以稅收誠信助力小微融資

□姜 軍

在現有市場主體中，小微企業數量龐大，正逐步成為我國經濟支柱，是“大眾創業、萬眾創新”的生力軍。小微企業同樣是容納就業的“蓄水池”，極大限度緩解了絕大部分城鎮就業、農村富余勞動力就業壓力，特別在首次就業和社會再就業領域已成為主要承擔方。小微企業對于維護社會穩定，促進經濟持續發展起到了至關重要的作用。

我國已經陸續出臺了相關條例，旨在通過稅收、管理及金融等多方面對小微企業進行大力扶持，但比照稅收及管理等領域取得立竿見影的效果，金融領域相關政策尚未切實惠及小微企業。其原因主要有如三個下方面：

一、銀行方面。銀行放貸傾向性明顯。出于風控等因素綜合考量，傳統銀行更傾向把可貸資金投向大中型企業，對額度小、管理成本高的小微企業貸款積極性不高，這就是常說的傳統銀行“只錦上添花，不雪中送炭”。一旦央行收緊銀根，銀行則優先削減普惠金融信貸額度以滿足大中型企業信貸需求，這也是為何我國去年實施針對普惠金融領域的定向降準的核心原因。

二、自身方面。小微企業大多由個人或家族創建，未建立現代企業內部組織架構和健全的財務管理制度，基本采用實收實付，缺乏正常連續性財務報表，造成其財務制度相對不健全，資信狀況總體較差，因此抵押擔保是小微企業取得貸款的最主要渠道。由于小微企業普遍存在規模小，資產負債率高，固定資產少、流動資產變化快、無形資產難以量化等實際原因，造成小微企業很難通過質押擔保評估，部分小微企業所有者只能采取個人資產質押的方式間接獲取信貸支持。

三、時效方面。小微企業往往流動性貸款需求多，建設性貸款需求少，而傳統銀行根據其風控要求對小微企業提供抵押貸款多，信用貸款少，難以滿足小微企業“短、小、頻、急”的融資需求，以至于大量小微企業受迫性轉向小額貸公司或互聯網貸款金融服務，大幅提高實際融資成本。

創建基于傳統金融機構下小微企業全新融資模式，實現信貸供給側結構性改革，符合中共十九大提出的“深化金融體制改革，增強金融服務實體經濟能力”。

為此，建議：

一、建立“稅務銀監”共用征信平臺。省級或地市層面稅務局、銀監局共建征信平臺，實現數據共享，形成雙向預警。銀行通過相關企業納稅實時數據，綜合預估企業征信情況，全面分析信貸風險，或開展貸后管理工作。稅務部門也能通過信貸違約情況進行稅收風險預警，最大限度避免稅款流失。

二、以納稅記錄作為小微企業收支基礎數據。小微企業通常財務制度相對不健全，難以提供相關合格報表，極大限度提升銀行授信難度。因此銀行普遍要求其提供大量相關材料，通常包括但不限于銀行流水、上下游合同、征信記錄等繁瑣數據，上報后還需進行層層審批核實，極大限度限制了放款效率。如將過往實際納稅記錄（包括企業及其員工個人所得稅交納等綜合稅務數據）作為判定小微企業實際收支情況基礎數據，將最大限度簡化數據核對工作，有效加快放款效率。同時能提高有信貸需求的相關小微企業納稅積極性，進而實現稅務和銀行間互助共贏，并間接提升少數不法人員通過假造虛構利潤以騙取更高額度貸款的實際成本，有效保障信貸安全。

三、推出基于稅務誠信下的信用貸款產品。銀行根據自身實際風控要求，對一定期限內稅務信用良好的小微企業推出信用貸款服務，具體額度可根據具體營收情況及企業性質而定。基于稅務誠信提供信用貸款能切實解決小微企業急需的部分“過橋貸款”需求，在一定程度把握信貸風險前提下最大限度縮短放款周期。