大數據時代的企業財務風險預警研究

武漢理工大學

財務風險預警指的是以財務會計信息資料為基礎，以計算、統計、分析、監控等方法為手段，設置預警指標，觀察這些指標的變化，對企業可能以及將要面臨的財務風險進行實時監控和預測警示的財務管理行為。隨著互聯網、移動智能技術、云計算等信息技術的不斷創新發展，大數據逐漸成為當今社會發展中的“熱詞”，通過對大數據潛在價值的挖據，企業能夠更加科學準確地預測經營發展方向，而這種基于數據分析形成的競爭優勢恰好迎合了企業財務風險預警的要求。大數據對企業財務風險管理帶來的影響是十分明顯的，企業應該深入分析當前財務管理中的漏洞，以不斷優化大數據時代財務風險預警環境。

一、大數據時代企業財務風險預警中存在的問題

(一)財務管理理念落后，缺乏對大數據時代的充分認識

在大數據時代，企業在財務風險預警管理方面的問題歸根到底還是財務管理理念滯后造成的。具體來講：在市場競爭日趨激烈的背景下，企業財務管理工作的核心在于通過有效的資源配置實現經濟效益最大化，而對企業利益的過分關注，使得其在經營中必然會忽視一些有價值的內容和信息，從而使得企業在整體經營上陷入了風險；一些財務管理人員對財務管理對象的認識存在一定的偏見，過分關注有形資產，忽視對數據價值的挖掘，使得企業財務工作信息化建設裹足不前，影響對大數據時代的適應能力。

(二)企業內部控制體制不健全，信息共享程度不高

在大數據時代，信息共享成為社會各環節有效溝通，進而協同合作的關鍵，但是在企業財務管理中，信息共享程度不高，使得財務會計數據的質量得不到保證，進而影響了數據分析結合的應用價值。例如一些企業在內部控制建設中，將財務部門獨立于企業各部門之外，這使得財務部門與其他部門之間的信息交流不暢，在數據收集過程中產生隔閡，難以形成有效的支持和輔助；在與外界溝通中，對市場競爭信息互動與交流的不足，使得企業難以根據全面的數據分析做出財務管理決策，從而增加了財務風險。

(三)風險預警意識不足，財務信息化建設效果不佳

在市場經濟環境下，風險預警是企業財務管理工作中一個比較核心的目標和任務，但是也正是由于風險的無處不在，許多財務管理人員又會出現麻痹大意的行為，甚至對風險視而不見。在大數據背景下，這種缺乏對風險的充分認識會造成企業管理決策的嚴重失誤。信息化建設是當前企業應對財務風險的重要舉措，但是在信息化建設中，企業或者由于基礎設置投入不足，或者由于信息安全管理不到位，使得財務信息質量得不到全面保證，從而增加了大數據分析難度，影響了財務風險預警體系建設效果。

(四)財務人員素質不高，難以適應大數據時代的財務風險管理

大數據時代企業要想構建系統的財務風險預警體系，就應該對財務人員的數據分析能力、財務管理能力、風險意識、職業道德等提出更高的要求。但是從當前企業財務管理人員的基本狀況來看，很多企業財務管理人員并不具備這些方面的素質和能力，理念的落后、專業能力的不足使得其在企業財務管理工作難以發揮效力。

二、大數據時代企業財務風險預警管理的相關對策

(一)分析大數據時代的財務管理特點，轉變財務風險預警思維

海量是大數據時代的基本特點，而充分利用大數據分析技術也能夠為企業的財務管理模式調整提供強有力的支持。理念的創新對企業財務管理模式的重新構建具有重要的指導價值，在大數據時代，企業的財務風險也呈現出新的特點，在傳統的融資、籌資、經營、資金流動性等風險的基礎上，更加復雜財務管理環境，需要系統的理論支持。基于此，企業完善財務風險預警管理體系的過程中，首先要樹立大數據意識，將大數據分析理念與財務會計信息的處理相結合，并利用更加智能化的管理方式，控制人為操作中出現的財務風險，確保信息的安全完整，同時滲透精細化的財務管理理念，讓財務管理從細節入手，在擴大數據規模的同時也能夠做好細節分析，確保對財務風險的全面監測與預警；其次，打消企業管理中對大數據的不信任態度，一些企業的領導者或者財務管理人員對大數據始終保持懷疑的態度，認為數據分析中過分強調模型的預測，而忽視了人為分析的靈活性，針對此，企業在轉變財務管理理念的過程中，應結合時代發展趨勢，將大數據運用到財務決策中來，用數據分析結果的應用價值提高相關管理者的認可度；再次，抓住風險控制的要點，利用大數據對財務風險預警中的成本與收益做好分析，并最大程度控制企業的經濟損失，利用全程控制理念的指導，提高數據分析結果的利用價值，最后，在企業文化中滲透大數據理念，結合大數據為企業財務風險預警管理帶來的優勢，推動傳統財務管理模式的創新，并構建收集數據、挖掘數據、利用數據的氛圍，調動企業全員參與，逐漸提高企業財務管理工作對大數據的認可。

(二)實施新的財務管理模式，創新財務風險預警管理方法

大數據時代信息更新速度不斷加快，數據在規模和整合程度上也實現了突破性的發展。企業在財務管理中為適應大數據時代的這些新變化，應該對傳統的風險預警模式提出要求，通過變革管理方法、變革管理模式，提高對大數據的利用水平。在企業財務風險預警管理實踐中，管理者可以從以下幾個方面入手：第一，利用大戶數據優勢，建立財務管理模型，以打破傳統財務風險預警中單純的數據分析，利用可視化模型，對風險進行更加直觀的分析，例如在企業經營風險預警管理中，為實現對成本的全面控制，企業應對經營各環節的財務會計數據進行綜合收集，并建立系統模型，對內部資源進行配置，并對經營中成本控制失效的各類風險進行評估，以充分發揮大數據分析的正向作用；第二，結合信息化財務管理要求，對企業財務管理組織結構做出變革，企業財務管理部門的組織結構是確保各個環節責任落實的基礎，在大數據分析的背景下，企業應打破傳統財務管理在分工上的局限性，明確劃分信息化建設中各個財務管理人員的職責，并通過科學的內部結構設計，奠定數據分析基礎，推動企業業財融合的步伐，保證數據分析結果的客觀可信；第三，完善財務風險預警鏈條，在企業經營中，財務風險具有極強的傳遞性，因此風險預警的設計也應該根據生產經營流程構建完整的鏈條，一旦某一鏈條出現斷裂，企業財務風險預警就會失效，在大數據分析的情況下，企業應提高風險控制意識，將數據分析滲透到風險預警鏈條建設中來，確保每一個環節信息的真實、全面，這樣才能確保最終的風險預警方案科學有效。

(三)推動財務信息化建設，體現大數據在財務風險預警中的價值

信息化財務管理體系建設是企業實現大數據分析的必要條件。在財務風險預警管理中，由于信息更新換代速度不斷加快，要想完成高效的信息整合，就需要完善的財務信息系統平臺的支持。在大數據背景下，企業要想實現信息化財務管理對風險預警體系建設的有效支持可以從以下三個方面入手：第一，建立信息化財務制度，推動財務信息共享，由于財務風險總伴隨著財務活動，因此風險預警管理也應該實現日常化和規范化，這時制度的推動就顯得十分必要了。企業依據風險預警需要，可以對財務數據收集標準、處理流程、分析方法以及報告模式做出明確規范，提高財務會計信息整合效果，并從企業戰略發展角度出發，實現財務、業務的統一，提高信息透明化，推動信息共享水平。第二，不斷完善財務數據管理系統，財務軟件是財務數據生成的基礎，在財務管理中，企業應結合自身的特點以及實際業務的需要對軟件進行選擇，并做好升級管理，保持其對財務會計信息的全面性和有效性，同時利用完善的財務數據管理系統，對軟件的數據收集、處理和分析能力提出要求，挖掘數據背后的商機，為企業經營管理決策提供依據；第三，加強對財務信息系統的安全管理，實現對企業財務管理內外部網絡環境的凈化，確保財務信息的真實有效，信息安全一直以來是財務信息化建設中需要面臨的主要問題，企業在財務風險預警中，應該將信息安全納入其中，規范財務信息利用流程，制定軟硬件設備定期檢查與維修制度，提高財務信息系統控制內部信息泄露，抵御外部入侵的能力，從而在確保財務數據安全準確的前提下，發揮大數據分析的作用。

(四)加強數據分析人才培養，構建財務風險預警管理專業團隊

進入到知識經濟時代，人才作為知識的承載者在推動社會發展中的作用逐漸凸顯。在大數據背景下，傳統財務管理模式中培養的人才不僅難以勝任數據分析的要求，甚至成為企業財務風險不斷增加的一個重要因素。因此，從財務風險預警的角度出發，企業應積極做好信息化財務人員的培養，打造專業的數據分析團隊，為財務風險預警體系的建設提供人力資源支持。在財務人才隊伍構建中，企業首先要從理念上提高人才對財務管理的認識，引導人才認識到在大數據環境下，財務管理呈現的新特點，以及傳統的財務管理知識中的不足，并通過職業培訓，要求財務管理人員掌握系統、完備、現代化的信息技術知識，樹立信息化財務意識；其次，做好財務管理部門的崗位設置，企業應通過對自身業務的系統分析，科學地設置財務人員比例，并整合財務信息和非財務信息，明確不同崗位管理人員的工作職責，為大數據分析提供保證，推動財務管理機制的不斷完善；再次，注重人才儲備，尤其要通過精準化的人才培養，保證財務專業人才對企業財務風險預警管理的有效支持，在互聯網經濟條件下，市場競爭條件日趨復雜，人才儲備變得難以預測，針對此，企業應與高校積極開展合作，制定人才訂單，并通過精準化合作，明確人才培養方向，實現人才與企業財務管理的有效銜接；第四，加強績效考核，大數據時代，企業應該利用數據分析的優勢，對財務人員的工作績效做出全面評估，以確保內部財務管理監督效果，同時根據財務人員專業能力，提出相應的培訓計劃，以控制人為管理造成的財務風險；最后，注重財務人員的職業道德建設，無論是在傳統財務管理環境下，還是在大數據時代，財會人員的職業道德水平都是至關重要的，企業在財務人才管理中，應通過教育宣傳、財務審計等方式提高其法律意識和規則意識，積極配合財務管理需要，以提高企業防范財務風險的能力。

三、結束語

總之，進入到大數據時代，社會各行各業都面臨著轉型的危機，企業的財務管理也不例外。在風險預警管理方面，企業應切實結合大數據時代的特點，根據市場結構、商業模式、組織結構等因素，對財務管理模式進行調整，深入分析財務風險預警體系建設中存在的問題，并從思想上進行創新，從方法上進行調整，從信息化建設上獲得支持，從人才培養中獲得數據分析價值，這樣才能不斷完善財務風險預警機制，提高風險規避能力，為企業的持續健康發展構建良好的財務環境。