企業應收票據管理中的風險問題

文/李玉娟，貴州盤江物流有限公司

隨著我國市場經濟的不斷發展，企業之間的競爭日益加劇。各企業為進一步增加自身的市場競爭力，紛紛對結算方式進行優化，相應的促進了企業應收票據的增長。但是，隨著應收票據在企業中占據的地位不斷加重，其管理水平卻并沒有與之提高，從而導致企業在應收票據的使用與結算方面存在著較大的風險，同時增大企業資金成本的同時，給企業帶來嚴重的經濟損失。因此，企業只有進一步加強自身對應收票據的管理能力，做到有效的對風險進行規避，進而減少應收票據風險所帶來的不利影響，才能更好的提升經濟效益，加強市場競爭力。

1 應收票據的含義

企業應收票據指的是商業承兌匯票與銀行承兌匯票這兩種匯票。所謂的商業匯票主要是指通過出票人進行簽發，并由企業付款進行支付的一種票據。因為是由付款人進行承兌，因此是商業信用體現的一種票據。但也容易受到商業信用喪失而導致的風險。銀行匯票則是出票人以本身開戶銀行內部資金為承兌而開具的票據，體現的是銀行信用，其風險也相對較小，只要票據自身真實可信，持票人在背書轉讓過程中沒有差錯，款項都可以順利收回【1】。

2 企業應收票據管理中存在的風險

2.1 票據真偽風險

隨著匯票業務的不斷發展，偽造或是假冒各種承兌匯票以此牟利的現象也在不斷增多，為企業應收票據管理帶來了極大的風險。加之部分企業會計人員對票據辨別能力較差，進而導致企業票據真偽風險不斷增加，而假票據與真票據在出票行、面額以及收付款人等相關信息是一致的，因此很難對其進行分辨，一旦收入假應收票據便會對企業造成很大的經濟損失。

2.2 信用風險

出票企業的企業信用、經營能力以及經營資格關系著收票企業能否及時對應收票據進行收款，因為若出票企業失信不予承兌應收票據或是因經營不善難以對應收票據進行承兌，都會給收票企業帶來相應的經濟損失，加之若監控會計沒有對應收票據進行管理，很容易導致企業出現應收票據的信用風險。

2.3 票據管理不善風險

部分企業因為自身監管存在相應的缺陷，導致應收票據挪作他用，難以按時結算。另外若是票據管理人員并沒有嚴格履行票據管理辦法，導致銀行退票，將會加大企業的財務工作難度，從而導致企業資金周轉出現問題，進而會影響到企業的正常運轉。

2.4 票據背書風險

當前在企業的票據管理過程中，部分票據管理人員對背書票據的轉讓流程還不夠了解，導致在進行簽章過程中并沒有嚴格按照票據的相關規定予以執行，從而產生了相應的風險。比如說會存在背書信息填寫不完整，背書不連續以及具有瑕疵等情況都會導致銀行不予承兌。加大了收款難度，增加收款成本，影響企業資金周轉，嚴重影響著企業的形象。

3 規避企業應收票據管理風險的措施

3.1 提升應收票據管理人員的專業素養

當前，我國企業多將票據歸并于財務管理部門，因此多有財務人員對其進行管理，缺少專業的應收票據管理人員。但是財務人員更多的是對財務相關的管理精通，缺乏相應的票據管理知識，難以對應收票據進行安全管理。因此一方面企業可以進一步加強對財務管理人員的在票據收取、承兌以及保管各方面知識的學習，以及加強其票據風險防范的意識，另一方面，企業也可以招聘專業的應收票據管理人員，從而確保應收票據的規范管理。另外，企業還應加強對應收票據管理人員的職業道德培養，避免管理人員票據挪用、貪污等情況的發生。

3.2 建立應收票據管理制度

健全的應收票據管理制度是企業進行應收票據管理工作順利進行的理論依據與指導【2】。因此建立相應的應收票據管理制度，并根據發展現狀對傳統的管理制度景象不斷的升級與完善，有利于更好的提升企業自身的應收票據管理水平。另外企業還可以學習國內外應收票據的管理方式與經驗，并以企業自身應收票據的實際情況為依據對應收票據制度進行制定與完善。

3.3 成立信用風險管理機構

企業內還應成立獨立的信用風險管理部門，做到對應收票據安全回收的同時，對信用風險進行防范，比如說對銷售環節的賒銷比例與期限進行客戶信用登記【3】。從而保證企業的財務可以健康運行。同時引用風險管理部門還可以增加企業自身的形象，進一步提高企業信譽，進而提升企業自身的市場競爭力。

3.4 加強對票據收取與保管環節的管理

首先要對客戶背書轉讓的票據進行嚴格審核，從而確保票據信息滿足承兌的要求。針對有瑕疵的票據，需要客戶出具相關證明，而對于存在嚴重問題且難以處理的瑕疵票據應予以拒收。其次，對收到的票據，企業也應加強管理，對應收票據的存量、動態以及信息反饋等方面進行及時掌握，避免出現匯票損壞、過期或是丟失現象的發生。

3.5 對電子承兌風險進行規避

隨著社會網絡化的發展，電子承兌因其便利性受到越來越多的應用，但是相應電子承兌的風險也更加嚴重，因此需要做好電子承兌的風險規避。比如銀行可以通過保證介入ECDS系統的安全可靠來保證銀行的安全飲用，并通過對加密加押、病毒防范的瑣事來規避電子承兌帶來的風險【4】。

4 結語

綜上所述，雖說應收票據存在著較多的風險，但是其優勢也是不可比擬的，企業只要進一步加強自身對應收票據的管理工作，建立起科學完勝的風險規避體系，便可以有效的降低企業應收票據存在的風向，從而進一步提升企業市場競爭力，實現企業的長遠、健康發展。