民營企業財務核心競爭能力的分析與評價

范群鵬，周麗麗

（吉林師范大學管理學院，吉林 四平 136000）

一、民營企業財務核心競爭能力內涵的界定

隨著經濟社會的不斷發展，經濟轉型一直在持續。從農業經濟到工業經濟再到知識經濟，可以說，知識經濟對民營企業的影響是最為顯著、最為重要的。從民營企業理財的微觀角度看，它的經營行為已經不再是過去的經驗決策型，而是向知識型決策轉變；它的資產形態也發生了變化，以有形資產為主向無形資產投入為主轉變。它的核心能力要素內涵的主要表現是市場份額和產出絕對規模的不斷擴大。但是在當今社會，其本質上就是對各類知識的占有和知識資本的運用程度不斷加深。財務管理模式在經濟基礎發生了從傳統工業經濟到現代知識經濟的轉變，這就對財務管理模式的發展提出了創新要求。民營企業要想在財務管理模式上以及目標內容上有所創新，最主要的就是轉變財務管理思想，進行財務管理思想和意識形態上的創新。從民營企業財務核心競爭能力的研究脈絡來看，研究者將民營企業財務核心競爭能力劃分了三個方面，包括財務表現能力、財務活動能力和財務管理能力。財務活動能力可分為財務籌資能力、財務投資能力、資金運用能力、財務分配能力等。企業通過不斷的創新，進而推動可持續發展，企業的可持續發展是企業盈利能力的保障。

綜上所述，民營企業財務核心競爭能力的涵義可以概括為：在知識和創新相互作用下，取得區別于其他企業的、專有的、動態發展的可持續盈利成長能力。可以看到的是，民營企業財務核心競爭能力是貫穿于民營企業整個動態財務管理體系過程中的。而隨著企業的發展以及財務核心競爭能力研究和實踐的不斷深入，財務核心競爭能力的定義也將隨之發生變化，得到極大的豐富。

二、民營企業財務核心競爭能力的特征

1.內生性。民營企業財務核心競爭能力是財務管理方面的軟實力，就如同民族文化一樣，是一種特殊的技術和能力。這一點就決定了它的不可交易性，同時對于競爭對手來說，它們是不可能被模仿和超越的。

2.延展性。民營企業財務核心競爭能力不僅可以保證企業原有主營業務持續發展，而且又可以使得企業有更多的精力去新的領域衍生新的事業。財務核心競爭能力是一種統籌力，它能駕馭企業其他各種能力。

3.價值性。企業財務核心競爭能力能夠為企業以最小的成本創造最多的價值，使企業的資金運營效率得到顯著的提高。

4.異質性。財務核心競爭能力是扎根于企業這種特殊機構中，由一群員工的共同行為塑造的特殊的企業文化，是區別每一個企業的獨特的標志性產物。

5.剛性。財務核心競爭能力不是短時間培養起來的技巧或是能力，而是在企業發展過程中不斷積累形成的。因此，它具有很好的穩定性，能夠保證一個企業的長足發展。

6.緘默性。因為財務核心能力是以企業為載體的，脫離了這個載體，放到任何一個地方都不可能產生良好的效果，這樣客觀上就決定了其不可復制性和不可交易性。

7.動態非均衡性。財務核心能力不是一成不變的，是要隨著時代的發展與時俱進的。這就說明，其一方面具有傳承性，另一方面還要有創新性，是一個動態發展的過程，創新是其本質體現。

三、民營企業財務核心競爭能力評價指標構成

1.財務總監的才能及制度安排。在現代的企業管理當中，財務總監具有重要的地位和價值。因為財務總監掌握著事關企業生存發展的財務信息和現金資源，所以企業的財務總監的才能關系著這個企業能否進行持續發展。隨著市場經濟的不斷發展，市場競爭環境的不斷激烈，稍有不慎就可能使企業毀于一旦。所以在這種情況下，對于財務總監的能力要求就越來越高了，其不僅應具有扎實的財務、金融等理論基礎，同時還應該擁有充足的實踐管理經驗。在一個企業當中，財務總監的主要職責包括公司理財與金融市場交互、項目估價、風險管理等等，其中最為重要的就是對于企業核心競爭能力的識別與建立。因此，CFO在整個企業機構當中具有不可代替的重要地位，它是一個民營企業財務核心能力能夠形成的基礎和保證。CFO對于企業的貢獻不僅僅取決于自身能力水平，更重要的是企業制度的安排。在一個相對良好的企業制度中，CFO才能有效地組織資金運動，妥當地處理民營企業中的各種財務關系。

2.財務戰略管理能力。財務戰略管理指的是通過對國家政策，市場發展趨勢，競爭對手的市場策略等宏觀大環境的判斷，結合企業自身制定的發展戰略，對企業資源籌集和配置活動進行的全局性和長遠性的謀劃。財務戰略管理是企業戰略理論重要分支，所以制定財務戰略應該在企業戰略的指導下進行，不能夠局限在“就財務而論財務”的層面上，而是要進行頂層設計。所以，在激烈的市場競爭環境下，民營企業要想求得生存和發展，應該將培育核心競爭力特別是財務核心競爭力放在戰略首位。而財務核心競爭能力的養成，最為關鍵的是以財務管理層面來加強對企業主營業務、產品、技術等方面財物的投入，避免落入前文所述的資金陷阱。

3.財務的應變能力。俗話說，惟有變才是不變的真理。財務應變能力主要是指企業控制、協調風險和財務關系能力。隨著經濟一體化的不斷深入，每一個企業不再是單一的存在，每時每刻都在與外界發生著聯系。這一方面給企業帶來了無限的機會，另一方面又給企業增添了無盡的挑戰。外部風險隨時都在威脅著民營企業的生存和發展，面對這樣的大環境，民營企業不僅要具備應對風險預警、面對強大的風險的管理能力，同時還要增強財務關系協調能力，妥善處理主體之間的利益關系，保證企業對各種有形和無形資源的充分利用。

4.技術平臺創新。對于企業來說，核心競爭力的形成主要依賴的是核心技術，核心技術的創新能夠為核心競爭力的形成提供一個堅實的保障。價值工程的出現恰逢其時，因為它針對的就是企業技術創新這一方面。在價值工程思想的引領下，將金融工程和現代信息技術相結合，形成一種具有符合現代企業發展的新技術方法。這么做的目的在于以財務資源優化配置為基礎，以價值創造為核心，以金融工程為支柱，以管理工程為基礎來實現財務利益最大化。

5.財務的預警能力。財務預警能力也可以稱之為預警管理能力，人們對于預警管理可能比較陌生，截至目前，無論是學術界還是業界都沒有對預警管理能力下一個嚴格的定義。在此，我們不過多地糾纏預警管理能力的定義，而是通過對預警管理的理解來增強財務預警。預警管理，通俗地講就是對可能出現的問題、風險進行判斷和預測，果斷地采取相應措施來防范問題或風險的發生，最大程度地減少損失。民營企業財務預警能力包括監測功能、診斷功能、預知功能和矯正功能四項。通過對企業的生產經營和財務狀況進行不斷的統計和分析，獲取相應的指標數值，在長時間的統計基礎上，運用數據的對比分析來判斷企業經營的好壞，從而制定出能夠規避風險并發揚優勢的對策。

6.財務理念創新。創新能力的培養是在創新理念的指導下進行的，無論是科技創新、體制創新或是政策創新都是在相應的理念發展的同時出現的。當下，民營企業要在科學發展觀的統籌下，不斷地將自身發展理念進行提升，才能夠促進企業的長遠發展。隨著經濟的不斷發展，市場產品日漸多元化，飽和程度不斷加重。在這樣的背景下，如果民營企業想要求得生存和發展的機會，就必須培養自身的競爭優勢。所謂的競爭優勢，就是相對于競爭對手在企業經營上存在的顯著特點。經濟一體化是一把“雙刃劍”，既帶來了風險又充滿機會。民營企業要想在財務管理模式以及目標內容上有所創新，最主要的就是轉變財務管理思想，進行財務管理思想和意識形態上的創新，這樣才能應對挑戰，充分發展。

7.財務業務流程再造能力。業務流程再造是近幾年比較流行的一種管理思想，這個概念本身就是理念與實踐的集合，既有指導意義，又有超強的實踐性。它主要就是通過對業務流程的徹底變革和創新，來滿足客戶需求以及提升客戶滿意度，并通過現代化的管理手段，使企業最大限度地實現成本、質量、服務和速度等方面的巨大改善。將這種思想徹底地應用到財務業務流程中，一定能夠改變原有的財務運營模式，加快現在財務存在問題的解決。通過從組織形式、財務管理體制、角色定位等方面進行業務流程再造，必將提高財務管理的實時性、有效性，最終提升財務核心競爭能力。