新時期基層央行內審工作存在的問題及建議

盧 米

一、內部審計進入新的時期

今年5月23日，習近平總書記在中央審計委員會第一次會議上指出，要落實黨中央對審計工作的部署要求，加強全國審計工作統籌，優化審計資源配置，拓展審計監督廣度和深度，消除監督盲區，做到應審盡審、凡審必嚴、嚴肅問責，既要敢于和善于發現問題，更要對發現的問題研肌析理、深入分析，查找問題產生的深層次原因，提出解決問題的辦法，推動問題有效解決，努力構建集中統一、全面覆蓋、權威高效的審計監督體系，更好發揮審計在黨和國家監督體系中的重要作用。這是新時代黨和國家對審計工作的重大戰略部署和頂層設計，為基層人民銀行開展審計工作指明了方向，明確了新時期審計工作的目標和提高審計效能的路徑。

二、基層央行內審工作存在的問題

近幾年，基層央行內審部門圍繞本級行中心工作，圍繞公共資金使用、依法行政、重大風險隱患和重要業務系統安全管理等方面開展審計監督工作，取得一些成效，但由于對新時期內部審計工作的認識不充分、工作機制體制不健全等方面的原因，仍然存在一些問題亟待解決[1]。

（一）重業務監督，忽視對權力運行的制約

由于長期以來的觀念束縛，普遍認為管人、管權是黨委組織部門和紀委的職責，內審部門只負責業務監督，對“事”不對“人”，導致在審計中比較偏重具體業務活動的檢查，忽視對權力運行的監督制約，特別是對領導干部行政權、決策權的監督，放不下包袱，邁不開步伐，不能完全滿足當前新形勢下內審工作新職責的要求。

（二）審計監督與黨內監督協同性不夠強，影響監督實效

內審部門雖然具有較強的審計檢查專業特長，但監督的剛性不夠，缺乏紀委的政治性和權威性，而紀委由于長期從事紀律監督，對于經濟案件及相關問題線索的挖掘和查處能力存在一定不足。再加上內審與紀檢監察等黨內監督部門之間溝通交流機制不健全，信息和成果共享不及時，既存在重復監督，又存在監督脫節的情況，審計監督與紀委等黨內監督協同性不夠，影響了監督的整體實效。

（三）審計不夠深入，制約了審計發揮作用的空間

基層行內部審計基本上是以查錯防弊為主，局限于一些具體違法違規問題的查證，僅停留于賬、證、表及業務操作是否合規等方面內容的審查；缺乏對行政執法、金融服務的風險、效益、管理以及機制體制等方面內容進行深入的研究。在實際工作中較多地注重了差錯補漏的合規性檢查，忽視了風險控制檢查；較多地注重了操作性檢查，忽視了運行效率效果性評價；注重了檢查的數量，忽視了檢查的質量和效果等。對于個別長期存在的違規問題、機制體制不健全、不完善問題，往往點到為止，不愿深究，甚至對一些問題線索內部消化，大事化小，小事化了，不敢深查、不敢碰硬、不敢窮追，不敢得罪人，缺乏主動作為和勇于擔當的魄力，導致審計工作不夠深入。

（四）審計整改不徹底，屢查屢犯問題依然存在，治標難治本

盡管十八大以來，行黨委圍繞全面從嚴管黨治黨、從嚴治行，落實“兩個責任”，組織內審、巡視、紀檢監察等部門開展了大量的審計、巡視監督檢查等工作，但“審計年年審，問題年年犯”的現象依然存在，一些問題屢查屢犯，改了又犯，屢禁不止。究其原因，主要有：一是一些單位對審計發現問題不夠重視，整改不到位、不徹底，避重就輕、敷衍拖延了事。二是審計處理力度不夠，往往從輕處理，沒有起到警示和震懾作用。三是審計成果信息共享不及時，成果運用渠道不暢通，沒有達到審計一個受益一片的效果。

三、深化基層央行內審工作的建議

（一）提高政治站位，加大審計處理力度

內審部門要提高政治站位，切實把思想和行動統一到習近平總書記的重要講話精神上來，全面貫徹落實中央審計委員會對審計工作的部署要求，做到應審盡審、凡審必嚴、嚴肅問責[2]。對存在重大違紀違規、重大決策失誤、重大損失浪費等問題的單位，以及對審計發現問題整改不到位、不徹底、屢查屢犯的單位，要堅決查處，嚴肅依法進行約談和問責，發揮審計的警示和震懾作用，打造審計鐵軍形象，強化內審部門的公信力，促進被審計單位全面防范風險，規范權力運行，厲行節約，從嚴管黨治黨[3]。

（二）建立“巡審協作”工作機制，增強監督合力和實效

深入貫徹黨的十九大精神，從嚴管黨治黨，就要科學整合和發揮內審、巡視兩大監督資源，充分發揮審計專業性強、巡視政治敏感性高的特點，構建“審巡協同、邊巡邊審、資源共享、優勢互補”的巡審協作機制[4]，將審計監督和巡視監督有機結合，增強監督合力和實效。一是建立審計巡視全覆蓋相適應的工作機制，計劃互商，統籌安排監督資源。二是信息和資源共享。巡視可以抽調內審人員參與巡視工作，發揮審計的專業優勢，提高巡視質量。三是內審部門應及時了解巡視發現的問題線索、干部職工舉報或信訪反映的問題，并作為審計關注重點，實現巡視“政治體檢”和審計“業務體檢”優勢互補[5]，增強監督合力和實效。

（三）強化三方面責任，形成多方整改聯動機制[6]

一是強化被審計單位的主體責任。針對審計發現問題，有關部門和單位應作出進一步整改的安排和承諾，切實加大整改推進力度，對尚未整改到位的問題，分類梳理、深入分析原因，健全完善配套措施，建立健全適應新形勢新要求的制度機制。二是強化內審部門的跟蹤督促。內審部門要健全整改檢查跟蹤機制，按照“誰審計、誰負責”的原則，明確檢查督促責任，對整改不力、屢審屢犯的，要對被審計部門單位主要負責人進行約談，嚴格依法依規追責問責[7]。三是強化有關方面的協作配合。加強與相關對口業務部門的交流磋商，從業務條線上推動審計發現問題的整改落實[8]。對被審計對象下發整改通知書的同時應抄送相關業務部門，要求對口業務部門協助督促整改。

（四）標本兼治，建立長效機制

一是加大推動完善制度力度，通過深入揭示審計查出問題的體制機制根源，研究提出有針對性的建議，推動加強管理和完善制度，從源頭上和制度上預防相關問題的發生，實現整改成果的制度化、長效化[9]。二是提高制度執行力。要嚴格按照不相容職責相分離的原則，明確崗位責位，確保制度執行到位，防止“走過場”，形成各財務崗位之間、業務與財務之間、單位領導和經辦人員與財務之間的相互制約、相互監督機制，強化風險控制。三是探索審計結果公告制度[10]，加強審計監督與群眾監督的結合，在促使被審計單位及時主動地抓好整改的同時，也有利于推動其他單位舉一反三，自查自改，進一步強化管理，防患于未然。