新疆高校績效評價的實證研究

■/易紅梅 劉媛媛

一、引言

管理大師彼得·德魯克曾經說過：非營利組織不是靠利潤動機趨勢，而是靠使命的凝聚和引導，評價非營利性組織的績效應主要看其達成使命的程度。據此，筆者根據平衡計分卡的顧客、財務、內部業務流程，學習與成長四個維度將高校的辦學目標分解為達到服務對象和社會所需；提高資源利用效率；提供高質量的教學服務；提供高質量的教學服務；實現學校可持續發展四個方面的目標。將這些高校的活動內容分解為可以量化的指標數值，從而進行績效評價。

二、高校績效評價的研究框架：平衡記分卡

Kaplan和Norton（1992）在總結了十幾家績效管理處于領先地位的公司的經驗基礎上，提出了平衡計分卡績效評價辦法。平衡計分卡以公司戰略為導向，尋找能夠驅動戰略成功的關鍵成功因素（CSF），并建立與關鍵成功因素具有密切聯系的關鍵績效指標體系（KPI），通過關鍵績效指標的跟蹤監測，衡量戰略實施過程的狀態并采取必要的修正從而實現戰略的成功實施以及績效的持續增長（劉新榮，2006）。與傳統的績效評價體系相比，平衡計分卡將戰略放在組織管理的核心，把戰略目標轉化成可描述的關鍵績效指標體系，通過將指標分解到財務、顧客、內部過程和學習成長四個維度上，以確保組織各方面的運作與組織目標的一致性。本文參照劉新榮（2006）關于高校經費管理績效指標的設計及李瑛、王丙乾（2009）、楊誠（2007）對高校平衡計分卡的指標內容設定，結合調研數據實際情況采用如下的高校績效平衡計分卡指標內容設定（見表1）。

三、新疆高校績效評價的實證分析

下文將利用實地調研數據及網絡檢索數據分類計算得出各維度指標，最后根據各維度指標按表1所示的權重折合成最終指標結果：

表1 高校績效平衡計分卡指標內容及權重設定表

（一）顧客維度

由顧客維度指標及折合指標表可以看出來：15所被調查高校中僅有C大學、G學院、L學校的在校學生增長率7%左右的降低。這樣大規模的招生人數上升主要來源于自第一次中央新疆工作座談會以來，我區高中階段教育發展迅猛，高中階段教育的普及對高等教育規模的擴大起著重要的推動作用。從未來發展趨勢來看，根據自治區中長期教育改革和發展規劃綱要和“十三五”教育發展規劃測算，全區高等教育毛入學率到2020年將提高到40%，年均增長3.13%。到2020年，區屬15所高校預計將增加在校生1.25萬人。高校現有辦學資源和空間面臨較大的壓力，需要進一步提高高校運行績效以滿足求學需求。

表2 新疆高校顧客維度指標及折合指標表

（二）財務維度

計算財務維度的指標過程中，由于資產負債率=負債/資產，資產負債率越低表示財務穩健性越好，故計算折合指標時使用折合指標2.1=（2-資產負債率）代替資產負債率指標，利用折合指標2=（折合指標2.1×0.5+人員經費占總支出×0.5）×0.2計算財務維度。

新疆區屬公辦普通高校生均經費撥款標準由人員經費和公用經費兩部分基礎標準構成。但由于近幾年人員工資增長，人員經費大量擠占了生均撥款中的公用經費，造成人員經費和公用經費比例失調。據統計，2015年新疆區屬公辦普通高校實行生均撥款的15所高校，人員經費占實際運行成本的比例平均為82.19%，有13所高校人員經費占實際運行成本的比例在75%以上，人員經費比例在80%以上的高校有9所，D大學、E大學、F學院、K學院的人員經費占實際運行成本高達90%以上。

由于人員經費占據了新疆區屬公辦普通高校生均撥款的絕大部分是的高校沒有更多的財力支持事業發展、開展教育教學研究，從而使得高校的內涵建設和教育教學質量的提升受到了一定程度的影響。但是人員經費的開支占比重大也證明了一些高校愿意出重金聘用教學人才。比如D大學、F學院需要醫學類和藝術類的較高專業技能的人員作為專業老師，而E大學與K學院也需要特殊工種的專業技術人員教授專業知識。所有這幾所高校有較高的人員經費比例有利于自身教學質量的提高。

表3 新疆高校財務維度指標及折合指標表

（三）內部業務流程維度

內部業務流程維度的折合指標計算過程中，用折合指標3.1代表生均財政撥款與生均成本各占50%得出的指標值，用折合指標3.2代表2015年立項數目和教師人均科研經費各占50%得出的指標值。最終內部業務流程維度的折合指標3=折合指標3.1×40%+折合指標3.2×40%+師生比×20%。

從上表統計可以得出，新疆普通高校生均財政撥款模式考慮了不同學校類型和專業之間的差別，所以導致藝術類高校如F學院和有藝術類專業的高校如B大學獲得的生均財政撥款較多。除此以外，由于新疆地域遼闊南北疆差距較大，地區類別的差異客觀上造成烏魯木齊以外的高校不僅人員經費占比較大而且公用經費開支較大，從而使得位于地州的高校生均財政撥款較高。

表4 新疆高校內部業務流程維度指標及折合指標表

而從生均成本來看，除有少數高校如E大學、G學院、J學院生均成本小于1萬，其他高校生均成本均大于1萬。這主要由于這些高校的主要培養對象是專科生，較本科生研究生來說培養成本低。

從2015年立項數目來看，位于烏魯木齊的各本科高校綜合立項數目較高，包括A大學、B大學、C大學、D大學及O大學。這樣的結果主要原因在于這些大學在烏魯木齊有得天獨厚的地理位置優勢，有優先了解到各個項目申報相關事宜的信息，同時有接觸全國優秀人才來新疆交流科研項目申報的機會較多，最后因為這些烏魯木齊的高校大多培養本科及以上層次人才，所配備的教師隊伍師資更強大。由于J學院的立項數目及教師人均科研經費數無法取得，故將該學校剔除此次研究。

從教師人均科研經費來看，A大學、C大學和D大學教師人均科研經費位列前三。其中D大學更是拔得頭籌，這主要是因為D大學的醫療技術水平及科研水準在我國西北5省名列前茅，甚至可以稱得上全國領先水平。而A大學是國家重點大學，又由于學科豐富所以具有較高的教師人均科研經費。C大學是自治區重點建設的一所農業高等院校，涵蓋農、理、工、經、管、文、法七個學科門類，故有較高的教師人均科研經費。

從師生比來看，E大學的師生比達到最高，這主要因為E大學的培養對象主要是專科生，培養所需教師較少。同理師生比較高的還有L學校，J學院、F學院、G學院、H學院、J學院、K學院、M學院、N學院。

（四）學習與成長維度

學習與成長維度的折合指標4=基本建設占總成本比率×50%+重點學科建設×50%。基本建設占總成本比率屬于發展性支出占總成本比率，發展性支出即為高校對日后發展有益的投資支出。而重點學科建設數目也是學習與成長維度的一個重要指標，這主要是由于重點學科建設數目體現了一個高校的教學質量。

從上表可以看出有重點學科的高校主要有A大學、B大學、C大學、D大學、H學院、I大學、J學院和O大學。而2015年基本建設占總成本比率較高的高校有B大學、C大學、D大學、E大學、I大學和O大學。

（五）平衡計分卡績效總指標

從最終的總折合指標排序來看可以發現績效得分最高的學校為A大學，總折合指標最高主要來源于折合指標3及折合指標4位列所有高校中最高。由于折合指標3的數值較大，所有基本主導了整體總指標的排序。

表5 新疆高校學習與成長維度指標及折合指標表

折合指標3代表內部業務流程維度，其子指標有生均財政撥款、生均成本、2015年立項數、教師人均科研經費及師生比，A大學因為在2015年立項數上較其他高校有絕對優勢，又因為該項目基數較大，盡管經過折合之后仍然對最終的折合指標3中占較大比重。而且為最終指標貢獻較高份額，同時A大學在折合指標3的其他子指標中排名都較前，所以使得A大學的折合指標3最高。折合指標4代表學習與成長維度，其子指標主要有2015年基本建設占總運行成本比重以及重點學科建設情況。由于基本建設占總運行成本比重為相對值，故影響最后結果較小。而A大學重點學科數量是所有新疆高校中最高的，因此在學習與成長維度指標中A大學依然得到了最高分。

最終總折合指標中還可以發現幾乎所有的以專科教育為主的學院或學校均排名較靠后，這種情況的主要原因在于折合指標3和折合指標4的差距，指標3主要差距拉開在于2015年立項數及教師人均科研經費，指標4主要差距拉開在于重點學科建設情況。產生這樣的差距主要源于首先以專科教育為主的高校沒有投入更多的精力在科研立項上，其次以專科為主的高校重點學科建設較少，教學質量水平還是不夠高。

從最終總折合指標表中還可以發現，K學院和N學院的折合指標1都非常高，只是因為絕對值較小而在總折合指標中未體現出來。折合指標1是在校學生年平均增長率，從這一指標可以看出這兩所高校在滿足各族人民群眾接受高等教育的迫切需要中發揮了重要作用。

表6 新疆高校平衡計分卡績效總指標評價表

四、新疆高校績效建議

按照本文所采用的平衡計分卡指標及研究方法，可以看出影響新疆高校績效的關鍵指標在于在校學生年平均增長率、資產負債率、人員經費占總支出比率、生均財政撥款、生均成本、立項數目、教師人均科研經費、師生比、基本建設投資、總運行成本、基本建設占總成本比率、重點學科建設數量。

基于以上的數據研究結論,我們為新疆各高校提出以下幾點提高績效的政策建議:

（一）調整優化教師隊伍結構

在我們的研究指標中學生年平均增長率、人員經費占總支出比率、教師人均科研經費、師生比、重點學科建設數量都與高校績效息息相關，而這些指標也都與教師的質量和水平分不開，所以提出第一條提高績效的政策建議就是深化高校人事制度改革,將建設一只高質量、高水平的教師隊伍作為高校人事工作的首要目標。在這個過程中需要合理的調整高校各類人員的比例結構,增加科研和教學教師的比例,適當降低和縮減一般行政教師的比例,積極引進高水平的師資。因為高質量的師資不僅有利于提升高校的科研效率,同時還能提高教學效率、提升人才培養質量，所以說高校教師隊伍是實現高校績效水平提升的關鍵點。

（二）完善高校經費的投入結構

高校的人員經費占總支出比率、生均財政撥款、立項數目、教師人均科研經費、基本建設投資、總運行成本、基本建設占總成本比率、重點學科建設數量都與高校的經費來源是否充足有密切的關系。總體上,財政性撥款收入的比例為62.5%,事業收入比例為31.4%,其他收入比例為6.1%。事業收入包括學費和科研事業收入,主要由高校自主支配,其所占比例對高校績效的影響略大于財政性撥款比例。學費收入與招生規模有關,此項收入基本固定。因此,可以適當增加科研事業收入的比例,保證財政性撥款比例,提升高校的財務自主性水平,提高經費使用效率。

（三）加強高校創新水平

1.管理創新。對管理效率較低的高校在工作中遇到的難以精簡人員解決的問題,應該借鑒高效率學校的經驗,完善運行機制,提升自身管理水平，提高管理效率和辦學效率。完善高校內部管理體制,優化管理流程,改進技術水平,實現技術進步和創新。

2.科研教學創新。一個高校的科研風氣嚴重影響了教師的科研積極性，而一個高校的科研教學水平如何又直接關系到一個學校的重點學科建設與立項數目，從而影響到高校的績效。要提高學校的績效，本質上還是要抓學校的教學與科研業務，因為這兩項才是高校的本，才是高校最應該做好的事，所有的其他項目都是為這兩項服務的。