企業納稅籌劃存在的問題及解決措施

程瑤

摘要：近年來，我國經濟快速的發展，企業也面臨各種各樣的市場競爭，為了進行更好地發展，企業必須進行方方面面的成本控制，稅收是企業成本的一個重要組成部分，通過合理的納稅籌劃，可以幫助企業獲取一定的經濟效益，因此納稅籌劃成為企業開始考慮的事情，我國的納稅籌劃發展相對較晚，實際工作中納稅籌劃還需要不斷地進行完善。本文分析了企業納稅籌劃中存在的問題，并針對這些問題提出了相應的對策，希望可以給企業納稅籌劃提供參考和借鑒意義。

關鍵詞：納稅籌劃、成本控制

1.前言

目前我國經濟快速發展，各個企業所面臨不同的問題，最終企業要提高經濟效益是唯一目標，為了解決企業經濟效益的問題，需要增加收入，減少成本，通過合理的納稅籌劃，可以間接降低企業的成本。我國的納稅籌劃起步較晚，發展相對較為緩慢，社會對于納稅籌劃的認可度不高，在實際工作中，部分企業納稅籌劃并不被稅務部門所認可，甚至會認為企業有偷稅逃稅的嫌疑，進而將其納入黑名單，間接地增加企業的負擔，因此合理地進行納稅籌劃，是目前需要解決的問題。

2.納稅籌劃概述

2.1納稅籌劃概述

納稅籌劃是指，企業根據自身的經營計劃，結合企業的納稅實際情況，進行合理的稅負抵扣，納稅籌劃的根本目的是減少企業納稅負擔，前提是在合理合法的基礎上進行，具體操作是運用國家的政策法規，利用各種稅收優惠政策，選擇對企業最有利的稅收方案，從而降低企業的稅負，進一步降低企業的成本，增加企業的經濟效益。

納稅籌劃并不是直接的偷稅漏稅，而是企業利用合理的稅收法律制度進行。稅收籌劃是納稅人自發進行的活動，它是在遵循稅法的基礎上進行，稅收機構不應當簡單的認為其納稅籌劃就是偷稅漏稅，對政府來說，只有不斷地完善稅收政策才能夠，促進企業更好地發展。

2.2納稅籌劃的必要性

第一，現行的稅收法律制度是納稅籌劃的基礎。企業進行納稅籌劃的，保障自身的經濟利益是非常可行的。納稅籌劃的實施要求企業能夠運用專門的方法遵守我國的稅收法律制度。由于財務制度以及稅收制度關于納稅有各種各樣的規定，因此企業財務核算方法有多種選擇，運用合理的納稅籌劃方法，選擇最優的納稅籌劃方案是企業提高經濟效益的重要手段之一。

第二，納稅籌劃是企業發展中的必然階段。市場環境不斷地變化，促使企業要提高經濟效益要通過各種各樣的方法。企業在發展過程中實現了自我核算，自負盈虧的過程，而最終企業經濟效益的發展，要經歷到稅收籌劃的階段。目前稅務部門對企業的納稅管控力度越來越嚴格，如果企業偷稅漏稅，則懲罰力度非常大，因此企業必須在稅法的基礎上，利用稅收的優惠，進行合理的稅收籌劃。不同的企業可以結合自身的特點，根據稅法的優惠政策，進行合理的納稅籌劃，從而實現提高經濟效益的目的。

第三，納稅籌劃是企業的合法權益。企業有了生產經營活動之后，必須進行稅款的繳納，如果對于企業的納稅行為進行合理的研究，會發現，在不同的稅收階段，是可以進行稅收籌劃，這是企業合法的權益，企業應當運用好權益，在不同的階段，對企業的各個生產經營過程進行梳理，從而在稅法的前提下進行納稅籌劃。

3.企業納稅籌劃中存在的問題

3.1納稅籌劃中存在較多風險

納稅籌劃是在稅法規定的范疇內進行，它是以合法合規為前提，是一個系統性的工程，在納稅籌劃過程中會存在較大的風險。具體的風險為：第一，政策風險。當國家稅收優惠政策發生變動時，部分納稅籌劃可能會受到影響，最終會導致納稅籌劃失敗。第二，違法的風險。由于納稅籌劃具有較大的利益，因此納稅籌劃人員可能會挑戰我國的稅法，甚至會出現偷稅漏稅等一系列違法的行為。第三，經營風險。企業在經營過程中面臨復雜的市場環境變化，有可能會導致企業的納稅籌劃失敗。第四，操作風險。企業內部的稅務人員，由于不具備最新的稅務知識。部分納稅籌劃可能跟我國的法律法規相左，最終也會導致納稅籌劃失敗。

3.2缺乏專業的納稅籌劃人才，財務人員稅收知識匱乏

納稅籌劃是一項專業性較強的工作，因此對相關人員的專業水平要求較高。一方面需要相關人員掌握會計核算等財務知識，另一方面精通我國的稅法知識以及最新的稅法政策，同時還應當熟悉企業的各個經營環節。我國的企業目前普遍缺乏專業納稅籌劃人才，大多數企業財務人員進行納稅籌劃時往往一不注意就會出現偷稅漏稅等行為。大多數中小企業的財務制度和內部控制制度不健全，部分中小企業甚至采用代理記賬等情況，也就談不上納稅籌劃工作。

3.3企業的經營管理部門對納稅籌劃不夠重視

納稅籌劃需要領導的重視，需要整個企業的參與，才會形成一個良性的系統，大多數企業納稅籌劃，往往是進行簡單的稅收抵扣。領導認為納稅籌劃是財務部門的事情，與其他部門沒有關系。部分領導認為納稅籌劃就是偷稅漏稅，容易讓企業觸犯法律。納稅籌劃在企業的運營中缺乏總體的規劃，往往較難進行。

3.4企業同稅務部門交流不足

大多數企業認為稅務部門是管理者，因此缺乏跟稅務部門的深入交流，不能夠了解最新的稅收政策，就不能合理的進行納稅籌劃。在跟稅務部門交流時，往往是在企業納稅的關鍵環節，或者企業納稅過程中遇到問題時才跟稅務部門交流。缺乏一個良性的，合理的交流途徑。

3.5納稅籌劃中缺乏一個成本效益原則

部分企業存在一個納稅籌劃的誤區，認為只要納稅，就一定要進行籌劃，缺乏成本效益原則，有些企業在稅收方面的節約，并不能抵消其人力成本等其他成本的變化，并沒有注重最終的經濟效益變化，因此在進行納稅籌劃是應當考慮到企業成本效益的原則。

4.解決企業納稅籌劃中問題的對策

4.1降低企業納稅籌劃中遇到的風險

納稅籌劃必須以稅法為前提，遵循我國的法律法規，合理的利用稅收政策進行稅務抵扣等。具體的措施為，第一，研究我國的稅收政策。必要時可以對稅收政策進行專門的分類細化，同時準備稅收政策變化的預備方案，為企業納稅籌劃做好萬全的準備。第二，遵紀守法，納稅籌劃一定是在稅收法律的前提下進行，一定與稅收法律規定的相關行為為前提，不能超過法律的紅線。第三，降低企業經營風險。在企業經營過程中，提前進行合理的預判，對于各種風險提前做好預警和防范手段，爭取將企業中的經營風險降到最低。第四，避免操作風險。選取或培養最專業的納稅籌劃人員，將納稅籌劃的操作風險盡量降低。

4.2儲備專業的納稅籌劃人才，對財務人員進行定期培訓

稅收籌劃人才儲備需要通過兩方面實現，一方面內部培訓專業人才，另一方面外部引進專業的納稅籌劃人員。具體來講，第一，可以聘請稅務人員對企業人員進行定期培訓，并對財務人員進行專門的納稅籌劃培訓，讓財務人員了解最新的納稅籌劃知識能夠運用相關稅法的規定和優惠，在企業中進行納稅籌劃工作。第二，外部引進專業的納稅籌劃人才。引進事務所，稅務所等專業稅務人才，通過專業人才在企業中進行稅務籌劃，降低企業中的各個稅務籌劃風險，從而真正的降低納稅成本，實現經濟效益的提高。

4.3管理層應該加強對納稅籌劃的重視

納稅籌劃不是一個人的事情，也不是財務部門的事情，而是整個企業的事情，只有管理層重視起來，讓整個企業參與到納稅籌劃中，才能更好地為企業的發展運營服務，才能夠間接地降低企業的成本，提高企業經濟效益。

4.4注重同稅務部門的交流

企業納稅籌劃的最直接部門是稅務部門，企業應當注重跟稅務部門的交流，不定期的聘請稅務部門到企業中進行培訓，同時讓稅務部門可以適當的參與到企業的納稅籌劃中，為企業納稅籌劃，獻言獻策。

4.5納稅籌劃要注重成本效益原則

納稅籌劃最根本的目的是降低企業的稅負成本，間接的提高企業的經濟效益。很多企業會盲目的進行納稅籌劃，最終并不能降低成本。因此在進行納稅籌劃中，要特別注重成本效益原則。一方面要測算能夠降低的稅負成本，另一方面要測算增加的人力成本等，綜合考慮是否進行納稅籌劃。只有符合成本效益原則的納稅籌劃，才是合理的籌劃，才有利于企業長遠發展。

結論

納稅籌劃，是企業發展過程中所必須面臨的一個階段，通過合理的納稅籌劃，可以幫助企業減輕稅負，從而實現一個良好的經營過程。國外的納稅籌劃發展的相對較為成熟，我國應當向國外學習，引進他們先進的納稅籌劃經驗，通過對納稅籌劃深入分析，了解到納稅籌劃的必要性，最終運用科學的方法和合理的手段進行納稅籌劃，提高企業的經濟效益。

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