財政轉移支付文獻綜述

鄧琨

[提要] 財政轉移支付制度是中央與地方關系中十分重要的組成部分，隨著轉移支付制度的逐漸完善，轉移支付規模也在逐漸擴大。黨的十九大提出要進一步完善財政轉移支付制度。目前，國內學者對財政轉移支付制度的研究十分豐富。通過對國內財政轉移支付制度相關研究文獻進行梳理綜述，希望為學者進行相關研究有所幫助。

關鍵詞：財政轉移支付制度；轉移支付均等化；政府行為

中圖分類號：F810.4 文獻標識碼：A

收錄日期：2018年9月12日

一、引言

財政轉移支付制度是指：財政資金在各級政府之間的無償轉移。財政轉移支付可分為無條件轉移支付制度和有條件轉移支付制度，無條件轉移支付制度也稱為一般性轉移支付制度，有條件轉移支付制度也稱為專項轉移支付制度。是自1994年我國進行了稅制改革后，實行了分稅制后逐漸完善起來的。隨著財政轉移支付制度的逐步完善，財政轉移支付規模也在不斷擴大。財政轉移支付制度成為中央與地方關系中十分重要的組成部分。學術界對此十分重視，財政轉移支付制度的相關研究逐漸增多。因此，梳理相關文獻是非常有必要的。

二、財政轉移支付制度對地方財力均等化效應

（一）財政轉移支付是否能促進地方財政的均等化。陳仲常、董東冬（2011）研究人口流動對轉移支付均等化的影響。發現，若區域人口負擔變動因素不作考慮，近年來中央財政對西部地區的轉移支付力度確實大于東部地區；但若考慮人口負擔因素，中央財政對西部地區的幫扶力度并沒有因不斷增加的中央轉移支付額度的增加而加強，其相對力度低于東部的。因此，為了縮小地區發展差距、促進公共財政均等化，中央應加大轉移支付力度。

賈曉俊、岳希明（2012）主要研究均衡性轉移支付是否能夠促進地方財政均等化。研究發現就所有省份而言，財力越低的省，得到更多轉移支付資金，也就是說資金分配向財力較弱的省發生了傾斜。

王瑞民、陶然（2017）基于Lerman和Yitzhaki的方法對財政收入進行分解，以1994～2009年縣級財政數據為依據研究不同類別財政轉移支付制度邊際意義的財力均等化效應，顯示轉移支付制度在縣級層面更多的是促進轄區供養人口財力均等化，對人口服務均等化效果較差。

（二）差別化的財政轉移支付能否縮小地區間的經濟增長差距。江新昶（2007）以slow增長模型為基礎，運用OLS估計法，基于1996～2004年間分省級面板數據分析了我國轉移支付與地區經濟收斂的關系，研究發現我國轉移支付效果總體上是經濟呈現發散狀態的，因為專項轉移支付和稅收返還使得轉移支付具有發散效應，經濟越是發達的地區，得到的稅收返還量越大。

馬海濤、朱夢珂（2016）利用2003～2013中東西地區數據，分析財政轉移對地區經濟的調節作用，發現財政轉移支付資金部分作為資本積累時，不能達到縮小地區經濟發展的作用。

三、財政轉移支付對地方公共產品供給行為的影響

付文林、沈坤榮（2012）通過建立財政支出模型，以1995～2006年各省級面板數據為依據，運用多元回歸分析，發現轉移支付對促進地區間財力均等化正發揮著日益明顯的積極作用，特別是2004年以來地區間的人均財政收支的差距都在不斷縮小，反映了所得稅分享制度改革、轉移支付力度加大在縮小地區間財力差距上正發揮著越來越大的作用。

呂煒、趙佳佳（2015）使用1998～2012年中國省級面板數據，建立包含經濟增長模型和政府支出規模模型的聯立方程檢驗轉移支付對經濟績效的直接效應和間接效應，發現2005年前轉移支付與財力水平正相關，2005年后兩者負相關。財政轉移支付存在比較明顯的“粘蠅紙效應”。

亓壽偉、胡洪曙（2015）在付文林、沈坤榮（2012）年的模型的基礎上，構建出地方政府偏好和財政轉移支付對地方公共產品支出的影響模型。研究轉移支付對地方公共產品供給絕對影響和轉移支付對地方政府軟、硬公共產品相對供給水平的影響，在一定程度上說明，財政轉移支付對地方公共品的供給結構會產生替代效應。當期的轉移支付對硬公共產品產生的激勵作用大于對軟公共產品的激勵作用，因此轉移支付機制可以促使地方政府提供更多的軟公共產品但存在滯后性。

李永友、張子楠（2017）基于中國省級面板數據研究財政轉移支付制度能否提高政府社會公共品供給，結果顯示目前縱向財政轉移支付制度，無論是分配機制還是籌資機制都未能激勵政府提高公共品供給。

四、財政轉移支付制度對地方政府行為的影響

（一）財政轉移支付對地方財政的激勵效應。賈俊雪、高立、秦聰（2012）利用1993～2005年間全國2，800多個縣級行政單位的經濟和財政數據。建立了以政府間財政轉移支付為核心的靜態數據模型和稅收收入規模變化的動態模型。發現，在各類財政轉移支付中，只有專項轉移支付對縣級地方稅收收入增加具有顯著的促進作用。

李永友（2015）以Hindriks和Hauptmeier的標準財政模型為基礎結合中國稅制的實際情況加以修正來研究轉移支付對政府行為的激勵效應，研究發現平衡預算約束下，中國相鄰縣財政競爭不僅受到工具間同期交互效應的影響，而且受到轉移支付機制的影響。轉移支付融資機制對相鄰縣財政競爭整體上的影響顯著。

（二）財政轉移支付對地方政府支出行為的影響。郭慶旺、賈俊雪（2008）研究財政轉移支付對中國地方公共醫療衛生、公共基礎教育和公共交通基礎設施服務的影響。發現財政轉移支付顯著抑制了中國省份公共醫療衛生服務發展，但有助于縮小公共醫療衛生服務水平的省份差異，同時對公共交通服務支出有促進的作用。

董艷梅（2014）研究中央財政轉移支付對欠發達地區財政支出的影響時，發現中央財政轉移支付對地方財政支出效應時，隨著中央轉移支付的增加，地方財政用于一般性公共服務的支出和用于基本公共服務的支出都在增加，但基本公共服務支出的增長率要高于一般性公共服務支出的增長率。

楊龍見、徐琰超和尹恒（2015）考察了2001～2006年樣本期內縣級地方政府收支行為和財政轉移支付之間的關系，發現轉移支付行為對地方政府收支行為影響顯著。

尹振東、湯玉剛（2016）研究專項轉移支付對地方政府行為的影響，發現在義務教育專項補助制度設計中較好地嵌入了“獎優”機制，能實現激勵地方政府將資源向基礎教育傾斜的目標。

五、評價及展望

學者研究發現我國財政轉移支付的財力均等化并不明顯，地區間的收入差距沒有被轉移支付縮小，反而加劇了區域間財力的不平均。轉移支付能促進地方政府公共品供給，尤其是對硬公共品供給的影響顯著。轉移支付制度對政府行為有刺激作用。

總的來說，中央財政轉移支付在解決地方財力均等化上效果并不顯著，縮小欠發達地區與發達地區之間經濟差距的不明顯，甚至會增加地區間經經濟增長的差距，這與轉移支付的目標有所背離，一方面由于轉移支付制度設計不夠合理；另一面也是由于欠發達地區財政嚴重依賴中央財政轉移支付。因此，在設計轉移支付制度時，應調整中央和地方政府的利益關系，首先應該繼續完善分稅改革，兼顧公平和效率，適當的集權同時要明確轉移支付制度的目標。目前，欠發達地區主要面臨資金的短缺和融資的限制，所以有必要為其提供現有需求的專項轉移支付，專項轉移支付應該以欠發達地區需求相關，避免浪費。優化轉移支付制度雖然專項轉移支付對地方政府行為的激勵效應最強，但并不能成為主要的轉移支付方式，應當以一般轉移支付為主要的轉移支付方式，其他轉移支付方式相配合；其次，地方政府要加強自身財力建設，增加自身的財力汲取能力，同時加強債務管理；最后，應該盡量推行轉移支付制度法制化進程。

主要參考文獻：

[1]陳仲常，董東冬.我國人口流動與中央財政轉移支付相對力度的區域差異分析[J].財經研究，2011（3）.

[2]賈曉俊，岳希明.我國均衡性轉移支付資金分配機制研究[J].經濟研究，2012（1）.

[3]王瑞民，陶然.中國轉移支付制度的均等化效應——基于縣級數據的評估[J].世界經濟，2017（12）.

[4]江新昶.轉移支付、地區發展差距與經濟增長——基于面板數據的實證建議[J].財貿經濟，2007（6）.

[5]付文林，沈坤榮.均等化轉移支付與地方財政支出結構[J].經濟研究，2012（5）.

[6]馬海濤，朱夢珂.財政轉移支付、財政努力與區域經濟發展[J].經濟與管理評論，2016（6）.

[7]呂煒，趙佳佳.轉移支付、粘蠅紙效應與經濟績效[J].財政研究，2015（9）.

[8]亓壽偉，胡洪曙.轉移支付、政府偏好與公共產品[J].財政研究，2015（7）.

[9]李永友，張子楠.轉移支付提高了政府社會性公共品供給嗎[J].經濟研究，2017（1）.

[10]賈俊雪，郭慶旺，高立.政府間財政轉移支付、激勵效應與地方稅收體系[J].經濟理論與經濟管理，2012（6）.

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[12]郭慶旺，賈俊雪.中央財政轉移支付與地方公共服務提供[J].世界經濟，2008（9）.

[13]楊龍見，徐琰超，尹恒.轉移支付形式會影響地方的收支行為嗎？——理論研究和經驗分析[J].財經研究，2015（7）.

[14]董艷梅.中央轉移支付與欠發達地區財政的關系[M].北京：社會科學文獻出版社，2014.9.

[15]尹振東，湯玉剛.專項轉移支付與地方財政支出行為——以農村義務教育補助為例[J].經濟研究，2016（4）.