企業(yè)資金管理效率提升探析

一、提升企業(yè)資金管理效率的意義

資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動最重要的保障，可以說沒有資金，企業(yè)就無法進(jìn)行最基礎(chǔ)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。因此，提升企業(yè)資金管理效率對于每一個企業(yè)都具有十分重要的意義。首先，由于在企業(yè)的任何生產(chǎn)經(jīng)營活動中均涉及資金問題，因此掌握資金的使用情況，就能夠?qū)ζ髽I(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行掌控。其次，做好企業(yè)資金管理能夠有效規(guī)避企業(yè)中的徇私舞弊現(xiàn)象，減少各種貪污和犯罪行為。最后，良好的資金管理能夠避免企業(yè)持有過多的不合理資金，提高資金使用效益，增加企業(yè)的經(jīng)營利潤。

二、當(dāng)前企業(yè)資金管理效率中存在的問題

(一)企業(yè)資金管理意識淡薄

雖然當(dāng)前社會上對于企業(yè)資金管理的重要性已經(jīng)有了普遍的認(rèn)可和重視，但是在實(shí)際的企業(yè)經(jīng)營中，仍然沒有將企業(yè)資金管理這部分提升到應(yīng)有的程度。這歸根結(jié)底就是企業(yè)管理人員的資金管理意識淡薄，沒有真正地對資金管理進(jìn)行重視。由于資金管理不像其他生產(chǎn)經(jīng)營活動能夠馬上得到相應(yīng)的利潤，不能夠立馬看到成效。因此，以利潤最大化為目標(biāo)的企業(yè)縱使在表面上已經(jīng)擁有了資金管理意識，但是還是無法真正落實(shí)到企業(yè)管理中。除此之外，有些企業(yè)，尤其是中小企業(yè)的管理人員缺乏相應(yīng)的管理知識，目光不夠長遠(yuǎn)，無法真正理解提升資金管理效率對于企業(yè)運(yùn)營管理的重要性；或者是文化水平不夠高，不能夠真正轉(zhuǎn)變管理意識?？傊?，企業(yè)資金管理意識淡薄仍舊是企業(yè)提升資金管理效率的主要問題之一。

(二)企業(yè)資金管理缺乏完善制度

對于任何企業(yè)而言，科學(xué)完善的資金管理制度為企業(yè)的正常經(jīng)營管理提供根本性的保障。但是，從目前實(shí)際的資金管理情況來看，大部分企業(yè)由于是家族企業(yè)等原因，大部分企業(yè)尚未構(gòu)建科學(xué)的、合理的以及完善的資金管理制度。在這種情形下，企業(yè)在資金管理過程中，往往會出現(xiàn)管理混亂、缺乏規(guī)范性和有效性等現(xiàn)象。另外一方面，企業(yè)財(cái)務(wù)部門對于資金管理的工作職責(zé)尚未進(jìn)行明確規(guī)定，導(dǎo)致了資金管理措施落實(shí)不到位。除此之外，企業(yè)內(nèi)部出納與財(cái)務(wù)的工作職責(zé)混淆不清、資金使用審批制度不嚴(yán)格不規(guī)范以及濫用款項(xiàng)等現(xiàn)象發(fā)生。這歸根究底在于企業(yè)自身內(nèi)部尚未構(gòu)建完善的管理制度，導(dǎo)致資金管理效率低下，進(jìn)而對企業(yè)的管理能力水平的提升帶來了嚴(yán)重的影響。

(三)企業(yè)資金管理信息傳遞效率低

準(zhǔn)確、高效的信息是做出科學(xué)的、快速的、正確的決策判斷的基礎(chǔ)。如果企業(yè)得到的資金管理信息是錯誤的，那么根據(jù)這個信息做出的決策必然是存在偏差的，甚至?xí)?dǎo)致嚴(yán)重的損失；如果企業(yè)得到的資金管理信息的速度太慢，以至于無法迅速給出相應(yīng)的決策，從而失去了最佳的決策部署時(shí)間，就會導(dǎo)致決策實(shí)效。然而，在實(shí)際的企業(yè)運(yùn)營中，從企業(yè)內(nèi)部來講，各個部門之間存在一定的競爭，一些惡性的競爭就會導(dǎo)致相互之間的信息無法順暢的進(jìn)行傳遞，相互進(jìn)行共享；從企業(yè)外部來講，商業(yè)信息本來就是一種保密資料，不能夠輕易的被獲取。因此，無法準(zhǔn)確、及時(shí)、快速地獲得企業(yè)資金管理信息也是企業(yè)提升資金管理效率的主要問題之一。

(四)企業(yè)資金管理監(jiān)督力度不足

由于涉及資金問題，在企業(yè)的資金管理中，應(yīng)該要設(shè)立相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制。如果資金管理只通過個別人的話，很容易導(dǎo)致資金管理出現(xiàn)問題，甚至出現(xiàn)個人虧空公款的現(xiàn)象，所以通過相互監(jiān)督來確保資金管理的正常進(jìn)行。但是現(xiàn)實(shí)的企業(yè)管理中，有的企業(yè)或者是由于人員不夠，或者是由親戚等以為是可以完全信賴的人擔(dān)任相關(guān)的財(cái)務(wù)工作人員，或者是沒有意識到資金管理監(jiān)督的重要性，對于這方面的重視程度還不夠高。有的企業(yè)，尤其是中小企業(yè)，對于企業(yè)資金管理沒有進(jìn)行事前審批、事中監(jiān)督、事后復(fù)查的資金管理監(jiān)督，從而導(dǎo)致企業(yè)資金出現(xiàn)不合理壞賬的現(xiàn)象，更有甚者出現(xiàn)財(cái)務(wù)人員貪污公款的現(xiàn)象。由于缺乏相應(yīng)的監(jiān)督，貪污、虧空等現(xiàn)象總會很久之后才會被發(fā)現(xiàn)，容易給企業(yè)造成不可挽回的損失。

(五)企業(yè)資金資產(chǎn)周轉(zhuǎn)配置不合理

一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)從發(fā)生到結(jié)束，期間必定涉及到大量的運(yùn)營資金、流動資產(chǎn)使用問題，還包括往來款項(xiàng)的回收。資產(chǎn)是施工企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的根本保證，通過資產(chǎn)的不斷積累，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營能力也隨著不斷提高。但是，在實(shí)際業(yè)務(wù)中，對于運(yùn)營資金、往來款項(xiàng)的管理確實(shí)存在諸多問題。例如：某些工作人員在未得到允許的情況下私自將企業(yè)所有的設(shè)備或者材料借用或者變賣給他人，而企業(yè)對于設(shè)備或者材料的清查往往不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)這類問題，等到發(fā)現(xiàn)問題相關(guān)人員再以設(shè)備損毀或材料缺失為由搪塞過去。這樣的現(xiàn)象對于企業(yè)自身來說核查具有一定的困難，進(jìn)行核查的過程中也不一定能夠發(fā)現(xiàn)問題。如果企業(yè)生產(chǎn)周期長，在項(xiàng)目進(jìn)行期間設(shè)備損毀或者材料由于不可抗力等因素發(fā)生缺失也是不可避免的事情。但是這樣的情況并不是說不可避免，總的來說還是由于企業(yè)對于資金與流動資產(chǎn)的管理不到位所導(dǎo)致。再加上一些企業(yè)對于應(yīng)收賬款管理不規(guī)范，不定期進(jìn)行賬齡分析，導(dǎo)致了企業(yè)款項(xiàng)回收期長，極大地影響了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，降低了企業(yè)運(yùn)營能力。

三、提升企業(yè)資金管理效率的對策

(一)提高企業(yè)資金管理意識

提高企業(yè)的資金管理意識首先要從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層面入手。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要主動進(jìn)行培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，參加一些針對企業(yè)高層管理人員舉辦的資金管理培訓(xùn)會。通過學(xué)習(xí)，不僅僅可以讓企業(yè)高層管理人員了解資金管理知識，還能夠提高他們的資金管理意識，更好地對公司進(jìn)行管理。其次，要對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行有針對性的培訓(xùn)。資金管理是財(cái)務(wù)管理中的核心部分，要保證財(cái)務(wù)人員對于資金管理具有高度的重視，同時(shí)要具有豐富的資金管理知識，能夠快速發(fā)現(xiàn)資金管理中的漏洞，制定完善的、適合企業(yè)的資金管理方案。最后，還要向整個企業(yè)員工科普資金管理意識，提高所有員工的資金管理意識，讓所有員工都能夠在平時(shí)的工作中，尤其是涉及資金管理的工作，能夠謹(jǐn)慎嚴(yán)肅的對待。

(二)完善資金管理制度

為了全面提升企業(yè)的資金管理效率，構(gòu)建科學(xué)的、合理的以及完善的資金管理制度是根本性的保障措施。只有在科學(xué)完善制度的約束以及規(guī)范下，有效降低資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)，才能促進(jìn)資金管理效率的穩(wěn)步提升。因此，可以從以下幾個方面著手進(jìn)行：首先，對于財(cái)務(wù)部門而言，應(yīng)該構(gòu)建相關(guān)的管理制度以明確各自的工作職責(zé)，提高財(cái)務(wù)部門在資金管理過程中的規(guī)范性和有效性。其次，構(gòu)建完善的預(yù)算管理機(jī)制，加強(qiáng)資金使用的審批流程的規(guī)范性，從而保障資金使用的安全性。最后，可以建立合理的考核機(jī)制，將資金管理工作充分融入到考核機(jī)制中，提高財(cái)務(wù)管理人員在資金管理方面的工作積極性。有相當(dāng)一部分的企業(yè)由于財(cái)務(wù)管理機(jī)制不完善導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營出現(xiàn)問題，例如某些企業(yè)在往來款項(xiàng)機(jī)制設(shè)計(jì)不健全，對于質(zhì)保金/履約金等管理不夠完善，一些應(yīng)收款不能及時(shí)處理，導(dǎo)致時(shí)間過久形成呆賬、壞賬，給企業(yè)的財(cái)務(wù)帶來很大的壓力，使得資金管理職能不能得到有效發(fā)揮。

(三)加強(qiáng)資金管理信息化建設(shè)

在信息技術(shù)高速發(fā)展的今天，我們要充分運(yùn)用現(xiàn)代化的信息技術(shù)的優(yōu)勢和作用，從而加強(qiáng)企業(yè)的資金管理，全面提升企業(yè)的資金管理效率。在企業(yè)內(nèi)部建立直接、迅速的溝通渠道，使得資金管理信息能夠直接傳遞到相關(guān)人員，避免多次傳遞導(dǎo)致的信息失真，加快信息傳遞的速度，確保信息的真實(shí)性。除此之外，要在企業(yè)內(nèi)部各個部門之間形成一種良性的競爭氛圍，不要為了搶奪工作業(yè)績而故意傳遞錯誤的信息或者拉長信息傳遞的時(shí)間。同時(shí)，可以對于制造惡性競爭的員工進(jìn)行警告，并給予一定的懲罰。對于企業(yè)外部的信息則可以安排一個員工專門進(jìn)行搜集，但是由于此類信息過于繁多，且正確與否無法直接進(jìn)行判別，所以要注意進(jìn)行甄別。

(四)建立事前、事中、事后監(jiān)督制度，加強(qiáng)監(jiān)督力度

加強(qiáng)企業(yè)資金管理監(jiān)督是一項(xiàng)長期的系統(tǒng)工程，需要企業(yè)對其進(jìn)行不斷的完善和改進(jìn)，從而慢慢地建立起一套有效的、對企業(yè)行之有效的監(jiān)督機(jī)制。一方面，企業(yè)應(yīng)該從內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制著手，提高監(jiān)督機(jī)制的完善性和科學(xué)性。另一方面，企業(yè)應(yīng)該構(gòu)建專門的機(jī)構(gòu)或者部門從事相應(yīng)的監(jiān)督管理工作，真正發(fā)揮企業(yè)資金監(jiān)督的作用，促進(jìn)企業(yè)資金管理能力水平的提升。

(五)提高企業(yè)運(yùn)營資金周轉(zhuǎn)率

一是要加強(qiáng)運(yùn)營資金與流動資產(chǎn)管理。企業(yè)要根據(jù)日常業(yè)務(wù)配置資金，使企業(yè)的現(xiàn)金與其他流動資產(chǎn)的比例設(shè)置合理。充分考慮到其他資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的成本與速度，使現(xiàn)金的短缺成本與轉(zhuǎn)換成本最低。這項(xiàng)工作可以配備專門的管理人員負(fù)責(zé)。專門人員必須具備專業(yè)的理論知識和工作能力，對財(cái)務(wù)流程和成本處理要有一定的了解和接觸，對銷售、采購流程、售后服務(wù)流程有較好的領(lǐng)悟，面對常規(guī)業(yè)務(wù)、特殊業(yè)務(wù)時(shí)能夠第一時(shí)間應(yīng)對，達(dá)到職業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力的雙重保證，確保每個環(huán)節(jié)的合理把控。二是要加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理。這里首先要做好賬齡分析，即對于企業(yè)各類往來款特別是應(yīng)收款，要定期進(jìn)行賬齡分析，對于一定時(shí)長的應(yīng)收款項(xiàng)，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并配置專人進(jìn)行催收。對于長期收不回來的款項(xiàng)，應(yīng)考慮通過法律手段進(jìn)行處理，并定期更新客戶信用等級。三是要做好資金周轉(zhuǎn)率分析。對于企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率應(yīng)與同類企業(yè)進(jìn)行比較，不斷提升企業(yè)周轉(zhuǎn)速度，增強(qiáng)企業(yè)盈利能力，節(jié)約現(xiàn)金資源。

四、結(jié)束語

綜上所述，隨著我國經(jīng)濟(jì)社會呈現(xiàn)出突飛猛進(jìn)的發(fā)展趨勢，我國企業(yè)在經(jīng)營管理過程中面臨著環(huán)境日益趨于復(fù)雜化。因此，企業(yè)為了在競爭如此激烈的市場環(huán)境中站穩(wěn)腳跟，企業(yè)必須加大對資金管理的重視程度，針對企業(yè)目前在資金管理方面存在的問題和不足之處，采取積極有效的措施加以改進(jìn)和完善，才能夠全面提升企業(yè)的綜合競爭能力，提高企業(yè)的管理水平，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)和健康發(fā)展的重要目標(biāo)。

(湖北交投實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司，湖北武漢430050)