國有企業(yè)資金集中管理問題之我見

熊 燕

一、對國有企業(yè)現(xiàn)經(jīng)濟集中現(xiàn)狀進(jìn)行分析

（一）對國有企業(yè)的資金集中管理有哪些優(yōu)點

如果國有企業(yè)想要去降低一個企業(yè)在經(jīng)營管理中的風(fēng)險和在財務(wù)管理中的投入風(fēng)險，可以通過對企業(yè)實行資金集中管理的方法。企業(yè)實行對資金集中管理有哪些好處呢？通過對資金集中管理的辦法，能夠?qū)⒖偣镜母鱾€子公司的資金信息全面向總公司呈現(xiàn)。通過這樣的方法能夠有效地對不同層次的資金進(jìn)行管理和控制。與此同時能夠降低對子公司的管理成本，提高企業(yè)資金方面的安全性。

1.國有企業(yè)在資金方面實行集中管理降低了融資方風(fēng)險及成本。總公司通過將所有子公司的資金集中起來，這樣一來，總公司資金的規(guī)模明顯擴大。當(dāng)總公司在向銀行融資的時候，能更加占有利地位，更加有把握地去降低融資方面的風(fēng)險及成本。

2.通過對企業(yè)的資金的集中管理，能夠使得企業(yè)在融資方面有更好的方法。當(dāng)部分公司在經(jīng)營的時候若是出現(xiàn)急需資金等方面的問題，那么這時候總公司便可以通過歸集到的資金通過內(nèi)部貸款的形式為他們提供資金。

（二）在國有企業(yè)中資金集中管理所存在的問題

我們都知道國有企業(yè)在對資金進(jìn)行集中管理的時候能夠帶給企業(yè)很多的好處，但是在對資金的集中管理中必然存在著很多的問題，主要有如下幾個方面的問題：

1.資金集中管理的方法會使得資金管理的決策周期變長，在實行資金集中管理的時候，子公司使用資金總公司要對子公司的財務(wù)情況進(jìn)行全面的分析并按程序?qū)徟鷾?zhǔn)，在這一過程中必然會導(dǎo)致企業(yè)使用資金的周期變長。周期一旦變長則很有可能會降低企業(yè)使用資金的效率，使得企業(yè)錯過一個好的發(fā)展機會。

2.資金集中管理存在資金鏈斷裂風(fēng)險。各子公司的運營資金集中后形成一定規(guī)模，集團總公司就會利用這些資金進(jìn)行投資、擴張。如若投資回收期慢、投資過度或投資失敗就會給企業(yè)帶來運營資金鏈斷裂的風(fēng)險。

二、為提高國有企業(yè)資金的集中管理提出建議與方法

（一）通過加強與當(dāng)?shù)劂y行合作提高企業(yè)的資金管理效率

網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展、網(wǎng)速的加快、軟件的升級給資金的集中管理提供了迅捷的平臺。集團總公司可通過財務(wù)軟件媒介，加強與當(dāng)?shù)劂y行的合作，與銀行搭建銀企直聯(lián)。通過銀企直聯(lián)可以時刻對各子公司的資金進(jìn)行歸集并及時了解其資金狀況，通過財務(wù)軟件還可以及時了解企業(yè)的財務(wù)情況，從而可以對企業(yè)的資金進(jìn)行管理，及時對企業(yè)的資金的使用需求進(jìn)行決策，縮短企業(yè)使用資金的周期，提高資金使用效率。

（二）在內(nèi)部建立有效的控制體制

通過建立內(nèi)部監(jiān)控體制，給予與之有關(guān)的部門一些相互獨立的權(quán)利，讓他們對企業(yè)的資金集中管理進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)控管理，具體的可以從以下方面實行：

1.制定一套完整的企業(yè)財務(wù)管理方案。在一些大規(guī)模的企業(yè)中，他們有著很多的子公司，而每一個子公司都他們自己的管理方案，而這些方案的不統(tǒng)一性更加為管理增強了管理的難度，根據(jù)此情況，企業(yè)在制定相應(yīng)方案的時候要結(jié)合子公司的特點對其進(jìn)行制定符合自身發(fā)展的財務(wù)管理方案。

2.企業(yè)在資金管理方面，一定得加強它的監(jiān)督管理機制，在它的內(nèi)部建立獨立的資金管理部門，對他們的管理人員加強管理，并且對他們的資金集中管理進(jìn)行有效的控制管理。在資金投資方面一定得加強它所存在的風(fēng)險管理，盡可能最大程度地去降低在投資資金方面可能存在的風(fēng)險，避免歸集資金鏈斷裂風(fēng)險。

三、相關(guān)的案列分析

某個企業(yè)它是建筑行業(yè)里的姣姣者，從它成立以來，就在鐵路、橋梁方面一直都取得優(yōu)異的成績，自從改革開放以來，這個企業(yè)就憑著它的能力進(jìn)入到了全國的市場中，在市政建設(shè)、機場的建設(shè)中大展身手，實現(xiàn)了企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的高速發(fā)展，在建筑行業(yè)中取得優(yōu)良的成績，當(dāng)我國加入WTO以后，這個企業(yè)將面臨著全球經(jīng)濟一體化的挑戰(zhàn)。當(dāng)然企業(yè)抓住了這個機會，使得企業(yè)又上升到新的層次中。但在這進(jìn)步的過程中，企業(yè)本身也存在一些問題：

1.在建立機構(gòu)的時候，它的組織形式與現(xiàn)在的組織體制明顯存在差異，在管理上權(quán)限不太明確，各自的分工模糊不清。

2.財務(wù)管理方面體制也不完善，子公司與總公司之間也存在著問題，總公司對它的子公司缺乏財務(wù)方面的控制力。

3.企業(yè)在發(fā)展的過程中所涉及的領(lǐng)域很大，在各個方面或多或少也存在一定的問題。由于這些問題的存在，使得企業(yè)在資金方面的利用率大大降低了，并且在信息的交流上也存在著溝通不到位的缺點，這些都會影響公司的整體發(fā)展。

由此可見，在企業(yè)面臨著競爭劇烈、對行業(yè)要求越來越高的挑戰(zhàn)下，在對企業(yè)做未來發(fā)展規(guī)劃的同時，一定要避免組織、機制建設(shè)方面出現(xiàn)一些不該存在的問題，盡可能地去提高企業(yè)的管理水平，優(yōu)化資源方面的配置，這樣一來便有利于企業(yè)可持續(xù)快速地發(fā)展。一定要最大程度優(yōu)化財務(wù)方面的管理職能，要發(fā)揮內(nèi)部審計部門的各項職能，及時去發(fā)現(xiàn)和改正那些損害企業(yè)的一些不良行為，及時地對那些虛假記錄，對待自己的職位不負(fù)責(zé)的行為做出相應(yīng)的處罰。鑒于建筑企業(yè)存在的問題、當(dāng)前的經(jīng)濟形勢，不斷改進(jìn)完善國有企業(yè)的資金集中管理尤為重要，筆者所在南京江寧商務(wù)商貿(mào)集團，作為國有企業(yè)的一員在資金集中方面也進(jìn)行了一系列改進(jìn)：

1.與國有銀行合作，以財務(wù)ERP軟件為平臺，建立銀行直聯(lián)。在企業(yè)中的資金管理體系中，集團各子公司在核算方面獨立，在經(jīng)濟方面獨立，使得總公司也很難對其子公司的財務(wù)進(jìn)行及時的監(jiān)督，對其資金的使用進(jìn)行管控。實行資金的集中管理，實施了其適時監(jiān)控，保證了企業(yè)資金的安全性，提高了資金使用效率，也使得資金在周轉(zhuǎn)方面的得到了有效的管理。

2.銀行帳戶統(tǒng)一管理。在資金集中管理下，管好銀行帳戶是首當(dāng)其要，避免各子公司私下開戶，在資金集中管理系統(tǒng)外私自建立“小金庫”。管理銀行帳戶除了要推行并使用集團統(tǒng)一的財務(wù)核算系統(tǒng)外，還要建立相關(guān)的帳戶使用制度，如線下帳戶開立的條件、線下帳戶使用的情況、銀行開戶的審批等一系列制度要求，讓各子公司有法可施，有章可循。

3.實施預(yù)算管理，提前做好資金規(guī)劃。企業(yè)實行資金管理就是為了更好的統(tǒng)籌資金，提前做好資金的部署，提高資金的使用效率，規(guī)劃好資金的使用，避免歸依集到的資金閑置或盲目投資。而企業(yè)在發(fā)展時候難免會出現(xiàn)欲望不斷膨脹和盲目擴張，在這些情況下導(dǎo)致企業(yè)會在融資方面存在著問題，為了避免企業(yè)在資金方面會存在資金周轉(zhuǎn)的困難，商務(wù)商貿(mào)集團推行了全面預(yù)算管理，對各子公司的預(yù)算進(jìn)行合理全面的分析后再予以下發(fā)，根據(jù)預(yù)算合理使用籌集資金并合理安排外部融資。

4.制訂資金集中管理實施辦法。現(xiàn)代化資金集中管理對于國有企業(yè)是一項新興事物，以前的資金集中管理主要是依靠報帳、上收等傳統(tǒng)辦法，缺乏時效性。而當(dāng)前通過網(wǎng)絡(luò)實行資金的集中管理，顛覆了傳統(tǒng)觀念，打破了以往慣例，實施起來有一定困難及障礙，尤其對國有企業(yè)，很多財務(wù)人員都是老會計，對新的操作系統(tǒng)完全陌生，建立一套完整及適用的資金集中管理實施辦法勢在必行。實施辦法即是一本學(xué)習(xí)手冊，也是一本制度規(guī)范，他明確了各個操作程序的要求，也明確規(guī)定了各個崗位的責(zé)任。

5.建立考核機制。我們都知道一個制度是否健全，不完全是文字完整的作用，另一方面取決于制度是否執(zhí)行到位。而制度能否執(zhí)行到位，就需要建立一項較為完整的考核管理體制。商務(wù)商貿(mào)集團對考核方面更是重視，除了制訂了一套考核細(xì)則外，從時間上實施季度考核、年度考核，并將考核成績納入年終績效，大大提高了各子公司的資金集中實施的積極性。

在資金集中管理實施的過程中，商務(wù)商貿(mào)集團的資金得到了更有效的利用，企業(yè)融資成本不斷降低，經(jīng)營規(guī)模不斷擴大，這個網(wǎng)路平臺如此快捷的情況下，如何把資金進(jìn)行合理、全面歸集并進(jìn)行有效的管理，這對國有企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展是起到重要作用。