關于我國高校科研經費管理的思考

李博 馮淑霞 黃坤

[摘 要]高?？蒲泄ぷ魇菄覍嵤┛萍紡妵蛣撔买寗討鹇缘闹匾M成部分，科研經費使用效益的高低直接關系科研活動能否順利開展，盡管各高校針對自身情況建立了一系列相關科研經費管理制度，但仍存在不少問題。在具體的科研經費使用過程中，各高校應通過引入科研經費競爭分配機制、強化不同主體協同管理辦法、建立科研經費信息公開制度、完善科研經費績效評價體系等舉措，不斷提升科研經費的使用效益。

[關鍵詞]科研經費；競爭分配機制；協同管理；績效評價

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2018.16.017

[中圖分類號]G647.5 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2018）16-00-02

黨的十九大報告中深刻指出：科技創新是引領發展的第一動力，是建設現代化經濟體系的戰略支撐。不斷深化的科技強國理念使科研經費在我國高校經費中的份額也在不斷增加，如何加強科研經費的使用管理已經成為一個亟待解決的問題。隨著市場經濟的不斷發展，我國各高校為了提高科研經費的使用效益也出臺了一系列相關規定，對科研經費的開支范圍以及預算決算、支付結算等使用管理內容給出了明確要求，但在實際具體操作的過程中仍存在諸多問題，在科研經費專項審計中也發現了許多違法違規的開支事項。為了進一步加強高?？蒲薪涃M管理，需要按照制度建設要求，創新管理方式，不斷提升高?？蒲薪涃M的使用效益。

1 引入科研經費競爭分配機制

目前，在我國科研經費管理體制下，科研管理部門是科研經費分配和管理的主體，占據著科研經費使用的主導地位。科研管理部門應根據上級部門下達的科研任務或科研項目出資單位的需求和本單位的實際科研能力，確定具體的科研內容和項目參與人員，進而分配科研經費。但在具體執行的過程中，科研管理部門在確定科研項目時往往更多地考慮項目承擔者的隸屬關系、行政級別和項目負責人行政職務等非科研因素，對于基層科研人員提出的項目需求往往難以顧及，產生了一些“人情項目”“關系項目”。由于科研項目之間缺少競爭，導致科研項目的水平參差不齊，造成高質量的項目經費保障不夠，投入資源偏少，而低質量的項目經費投入過多，造成閑置浪費，且科研經費投入產出比例嚴重失衡，達不到預期效果，給科研工作造成了損失。

針對科研經費分配中存在的問題，科研管理部門應該引入競爭性科研經費分配機制，具體來說就是在科研經費預算下達后，由各單位科研管理部門組織對申報項目和課題進行評審研究。科研項目組在擬定科研計劃的同時，應對相關經費預算進行詳細說明并列出開支計劃，最關鍵的是要說明所研究領域的最新研究情況和自己的研究內容，表明不會做重復研究和有能力完成該科研項目。擬報項目經費需求越高，開支計劃的說明也應該越詳細。科研管理部門在收到項目申請后，隨機從校內外有關領域專家所組成的專家庫中選取若干人，與有關財務工作人員組成評審組，對科研項目的可行性和經費預算的合理性進行評判審議，對各個項目的要素進行評價打分，按加權總分進行排序，必要時可組織專門的工作會議，邀請評審組和各申報項目負責人進行現場交流，討論科研計劃和經費預算。對于內容類似的科研項目，評審把關要更加嚴格，減少重復建設和科研資金的閑置浪費。所有項目的科研經費申請均應按照立項論證和審核遴選的程序進行，并及時將科研計劃和資金分配方案在一定范圍內進行公示。

2 強化不同主體協同管理辦法

目前，科研管理部門仍然是科研項目和經費管理的主導部門，指導和參與科研項目的全過程。這樣的管理模式造成行政對科研干預過多，經費使用中行政開支過大，擠占挪用和弄虛作假的現象比較普遍。項目承擔單位對項目進展和經費保障需求最為了解，但由于權力所限，不具備充分的話語權，缺乏充分履行責任的動力，加上大部分項目參與人員從事的是科研工作，對財務工作缺乏了解，所編報的預算缺乏科學性和可行性，編報決算時也只是上報經費情況使用表，手續簡單，不嚴密、不規范，給違規違紀行為留下了空子。由于相關責任追究機制和獎懲激勵措施還不夠完善，監督主體對項目參與者的威懾力有限，加上彼此之間的利益糾葛，導致監督效果大打折扣。這些都導致了科研經費保障不力，不利于開展科研項目。

在科研經費管理的過程中，各高校應強化科研管理部門、出資單位、項目組的協同管理模式，必要時可引入獨立的監督機構對關鍵環節進行評估和控制。科研管理部門要認真履行自身職責和義務，其角色定位要從以往的行政管理者向科研項目服務者轉變。無論是重大項目還是一般項目，科研管理部門都要確保實時跟進，掌握各項目的進展程度，對科研經費使用情況提出意見，對所管理和保障的科研項目承擔責任。項目出資單位在科研工作中應該聚焦自身核心職能，做有限管理者，最大程度地提供科研信息和資源，在監督和管理過程中更多地運用政策指導和信息服務等手段，賦予項目組更多的話語權和管理權。項目出資單位應該更多地尊重相關科研領域專家的意見，有選擇地進行立項支持和經費保障，在科研項目中期檢查時把好質量關，隨機抽查科研項目的完成情況，形成全程監督參與的管理模式。項目組在科研工作中要專心科學研究，重視學術自由和倡導學術自立，有關部門要減少一般性事務工作對科研工作者的約束，簡化財務報銷流程，將審核財務發票的合法合規性轉移到重視科研經費開支的效益性上來。對于一些重大科研項目的關鍵環節，可以邀請獨立的監督機構參與項目論證、中期審查和結題評審等工作中，并對相關的經費保障工作進行監督和評價，進一步增強各科研主體的責任意識，優化經費供應保障關系，減少行政干預，提高科研經費效益水平。

3 建立科研經費信息公開制度

我國高?？蒲许椖康慕涃M大部分來源于國家財政預算，項目的立項審核一般都是校內自己組織實施，因此相關監督機構不能完全獨立于項目參與單位，相互之間往往存在行政隸屬關系和利益關系，容易相互包庇，形成信息孤島，導致科研費用使用效益偏低、管理執行不嚴。在具體的經費開支過程中，往往會存在“誰拉來的項目誰負責，誰開支誰受益”的“潛規則”，課題研究、經費分配和報銷結算方面往往由項目負責人一個人說的算。雖然項目負責人是科研經費的主要使用者，但并不代表其他項目組成員沒有相應的經費管理和監督責任。在缺少共同管理和監督的情況下，項目負責人權力過于集中，可以自行對科研經費進行開支，可能會出現一些“中飽私囊”和“萬能經費”等問題。

為了避免出現違規套現和擴大開支等問題，在科研項目進行中應在必要時間節點公開經費使用信息，擴大公示范圍，在科研管理部門、項目出資單位和項目組之間形成信息共享機制。在確定科研項目后，科研管理部門應該及時整理每個項目的基本信息、項目組科研成員的基本情況和經費預算說明等，在一定范圍內及時進行公示，接受上級監督。在研究過程中，項目組應該適時更新科研工作進展情況和經費使用情況，按時向科研管理部門和財務部門進行報備。對于設備儀器的采購、人員聘用和相關績效津貼的確定等重要事項，必須經項目組成員集體研究審核，報科研管理部門和財務部門批準，防止出現跑冒滴漏和擠占挪用等問題，讓經費使用更透明、更規范。財務部門要及時跟蹤科研經費的使用情況，結合科研項目的研究進程，對科研經費的投入和效益進行分析，并反饋給科研管理部門和項目組，提出針對性的建議和辦法。項目結題通過后，財務部門要及時結清相關項目經費，結余資金及時結轉到有關科目，避免出現長期掛賬等問題，必要時可出具經費使用分析報告，以防日后出現類似問題。

4 完善科研經費績效評價體系

目前，雖然不同的科研項目應該明確不同的績效目標，但是在具體評價過程中可以根據科研項目的層次和領域等內容確定類別，從而制定每個類別的評價指標，以避免評價體系設計工作的重復建設，也有利于從宏觀上把握科研經費的使用效益。

具體來說，完善科研經費績效評價體系，應該按照科研項目的不同門類和不同要求建立，既有利于從宏觀上把握科研經費開支的績效情況，也有利于針對單個科研項目的經費開支情況進行評價分析。建立科研經費績效評價體系的核心是確定相關績效評價指標，包括合理選取績效評價指標和確定評價指標權重兩部分內容，同時科研部門應選取科學適當的評價標準和評價方法，從經濟性、效率性和效益性3個方面進行評價。在實際應用中，科研部門可以針對不同科研項目評價的實際需求進行適當增減或修改指標及其權重。在完成各個指標的測算之后，科研部門應當按照項目性質和科研項目經費預算承諾書的內容等實際情況與選定的標準或其他科研項目進行橫向或者縱向地比較，結合相關項目進行系統科學地評價。對于一些重大科研項目，績效評價時可邀請第三方監督機構實施考評，確保評價結果的客觀性和合理性。同時，完善的科研經費績效評價體系還要包括對績效評價結果的有效運用。評級結束后及時將績效評價結果運用到相關利益分配中，使其成為科研人員專業技術職務的評聘獎懲、發放科研人員績效津貼和未來參與科研工作的重要依據，保證科研經費績效評價不走過場、不流于形式。

主要參考文獻

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