標可以進行實際測量或觀察取值，以保證評價結果的客觀性。

（3）具有可比性。指標能夠反映高校績效考核的共同屬性特點，使院校之間的評價具有可比性。

3.民辦院校評價指標體系的理論構建

筆者通過對績效評價、平衡計分卡及戰略管理的相關文獻進行分析研究，參考了《普通高等學校本科教學工作合格評估方案》及我國普通高校目前的績效考核指標，再結合民辦院校的特殊性對各維度指標進行了設計，從理論上構建了民辦院校平衡計分卡的指標體系[4]。

三、基于BSC的A學院績效評價研究

（一）A學院概況

A學院是經教育部批準設置的普通全日制民辦本科高校，現有在校學生15 000余人，先后開設了具有特色和滿足社會需求的應用型本科及專科專業。學校自創辦以來，不斷拓寬辦學思路，積極推行個性化教育辦學特色，贏得了良好的社會聲譽。鑒于A學院具備一定的辦學規模及社會影響力，在民辦院校中具有典型性，因此將A學院作為研究樣本。

就學校整體而言，目前績效評價只是對工作的具體考核，且主要關注點是對教師的考核，通常表現在對教師過去某段時間的工作表現能力考核，沒有與學校的戰略緊密相關，缺乏完整系統的績效評價系統來反映整個學校的現狀。因此基于平衡計分卡的績效評價研究對于A學院具有一定的現實意義。

表1 民辦院校績效評價指標體系

（二）A學院BSC績效指標體系構建

本文在A學院現有考核評價基礎上提出用平衡計分卡模型構建A學院績效評價體系。前期已參考《普通高等學校本科教學工作合格評估方案》及民辦院校的特點構建了民辦院校績效評價理論指標體系，現結合A學院實際狀況和自身特點對理論指標體系進行了修訂，并采用德菲爾法確定了A學院績效評價各層次指標權重。通過收集資料、訪談和調查問卷的形式并采用定性分析與定量考核相結合的方法（定性考核指標采用分析打分，定量考核指標采用量化打分），得出A學院基于平衡計分卡的績效評價綜合得分。

1.明確A學院戰略使命

戰略和使命是進行績效評價的前提，各項指標的確定來源于組織戰略目標的分解，根據指標結果反饋，最終促進組織戰略目標實現。因此對于民辦院校而言，首先要明確學校的發展定位。

A學院發展戰略是立足湖北、服務國家中部崛起，找準自身的位置、選擇適宜的人才培養模式、突出自身優勢和特色，確立學校在全國同類高校中的領先地位，建設教學服務型大學。A學院的人才培養定位是服務區域社會經濟發展，面向生產服務一線，培養個性化全面發展、具有創新創業能力與高度社會責任感的復合應用型人才。

2.具體指標體系的構建及權重的確定

A學院第一個十年是建校階段，目標是建立頗具規模、獨具特色的獨立學院，如今已完成，并先后被評為“全國十佳獨立學院”“全國首批創新就業型大學”“全國最受歡迎的獨立學院”等；第二個十年是發展階段，目標是成為教學質量和辦學綜合實力均領先于同類院校發展水平的民辦高校，科學研究、社會服務、內涵建設等均上一個新臺階；第三個十年目標是以提高教育質量為核心，堅持共性生存、特性發展，建成特色鮮明的高水平民辦教學服務型大學。A學院現在正處于第二個發展目標下，需要做到優化結構，重點突破。因此在構建指標時，應充分考慮A學院發展現況，結合實際，以戰略為導向，確定指標體系。

本文在結合民辦院校績效評價共性指標的基礎上，進一步通過實地調研和專家訪談，根據學校實際情況對A學院具體指標的構建進行咨詢與交流，歸納總結了相關意見與建議，初步設計出一套適合A學院的平衡計分卡績效評價指標，并采用客觀賦權和主觀賦值相結合的方法，先用層次分析法（AHP）構建比較判斷矩陣得到每個指標的權重，再通過專家打分及相關人員座談等方式對每個指標的權重進行調整，最后匯總一致作為指標權重[5]。詳情見表2。

3.定量與定性相結合計算得分

（1）數據來源

基礎數據主要來源于A學院近三年的教學質量報告、學校官網、筆者調查取得的各部門統計數據及同類院校比較數據。

（2）問卷調查分析

本文對部分績效指標的考核采用問卷調查法進行分析打分，本研究共計回收問卷150份，其中有效問卷146份。其評價人員主體來自于A學院的學生及教師。

在受訪的學生中，針對問卷中“您對學校學習氛圍的滿意程度”，學校61.43%的學生對于學習氛圍表示“非常滿意”和“滿意”，27.14%的學生表示“一般”，“不滿意”的學生為11.43%。

表2 A學院績效評價指標體系

在受訪教師中，針對問卷中“您對學校提供的職業發展規劃（激勵制度）滿意程度”，48.28%的教師持中立意見，“滿意”和“不滿意”的比例分別為27.59%和24.14%，說明學校對于教師的職業規劃發展有待進一步改進和完善。

（3）綜合評分

本文通過對A學院平衡計分卡四個維度的指標與權重的確定，以及各個指標實際得分標準的判定，結合學院實際情況，將學校內部相關數據和問卷調查結果進行整理、歸納和計算，初步得出A學院績效指標評分（表3）。

將各維度指標權重得分相加求和可得A學院平衡計分卡績效評價綜合得分4.075分，接近于滿意評價。換算成百分制為81分，即為B+（5級評分制）。反映出A學院整體績效評價情況良好。

（三）績效評價結果分析

結合A學院績效指標評分表可以較直觀地看出學校整體評價情況及存在的問題，針對評價結果建議如下：

財務資源是學校教學質量的基礎性保障。當今財務資源多體現在設備及辦學條件上，缺乏一定的能動性，而將教師與教學條件有機結合，更能達到預期目標。由于民辦院校的特殊性，在財務方面主要謀求財務收支的適當平衡，維持財務的穩健。A學院在財務維度方面得分情況較好，但是在資金籌集方式上應盡量多元化，加強校企合作和創收，吸引外界資金投入。在財務支出方面，學校應保證教學經費支出的合理比重，考慮特色專業及重點學科的支出比例。

A學院在顧客維度各指標得分情況較好，說明A學院得到了學生、家長、用人單位及社會的較高認同與肯定，在今后的發展中，學校應進一步加強學生在學校的主體地位和教師在教學過程中的主導作用，在保證教學質量的基礎上，提高顧客各方面的滿意度。

表3 A學院績效指標評分

從內部管理流程維度指標得分情況可以看出學校應著重關注后勤服務，提高服務質量，更好地服務于學生。學校在教學改革和建設上，積極進行專業結構調整和建設，以服務區域社會經濟發展為導向，以培養應用型人才為目標，按照“專業嵌入產業鏈”要求優化專業結構，形成專業群與產業群、課程群與崗位群深度融合，教學內容與技術技能培養相銜接的人才課程體系。學校應繼續優化內部管理流程，使各項工作更好地開展與落實。

學習與成長維度指標屬于未來型指標，是學校持久發展的推動力。A學院自主創新實行個性化教育，獲得社會好評。學校積極建設精品課程，對已經建成的院級、省級精品課程，應根據學院的應用型人才辦學定位和人才培養目標，及時更新課堂知識、實驗項目和實踐教學內容。優秀教師的數量、教師的整體水平及科研能力能直接反映學校的教學水平[6]。因此，對于教師發展與穩定以及目前科研積極性不高的問題，學校應設立必要的激勵制度，增強教職工的滿意度，注重教師的學習與成長，使之更好地投身于教學工作。

四、民辦院校應用BSC進行績效評價的建議

（一）構建BSC績效評價體系建議

平衡計分卡在績效評價應用中的發展歷史還不長，尤其是在教育評價中的實際應用更少，雖然將平衡計分卡運用于民辦院校的績效評價中具有一定的理論依據和可操作性，但是真正能利用好評價結果達到促進學校的發展還存在一定困難與挑戰。本文通過對A學院進行績效評價分析后，認為構建平衡計分卡績效評價體系應注意如下問題：

1.注重宣傳與學習

民辦院校應充分認識自身性質及利用平衡計分卡進行績效評價的重要性與意義，加強宣傳，增強教職工和學生的參與度和認同感。因為平衡計分卡是一個相互影響的動態機制，其從戰略的確定、指標的選取構建到最后的評價實施與反饋都需要各個部門的共同參與和極力配合，將戰略分解到具體的各項指標，把平衡計分卡嵌入到民辦院校的管理流程中，使之得到高校領導和教職工的認同是構建平衡計分卡績效評價體系的重要前提。

2.充分結合學校自身發展特色

在績效指標的選取中，既要考慮共性又要體現出學校個性。當今民辦院校眾多，要想提高社會聲譽達到長遠發展，需要充分考慮自身發展所處狀況，結合自身辦學特色做好精準定位，尤其是權重的確定，民辦院校應充分關注自身的特殊性，不能照搬照套。應通過構建科學的評價指標體系，得出客觀的評價結論，為學校的發展提供科學建議，促進學校教學質量的提高，實現內涵發展。

（二）BSC使用的建議

平衡計分卡理論在教學質量管理及學校整體績效評價方面提出了基本的邏輯脈絡，從四個維度分別進行具體的指標評價和打分，從而得出評價結果。由于績效評價是一項持久的評價活動，民辦院校在使用平衡計分卡時應對如下問題進行關注：

1.針對評價結果積極進行信息反饋與溝通

根據績效評價結果，及時進行分析，把握自身優勢與不足，找到問題所在，提出解決方案。既能快速解決問題又能提高員工的參與度。在信息反饋過程中，學校和教師及學生之間增進了彼此的了解與需求，增強了凝聚力，從而進一步提高績效評價的成效，促進學校更好的發展。

2.注重平衡計分卡各項指標的及時更新

學校的使命是確定的，但是學校的戰略規劃會隨著學校內外環境的變化而不斷進行調整。因此民辦院校平衡計分卡的各項具體指標也需要隨著宏觀環境和學校實際情況的變動而做出相應調整，實現動態與靜態有機地結合，發揮平衡計分卡在績效評價中的積極作用。●