煤炭貿易風險防范研究

施曉坤

摘要：當前全球經濟增速放緩，伴隨著新能源發展、原材料價格增長、企業生產成上升及政策限制等一系列因素，煤炭市場繼續低迷，煤炭貿易公司面臨諸如業務量減少，利潤率下降，資金回籠困難，商業糾紛增加等問題； 在國企改革的大背景下，本文就國有企業煤炭貿易加強業務風險識別防控方面進行闡述，以期提高經濟效益，具有很強的現實指導意義。

關鍵詞：國有企業；煤炭貿易；風險識別防范

一、引言

當前全球經濟減速、市場需求下降導致產能過剩進一步加大、煤炭總產量居高不下，同時在新能源開發、技術創新替代品增大、國際能源價格下跌等因素綜合影響，煤炭市場持續蕭條，煤炭貿易企業普遍面臨業務量減少、利潤率下降、資金回籠難度加大、業務糾紛增多等問題。在國企改革的大背景下，國企在國民經濟中占據主導地位，國有企業在煤炭貿易領域也是主力軍；因此，國企煤炭貿易風險識別與防范研究，以期提高經濟效益，應當從健全機構建設設置專業人員、完善管理體制規范業務范圍、強化業務前中后期監管三個方面著手。

二、國有企業煤炭貿易風險識別防范研究機制

（一）健全機構體制設置專業人員管理

煤炭貿易企業與普通商業貿易企業存在顯著差異：首先煤炭貿易是大宗散裝交易，對于資金的巨大需求在市場需求飽和、資金難以回籠時，資金鏈斷裂致使煤炭貿易企業隱含著較大資金風險；其次，煤炭貿易企業作為中間商而非終端消費者致使煤炭質量受倉儲、運輸、環境的影響，交易雙方對于質量的異議易引發結算價格下跌風險；最后，作為中間環節的煤炭貿易企業從開采地至最終用戶經歷公路運輸、水路運輸及鐵路運輸等運輸方式，長距離的運輸路線不僅面臨運輸風險還存在交貨違約風險。

盈利與持續經營是企業存在的根本目的，企業組織機構是確保目標實現的決定性因素。煤炭貿易企業較強的專業性要求煤炭貿易在業務風險防控過程中應當建立專職業務部門并指派專業人員負責業務對接、資質審核、合同簽約及業務進行過程中貨款收付、煤炭數量質量監管、貨物運輸等工作；建立專職財務部門并指派專人負責財務審核結算、發票核對報銷等業務的執行與監管等工作；建立專職法務部門并指派專人負責合同條款審查、監管合同簽訂執行執行過程、合法狀況的監管身材及檔案材料收集保管等工作。

（二）拓展管理體制規范業務范圍

煤炭貿易企業形成一條完整產業鏈體系，上下游產業包含冶金、化工、能源、制造業等多個行業， 面臨著較大的政策風險和市場風險。制度是產業發展過程中的核心行為規范，可保障產業發展的高效運轉。煤炭貿易業務風險防控過程中，首先應當建立基本的風險防控制度，如制定《業務基本管理辦法》規范貿易活動基礎工作和業務發展貴州，加快業務開展速度，提升工作效率，促進煤炭業務發展；規范《材料保管辦法》規范業務線棺材里，保障各項業務活動材料完善可靠；制定《財務管理辦法》，規范業務開展財務工作，防止業務資金損失。其次隨著煤炭業務開展的需要結合實際狀況進一步完善并制定新制度，及時查缺補漏。最后，確保各項業務順利開展，在業務開展的過程中可通過物質獎勵與精神獎勵結合等手段，合理激勵保障煤炭業務順利發展。

（三）強化業務前中后期監管

1、強化業務開展前期控制。首先重視主題審查、嚴格立項；在業務洽談時強化對客戶主體的審查，對貿易對接企業的相關合法證明材料通過多渠道嚴格核查，全面掌握客戶合法資質、資金流動、銀行信用等。其次在客戶主體初審合格后，相關業務對接部門應對業務基本運營狀況、資產負債率、運營風險、預計收益等進行規劃，經相關部門及負責人審核評估后決定業務內容的開展。最后，強化授權委托，在簽訂合同時必須由公司出具合規的《授權委托書》，核對委托內容，對外簽訂合同時委托專人，堅決杜絕委托糾紛現象的產生，嚴格管理材料審簽及材料管理，制定材料送審制度及材料檔案管理制度，經相關業務部門、材料管理部門、法務部門相關負責人從合法性、合理性、合規性、操作性等不同角度對相關材料嚴格審核后簽審，對常用材料文件由法務部門配合業務部門起草模板，降低操作風險、提升審核效率；針對簽訂后的材料即時歸檔保存，以便日后復查審核。

2、強化業務流程中期監管。業務流程進行的核心內容就是對于合同內容的準確執行，具體包括相關款項收付、單據票據首付等流程，還包括貨物運輸、質量數量核查等未知因素，因此對于中期監管的強化必不可少。首先是相關業務款項收付管理的強化，在針對款項支付時，建立付款審核機制，統一明確相關業務單據要求，仔細核對相應票據真偽，在對業務項目金額、對接單位名稱等確認無誤時付款；必要時通過下游產業付款后支付上游產業相應款項，及時轉嫁資金債務風險，明確強化對于預付款業務審核，多渠道掌握業務對接客戶，仔細審核便是客戶企業，僅對合作周期長資金雄厚信用好的客戶企業開設預付款業務；針對資金回籠業務流程，明確業務期限，及時結算并與各部門溝通、避免產生呆賬壞賬；針對承兌匯票的收付，相關財務部門應仔細核對承兌匯票所注明的票據信息、收據狀況、付款條件等。其次強化煤炭質量及數量核查，在清點、檢驗等環節指派相關部門專職負責，委托運輸行業實力雄厚的運輸公司進行運輸，在貨物運輸時統籌協調裝運進程、及時溝通三方信息及發運時間，盡可能消除信息不對稱確保貨物運抵；針對運輸過程中貨物數量損耗、變質、價格波動等狀況提前同客戶協商簽訂補充協議，在未簽訂補充協議的情況下及時協調溝通折價處理最小化損失。最后是及時處理解決產生的問題，結合定期與不定期同時開展業務運營分析及業務風險防控會，對業務運營狀況綜合分析，定期整合運營管理經驗，及時處理業務推進過程中出現的相關困難問題，對于難以解決的問題及時反饋。針對技術問題通過技術引進及技術研發改進；針對財務、業務糾紛通過相應法律手段解決，依法行使各項權利，同時整合各項業務原始材料，進一步防范控制風險。

3、強化業務開展后期補救。企業強化前期風控一系列措施的基礎上還應該建立企業后期合同糾紛處理相關制度，統一糾紛協調的原則、糾紛具體負責機構和處理程序等，在糾紛產生時由業務部門與對方協商解決，企業合同管理或法務部門積極配合，提供幫助和指導，協商時重視啟動法律程序、申請仲裁及提起訴訟的有效期，及時調查經濟往來記錄，查閱原始檔案，收集并保存相關證據以增加糾紛勝訴的機率。

參考文獻：

[1]煤炭貿易企業經營風險及防控的思考[J]. 李建明. 會計之友. 2012（23）

[2]論煤炭貿易企業經營風險及防控對策[J].李林.企業導報. 2016（10）